Отзывным является аккредитив, который может быть отменен банком-эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств и без каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива. Безотзывным признается аккредитив, который может быть отменен только с согласия получателя средств. По просьбе банка-эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывный аккредитив. Безотзывный аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка. Порядок предоставления подтверждения по безотзывному подтвержденному аккредитиву определяется по соглашению между банками.
Аккредитив предназначен для расчетов с одним получателем средств.
Условиями аккредитива может быть предусмотрен акцепт уполномоченного плательщиком лица.
Платеж по аккредитиву производится в безналичном порядке путем перечисления суммы аккредитива на счет получателя средств. Допускаются частичные платежи по аккредитиву [13.419].
Глава 2. Технико-экономическая хаактеристика Пензенского ОСБ №8624
2.1 Организация деятельности в Пензенском ОСБ № 8624
Сберегательный банк Российской Федерации – старейший банк и единственный банк, сохранивший свою структуру после распада СССР.
Сбербанк России (далее по тексту Банк) создан в форме акционерного общества в соответствии с Законом РСФСР «О банках и банковской деятельности в РСФСР» от 2 декабря 1990 года. Учредителем Банка является Центральный банк Российской Федерации.
Банк входит в банковскую систему РФ и в своей деятельности руководствуется законодательством РФ, Уставом и решениями правления Банка.
Банк является юридическим лицом и со своими филиалами и другими обособленными подразделениями составляет единую систему Сбербанка России. Сбербанк РФ имеет филиалы и территориальные подразделения, которые в свою очередь создают структурные подразделения в городах и районах. Филиалы Банка в республиках, краях, областях, в городах Москве и Санкт-Петербурге, городах и районах не наделены правами юридических лиц и действуют на основании Положений, утверждаемых Правлением Банка.
Филиалы Банка в республиках, краях, областях, в городах Москве и Санкт-Петербурге возглавляются Председателями, назначаемыми Председателем Правления Банка, а филиалы в городах и районах (отделение №8624) – управляющими филиалов, назначаемыми соответственно Председателями филиалов в республиках, краях, областях и пр.
Широкая и разветвленная филиальная сеть Сбербанка России охватывает всю территорию РФ. Одним из таких филиалов является Пензенское отделение, находящиеся по адресу город Пенза, улица Суворова дом 81.
В организационной структуре отделения №8624 реализуются как оперативные (кредитование, прием и обслуживание вкладов), так и штабные функции (консультирование исполнителей, ведение бухгалтерского учета, анализ хозяйственной деятельности, прием на работу, повышение квалификации сотрудников, контроль за деятельностью Банка). В свою очередь организационная структура Пензенского отделения Сбербанка России включает функциональные подразделения и службы, число которых определяется экономическим содержанием и объемом выполняемых банковских операций. Управления Банка сформированы по функциональному назначению:
-Планово-экономическое управление занимается организацией коммерческой деятельности и управлением банковской ликвидностью, экономическим анализом и изучением кредитоспособности клиента, маркетингом и связями с общественностью.
-Операционное управление, включающее операционный отдел, отдел кассовых операций, расчетный отдел, занимается проведением расчетно-кассового обслуживания клиентов.
-Управление кредитования осуществляет краткосрочное и долгосрочное кредитование, включает отдел кредитования физических лиц и отдел кредитования юридических лиц.
- и др.
Для выполнения штабных функций в Банке сформированы определенные службы: юридическое управление, занимающееся проверкой правильности составления документов, в том числе договоров; управление по работе с персоналом, осуществляющее подбор и расстановку кадров; управление безопасности и защиты информации, управление бухгалтерского учета и отчетности и др.
В свою очередь каждое из управлений имеет собственную организационную структуру.
В связи с тем, что деятельность отделения с каждым годом расширяется, возникает ряд новых для них операций, что находит отражение в организационной структуре, приводит к ее совершенствованию и расширению [16].
2.2 Анализ деятельности Пензенского ОСБ №8624
Анализ финансовых результатов следует начать с оценки их качественного и количественного уровня, выявления основных факторов отклонений фактической прибыли от ее запланированной и базовой величины, установления причин этих отклонений, определения тенденции изменений показателей прибыли, выявления степени согласования полученных финансовых результатов с параметрами, имеющимися в концепции стратегического развития отделения. В целях анализа выполнения плана и изучения динамики прибыли рассмотрим таблицу 1.
Таблица 1
Анализ выполнения плана и оценки динамики прибыли ОСБ №8624
| №п/п | Показатели | Побизнес-плану,тыс.руб. | За2003год,тыс.руб. | За2004год, тыс. руб. | Отклонение | |||
| от бизнес-плана | от 2003года | |||||||
| тыс.руб. | % | тыс.руб. | % | |||||
| 1. | Балансовая прибыль | 8900 | 6421 | 8952 | +52 | +0,58 | +2531 | +39,4 |
| 2. | Чистая прибыль | 5100 | 3986 | 4350 | -750 | -14,7 | +364 | +9,13 |
| 3. | Удельный вес чистой прибыли в балансовой прибыли | 0,57 | 0,62 | 0,49 | -0,08 | +0,9 | ||
Из таблицы видно, что хотя за анализируемый период балансовая и чистая прибыль увеличилась, наблюдается снижение доли чистой прибыли в составе балансовой, это свидетельствует о том, что расходы, производимые за счет прибыли, растут более быстрыми темпами, чем балансовая прибыль отделения в целом.
При снижении величины прибыли отчетного года по сравнению с предыдущим в связи со снижением эффективности контроля за расходами следует выявить виды затрат с наибольшим их удельным весом, а также определить наиболее доходные операции.
Проведение анализа прибыли отделения в ее динамике важно для оценки не только изменения совокупной величины изучаемого показателя, но и составляющих, за счет которых они произошли. В этих целях необходимо проанализировать динамику структуры чистой прибыли, полученной за рассматриваемый период, в разрезе следующих ее составляющих:
- процентной прибыли (убытка), которая формируется как разница между процентными доходами и процентными расходами;
- непроцентной прибыли – разницы между доходами, полученными от торговли иностранной валютой, от вложений в ценные бумаги, другими доходами и расходами по содержанию административно-управленческого персонала, помещений и оборудования, прочими расходами.
- операционной прибыли – сумма процентной прибыли (убытка) и непроцентной прибыли;
- неоперационной прибыли (убытка), которая включает в себя нестандартную прибыль (убытки), расходы по формированию резервов, расходы по налогу на прибыль.
Анализ структуры прибыли в динамике за ряд лет можно произвести на основе данных таблицы 2.
Таблица 2
Анализ структуры прибыли в динамике за ряд лет
| Показатели | Сумма (в сопоставимых величинах), тыс.руб. | ||
| 2002 | 2003 | 2004 | |
| Процентная прибыль | 2396 | 3621 | 3351 |
| Непроцентная прибыль | -2191 | -1895 | -1243 |
| Операционная прибыль | 634 | 1842 | 1325 |
| Неоперационные доходы (расходы) | -598 | -2361 | -362 |
| Чистая прибыль | 3854 | 3986 | 4350 |
Анализ данных таблицы позволяет сделать вывод о том, что несмотря на увеличение показателя чистой прибыли, ее составляющие колеблются в большем диапазоне как в сторону уменьшения, так и в сторону увеличения значений, в частности, изменение показателей процентной, непроцентной и операционной прибыли позволяют сделать вывод о том, что возросла эффективность управления расходами, это предполагает, что расходы отделения анализировались на предмет целесообразности и обоснованности произведенных отделением расходов, а также правомерности отнесения их к той или иной группе.
Поскольку совокупная прибыль отделения в значительной мере определяется доходностью отдельных видов осуществляемой деятельности, в частности, пассивных операций (таблица 3).
Таблица 3
Анализ пассивов банка
| Наименованиестатьи | За 2003 г.Тыс.руб | За 2004 г.Тыс.руб | ОтклонениеАбсолют- Относи-ное тельное |
| 1.кредиты ЦБ РФ | 0 | 0 | 0 0 |
| 2. Средства КО | 410857484 | 4264131 | +783947 +1,9 |
| 3. Срендства клиентов | 1178105309 | 16371999130 | +459093821 +39 |
| 3.1.Влады физ.лич | 957914504 | 1183985600 | +226071096 +23,6 |
| 4.Доходы будущих периодов по другим операциям | 4105 | - | - - |
| 5.Выпушенные деловые обязательства | 75549409 | 63304816 | -12244593 -16,2 |
| 6.Обязательства по уплате процентов | - | 16256296 | - - |
| 7.Прочие обязательства | 26885538 | 8908330 | -17977208 -66,9 |
| 8.Резервы на возможные потери по срочным сделкам, внебалансовым обязательствам, по расчетам с дебиторами по операциям с резидентами оффшорных зон | 465407 | 1854516 | +1389109 +298 |
| 9.Всего обязательств | 1322867252 | 1770164519 | +447297267 +33,8 |
| Собственные средства В том числе | |||
| 1.Уставный капитал | 1000000 | 1000000 | 0 0 |
| 1.1.Зарегестрированые обыкновенные акции | 950000 | 950000 | 0 0 |
| 1.2.Зарегестрированные привилегированные акции | 5000 | 5000 | 0 0 |
| 1.3.Незарегистрированный уставный капитал неакционерных банков | 0 | 0 | 0 0 |
| 2.Собственные акции, выкупленные у акционеров | 0 | 0 | 0 0 |
| 3.Эмиссионный доход | 5576698 | 5576698 | 0 0 |
| 4.Переоценка основных средств | 38816378 | 37029957 | -77309 -0,2 |
| 5.Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства | 12496699 | 16398232 | +1515133 +121 |
| 6.Фонды и прибыль, оставленные в распоряжении банка | 77169797 | 102645226 | +25475429 +33 |
| 7.Прибыль к распределению | 38816378 | 44221415 | +3405037 +14 |
| 8.Всего собственных средств | 142101970 | 174075064 | +31973094 +22,5 |
| 9.ВСЕГО ПАССИВОВ | 1464969222 | 1944239583 | +479270361 +32,7 |
Анализ пассивов баланса банка показал, что увеличились средства кредитных организаций, резервы на возможные потери по срочным сделкам и внебалансовым обязательства и по расчета с дебиторами по операциям с резидентами оффшорных зон.