В денежном выражении производственная программа предприятия на данных мощностях и современной ценовой политике будет равна 16920 тыс.грн, (62 691 750/10*3,6 грн.). Однако, мы должны учесть и естественные процессы боя яйца при его производстве, от этого предприятие теряет порядка 25% всей производственной программы.
Так в целом предприятие на планируемых мощностях может получить в натуральных показателях 47,018812 млн. шт. яиц (62,69175*0,75), причем по первому отделению данный показатель составит 37,61505 млн. шт. (50, 1534*0,75), а по второму отделению 9,403763 млн. шт. (12,53835*0,75). Данный аспект также нужно учитывать при формировании реальных цифр планируемой к производству программы в натуральных и стоимостных показателях.
Отразим проведенные выше расчеты и аналитические выкладки при формировании производственной программы на планируемых к вводу реконструированных мощностях в табл. 4.1.
Таблица 4.1. Формирование производственной программы по производству яиц на резервных мощностях СПК Агрофирма «Родина» в натуральном выражении
| Отде=ление | Расположение | К-во птичников | К-во голов (тыс.гол) | Промстадо с учетом коэф.естест. падежа (15%) тыс.гол. | Пр-во пищевых яиц от реальной численности прометала (330 штук в год) млн..шт. | Реальная программа с учетом боя яиц (25%) млн. шт. |
| №1 | 1 зона | 4 | 178,800 (44,700*4) | 151,980 (178,800*0,85) | 50, 1534 (330*151,980) | 37,61505 (50. 1534*0,75) |
| №2 | 2 зона | 1 | 44,700*1 | 37,995 (44,700*0,85) | 12,53835. (330*37,995) | 9,403763 (12,53835*0,75) |
| Итого: | 223,500 | 189,975 | 62,69175 | 47,018812 |
На реконструированных мощностях предприятие может производить 197 млн. яиц в год.
Произведем оценку данного аспекта подготовки производственной программы, а также финансовых затрат и результатов от ее внедрения.
Прежде всего, оценим обеспеченность предприятия материальными ресурсами и определим финансовую оценку материальных ресурсов, необходимых для реализации производственной программы по производству пищевых яиц. Согласно экспертной оценке остаточная стоимость основных средств (5 птичников) оценивается суммой в 25 тыс.грн. каждый, отсюда общая стоимость (остаточная) составляет 125 тыс.грн. При этом требуется модернизация данных площадей путем внутреннего ремонта зданий птичников. Также нужно провести воду из артезианского источника и закупить необходимое оборудование для оснащения клеток (оборудование описано в предыдущем подразделе работы). Проанализируем модернизацию основных площадей для обеспечения производственной программы в табл. 4.2.
Таблица 4.2. Финансовая оценка модернизации птичников СПК Агрофирма «Родина»
| № и/п | Показатель | Аналитический расчет показателя исходя из действующих рыночных цен | Цифровой расчет показателя в грн. | Сумма, тыс. гри. | ||
| 1. Внутренний ремонт зданий птичников, в том числе | ||||||
| Ремонт стен | Плошадь стен* кол-во стен*стоимость отделки (плитка) | (18+72)*2*5*35, 00*2 | 63.000 | |||
| Ремонт кровли | Площадь птичника*стоимость квадратного метра плитки*число птичнкивов*2 ( с учетом стоимость монтажа равно по стоимости 1 м2) | 1296*75*5*2 | 972,000 | |||
| Ремонт пола | Площадь птичника*стоимость квадратного метра плитки*число птичнкивов*2 ( с учетом стоимость монтажа равноно стоимости 1 м ) | 1296*50*5*2 | 648.000 | |||
| 2. | Бурение для артезианского источника | Каждые 25 м бурения стоят 1000 долларов (требуется пробурить скважину 80 м длиной). | 80/25*1000*5 | 16.000 | ||
| Укладка водовода | Стоимость 1 м длины * кол-во метровГде 380 длина водовода до 4 птичников 1 отделения | 72,5*380 | 27.550 | |||
| 3. | Оборудование для содержания промстада | Необходимое кол-во батарей (согласно пложади)*стоимость 1 батареи | 444 444*7*5 | 15555,54 0 | ||
| 4. | Замена электропроводки | Площадь стен*Колво стен*цены 1м *стоимость услуги замены | (18+72)*2*5*75*2 | 135,000 | ||
| 5 | Итого | Сумма строк таблицы 1 -4 | 17414.09 | |||
| 6 | Амортизация всего оборудования | 1/10 стоимости всех работ и оборудования (строка 5*0,10) | 17414,09*0,1 | 1741,709 | ||
| 7 | Итого с учетом годовой амортизации оборудования | Сумма строк 5 и 6 | • 17414,09+ 1741.709 | 19155.79 9 | ||
Теперь перейдем к оценке стоимости промстада, а также годового расхода кормов и воды для промстада-несушек исходя из рассчитанного количества голов. Отобразим расчеты в таблице 4.3.
Таблица 4.3. Финансовая оценка материальных ресурсов приобретения и содержания простада кур-несушек СПК Агрофирма «Родина»
| № п/п | Показатель | Аналитический расчет показателя исходя из действующих рыночных цен | Цифровой расчет показателя в грн. | Сумма, тыс. грн. |
| 1 | Стоимость выращивания молодняка для формирование промстада | Кол-во голов молодняка для формирования требуемого промстада*Кол-во дней выращиввния*стоимость содержания в 1 день | 189970*100* 0,19 | 3609,43 |
| 2 | Содержание промстада в период яйценосткости | Колво дней* кол во голов* цену содержания (стоимость суточная воды +корма+энергозатраты) | 189970*260* 0,23 | 1136,02 0 |
| 3 | Итого | Сумма строк 1 +2 | 3609,43+1136,020 | 4745,45 |
Перейдем к оценке финансовых средств предприятия для определения стоимости заработной платы в плане обслуживания рассчитанного поголовья промышленного стада кур несушек, согласно табл. 4.3. Для обслуживания каждого птичника требуются работники следующих специальностей: 1 слесарь-оператор (обслуживание технологического оборудования, 2 птичницы-упаковщицы, у упаковщица-сборщица, 1 упаковщица. Согласно количеству птичников перечисленных выше специалистов должно быть в пять раз больше. С учетом дневных тарифных ставок и разрядов работ, рассчитанных для работников предприятия на 2009 год определим стоимость рабочего времени данных категорий работников в 2009 году (табл. 4.4.).
Таблица 4.4. Расчет тарифного фонда оплаты труда для категорий работников СПК Агрофирма «Родина», обслуживающих реконструированные птичники
| № и/п | Категория работника | Кол-во работников | Месячная норма рабочего времени согласно балансу рабочего времени (шестидневная рабочая неделя и семичасовой рабочий день) | Дневная тарифная ставка, согласно разряду работ | Годовая оплата труда по тарифу на одного работника сумма, тыс. грн. |
| 1 | Слесарь-оператор (6 разряд) | 5 | 166,83 | 42,05 | 12,011 (42.05/7*166,83*12) |
| 2 | Птичница упаковщица | 5 | 166,83 | 28.03 | 8,007 (28,03/7*166,83*12) |
| 3 | Упаковщица-сборщица | 5 | 166,83 | 31,77 | 9,008 (31,77/7*166,83*12) |
| 4 | Итого сумма, тыс.грн. на всех работников | 45,144 (12,011+8,007+9,008)*5 | |||
После определения тарифного фонда оплаты труда к нему начисляются премиальные (50%), доплаты за работу в ночное время (15%) и прочие доплаты (18%). Общая сумма данных начислений на тарифный фонд оплаты труда составит 35,212 тыс.грн. (45,144*(0,45+0,15+0,18)). С учетом всех этих начислений общий фонд оплат труда составит 79,356 тыс.грн. (44,144+35,212). После этого определяется дополнительный фонд оплаты труда (по предприятию это 9% начислений на основной фонд оплаты труда). То есть сумма дополнительного фонда оплаты труда равна 7,14 тыс.грн. (79,356*0,09). Полный фонд оплаты труда составит 86,498 тыс.грн. (7,14+79,356). Сумма начислений на полный фонд оплаты труда составит по предприятию в 2009 году 39,9%, тогда отчисления на социальные мероприятия будут равны 34,51 тыс.грн. (86,498*0,399).
Рассмотрим в таблице 4.5. общую сумму затрат предприятия в первом году после реконструкции птичников и введения их в плановые мощности, при этом затраты на реконструкцию перенесем на 1 год. Понятно, что сумма материальных затрат на реконструкцию самая высокая, поэтому требуется взять кредит на освоение мощностей. Для этого предприятия может получить беспроцентный кредит у государства (так как продукция предприятия имеет большую социальную значимость). Общая сумма кредита, в котором нуждается предприятие равна (лучше долгосрочного - на 10 лет) 23901,24 тыс.грн., ежегодно предприятие сможет в качестве погашения займа оплачивать 2390,124 тыс.фн.(без учета процентов).
Таблица 4.5. Общая сумма расходов предприятия с учетом реконструкции производственных площадей СПК Агрофирма «Родина» (1 год)
| № п/п | Показатель расходов | Сумма расходов, тыс.грн. |
| 1 | Затраты на реконструкцию | 17414.09 |
| 2 | Материальные затраты | 4745,45 |
| 3 | Затраты на оплату труда | 86,498 |
| А | Затраты на социальные отчисления | 34,51 |
| 5 | Затраты на амортизацию | 1741,709 |
| Итого | 24021,807 |
При условии, что наиболее затратные части будут погашены за счет кредита, то в последующие годы предприятие может иметь следующие доходы и расходы (табл.4.6.)
Таблица 4.6. Оценка последующих доходов и расходов СПК Агрофирма «Родина» с учетом погашения беспроцентного кредита затрат на реконструкцию
| № п/п | Показатель | Сумма, тыс.грн. |
| 1 | Выручка от реализации пищевых яиц | 16920,00 |
| 2 | НДС | 3384,0 |
| 3 | Чистый доход | 13563 |
| 4 | Себестоимость (операционная) | 121,008 |
| 5 | Финансовые расходы | 2390,124 |
| 6 | Административные расходы | 2100,0 |
| 7 | Расходы на сбыт | 3,6 |
| 8 | Финансовый результат до налогообложения | 8948,268 |
| 9 | Налог на прибыль | 2237,067 |
| 10 | Чистая прибыль | 6711,201 |
Таким образом, экономический эффект от ввода в действие реконструированных мощностей и произведенной на них продукции (пищевых яиц) оценивается в 6711,201 тыс.грн., то есть 39% выручки будет оставаться у предприятия в виде чистой прибыли (однако следует еще раз заметить, что это возможно только при условии получения беспроцентного долгосрочного кредита на реконструкцию производственных мощностей СПК Агрофирма «Родина». Предлагаемое новвоведение позволит СПК Агрофирме «Родина». повысить эффективность использования земельных ресурсов, так как на земле предприятия будет создано новое высокорентабельное с/х производство.