Бизнес-планирование производственно-коммерческой сделки при реализации молока организацией ЗАО "Андреевское" Омского района Омской области (стр. 6 из 8)

Поэтому ЗАО «Андреевское» следует предусмотреть возможность восстановить специализацию на молочное направление и не допускать показанного изменения внутриотраслевой ориентации.

ЗАО «Андреевское» скотоводческого направления, поэтому необходимо уделить внимание обеспеченности животных кормами и питательности рационов.

По структуре кормовой оборот в пашне ЗАО совпадает с рекомендованной для южной лесостепной зоны области 27% земель, но только многолетние травы, занимаемые площадь 1900 га составляют 22% и не ведётся возделывание силосных культур и корнеплодов.

Таблица 3.4 Обеспечение поголовья продуктивного скота кормами ЗАО «Андреевское» в 2006 году

Вид корма	Поступило в отрасли, ц	К.е. по норме	ц.к.е	%
Сено	3502	0,48	1681	8
Сенаж	19569	0,35	6849	33
Солома 3,6 ц с 1817 га	6540	0,2	1308	6
Силос	-	0,16	0	0
Корнеплоды	-	0,17	0	0
Концентраты	10000	1	10000	48
Пастбищные (кострец безостый с выходом 10 ц с площади 1664 га)	1664	0,18	300	1
Молоко	1750	0,34	595	3
Всего	х	х	20733	100

В виду недостатка и низкого качества основных кормов в хозяйстве, отсутствия силоса, кормовых корнеплодов их заменяют концентраты наряду с зерноотходами и продуктами переработки зерна пшеницы, использует на фураж зерно ячменя и овса, в общем объёме заготовлено которого в отчётном году 10000 ц в натуре.

Таблица 3.5 Распределение кормов по отраслям скотоводства ЗАО «Андреевское» в 2006 году

Показатель	Абс. значение	% отношение, коровы/молодняк	Расход кормов на 1 гол., ц.к.е.
Издержки, всего тыс. руб.	10610
т.ч. молочное стадо	5699
животным на доращивание и откорме	4911
% распределения	-	54/46
Всего заготовлено, ц	20739
т.ч. пошло на молочное стадо	11140	28,4
животным на доращивание и откорме	9599	16,6

В пересчёте на кормовые единицы концкорма в районе занимают 48%, что превышает рекомендованную для лесостепной зоны области кормовую норму (20-23).

В расчёте на 1 голову молочных животных потреблено 28,4 ц кормовых единиц в текущем году, в сельхозорганизациях области расход кормов в 2006 году был 52,1. Положенный норматив при плановом надое 45 ц на фуражную корову и расходе корма 1,2 ц к.е. определён в 54 ц к.е.

Таким образом, в областном масштабе и особенно в ЗАО происходит недокармливание, коровы не получают достаточного питания по объёму, также его сбалансированности. Сельхозорганизации тем самым проигрывают в продуктивности при чрезмерном расходовании средств на кормление в смете издержек отрасли.

3.2 Модель сбыта молока цельного. Оценка экономической выгоды производства и продаж продукта.

Продуктовая цепочка товарного молока (цельное без термообработки) берёт своё начало от организации товаропроизводителя либо с личного подсобного хозяйства. Крупная организация может реализовать свою продукцию непосредственно перерабатывающему предприятию, но также может обратиться к посреднику.

Вариант сбыта молока ЗАО «Андреевское» такой: товаропроизводитель ЗАО (50%) – молзавод (20%) – предприятие торговли (30%), в процентах обозначена доля каждого из участников рынка в конечной цене.

Молзавод – предприятия переработки, которые принимают основной объём молока от ЗАО есть СФГУ ВНИМИ, ООО «Молпродукт». При средней цене реализации молока в предприятиях торговли области примерно 11 руб. за кг, товаропроизводитель получит половину стоимости 5,5 руб.

Закупочная цена, предлагаемая в 2006 году ЗАО за молоко 510 руб. ц, что не ниже средней цены перечисляемой сельским товаропроизводителям по области (490-500).

Таблица 3.6 Схема движения дебиторской и кредиторской задолженности ЗАО «Андреевское» в 2006 году

Вид задолженности	Остаток платежа, тыс. руб.		Динамика, %
Вид задолженности	на начало года	на конец года	Динамика, %
Дебиторская, всего	587	108	18
в т.ч. с покупателями за сельхозпродукцию	370	7	2
из неё за молоко переработчикам	300	7	2
Кредиторская, всего	14915	12741	85
в т.ч. поставщикам	3476	1623	47
из неё за сельхозтехнику	1544	1223	79

Платежи за отгруженную сельхозпродукцию в ЗАО от покупателей проходят в течение года, судя по остатку на конец года с задолженностью в 2% от суммы начала текущего периода.

Рассматривая эффективность модели распределения молока за последние пять лет, экономическая выгода по реализации была в 2002 году в размере 84 руб./ц; в последующие за ним годы цена ниже издержек производства, цепной индекса, %: 677,34, 54,78 (предшествующего периода).

Рис. 3.3 Результат сопоставления цены продаж и стоимости реализованного объёма молока за пятилетку в ЗАО «Андреевское»

ЗАО «Андреевское» ежегодно снимает объём продаж молока в половину прошлогоднего уровня, но издержки возрастают прогрессивно: 1,07, 1,49 (цепной индекс).

Таблица 3.7 Финансовый результат производства и реализации молока цельного в ЗАО «Андреевское» за ряд последних трёх лет

Показатель	2004	2005	в % к 2004	2006	в % к 2005	в % к 2006
Издержки по изготовлению 1 ц молока, руб.	699	750	107	1118	149	160
Цена сбыта организациям, руб./ц 412	412	474	115	510	108	124
Соотношение издержек к цене, руб.	1,70	1,58	93	2,19	139	129
Объём продаж, ц	13550	6735	50	3348	50	25
Финансовый результат на товарный объём продаж товара отрасли, тыс. руб.	22989	10657	46	7340	69	32

Финансовый результат производства и сбыта молока, последних четырёх лет отрицательный, иначе издержки направленные на создание 1 руб. новой стоимости превосходят цену в два раза.

4. Проект мероприятий ускорения расчётов за поставленное молоко предприятиям переработки организацией ЗАО «Андреевское»

4.1. Пояснение актуальности форсирования поступления платежей за продукцию

Организация в процессе осуществления хозяйственной деятельности производит покупку необходимых ему средств производства, кроме того, должно выплачивать заработную плату персоналу, производить расчёты с бюджетом и органами социального страхования. Всё это требует денежных средств, приток которых тем меньше, чем больше срок погашения дебиторской задолженности.

Учитывая, что капитал, привлекаемый хозяйством для финансирования своих активов, имеет цену, нужно принимать во внимание, что рост остатков дебиторской задолженности означает дополнительные финансовые издержки.

Рост дебиторской задолженности, связанный с периодом отсрочки платежа, влечёт за собой потери вследствие изменения покупательной способности денежных средств. Кроме того, в условиях инфляции всякая отсрочка платежа приводит к тому, что предприятие-производитель реально получает лишь часть стоимости проданной продукции.

Молочно-перерабатывающие предприятия, которые принимают основной объём молока от ЗАО, именно СФГУ ВНИМИ, ООО «Молпродукт» рассчитались за продукцию принятую в 2006 году в течение года, погашена задолженность 300 тыс. руб. с остатком на конец года 7 тыс. В схеме платежей имеется некоторая сумма просроченной задолженности более чем три месяца, узнаём её следующим методом:

ДЗп = ДЗнг (1 – Дз) [4.1]

где ДЗп – дебиторская задолженность со сроком оплаты более трёх месяцев;

ДЗгн – размер задолженности покупателей молока на начало отчётного периода, руб.;

Дз – доля просроченной задолженности более трёх месяцев, руб.

Теперь рассчитаем вышеназванный показатель применительно к ЗАО «Андреевское»:

ДЗп = 300 * (1 - 0,25) = 225 тыс. руб.;

За покупателями молока в лице крупных молзаводов в 2006 году перед ЗАО «Андреевское» числится 225 тыс. руб. оплаты просроченной более трёх месяцев с начала года и возникает необходимость оценить возможность предоставления льгот (скидки с цены) при досрочной оплате за продукцию.

4.2 Разработка проекта предоставления скидки с договорной цены предприятиям переработки в случае досрочной оплаты за поставленное молоко

В целях сокращения отсрочки платежа за поставленное молоко планируется предоставить скидку с цены при сроке оплаты не позднее 30 числа с месяца поставки продукта.

Ежемесячный темп инфляции заложен Правительством РФ на 2006 год 1,25%, тогда индекс цен Iц = 1,013. Таки образом, в результате месячной отсрочки платежа хозяйство получит реально лишь 98,7% (1/1,013*100) договорной стоимости продукции.

Период погашения дебиторской задолженности на предприятии примерно равен трём месяцам, индекс цен за это время составит в среднем 1,040 (1,0133). Тогда, коэффициент падения покупательной способности денег, (Кj) будет равен примерно 0,96 (1/1,040).

Иначе говоря при сроке возврата дебиторской задолженности равном 3 месяца, хозяйство получит 96% стоимости поставленной продукции, теряя с каждой тысячи рублей 40 руб., или 4%, (Д1).

Стоимость заёмного капитала для хозяйства 22% годовых (Сбербанк), тогда увеличение срока платежа на 1 месяц (30 дней) равнозначно снижению цены на 1,81 руб. ((22*30)/365), (Д2).

Приемлемую скидку с цены можно определить по такой формуле:

Д1 + Д2 ≤ С [4.2]

где С – приемлемая скидка с договорной цены на молоко;