2.1.4 Банковская деятельность на основе корреспондентских отношений
Существование множества банков и банковских организаций различных типов породило потребность в эффективных межбанковских отношениях, с тем, чтобы повысить эффективность предоставления финансовых услуг на местном уровне. Необходимость создания эффективных межбанковских связей стала очевидной с того времени, как чеки превратились в распространенное средство оплаты товаров и услуг. Когда вкладчики отправляют из своего города чеки в уплату за товары, произведенные вне района их проживания, без межбанковской системы инкассации чеков обойтись невозможно, поскольку именно она обеспечивает перевод средств из банка вкладчика в банк-получатель. Все банки вынуждены были согласиться с системой движения и инкассирования чеков, тем более что она оказалась эффективной и прибыльной для всех участвующих в ней банков.
Еще одна проблема возникла в связи с потребностями клиентов в кредитах. По мере развития промышленности и бизнеса и появления крупных корпораций потребность в крупных займах, зачастую значительно превышавших возможности одиночных банков, заставила банки объединяться в группы и разработать принципы синдицированного кредита. К такому способу действий прибегают обычно в связи с очень крупными кредитами, предоставляемыми, как правило, двумя или большим числом банков одному клиенту. Эта практика имеет особое значение для мелких провинциальных банков, поскольку позволяет им удовлетворять потребности своих наиболее мощных клиентов и распределять кредитный риск между несколькими банками.
Эти и другие финансовые потребности дали толчок развитию разветвленной системы банковской деятельности на основе корреспондентских отношений, внутри которой банки устанавливают между собой как формальные, так и неформальные связи. Участвующие в этой системе банки соглашаются обмениваться депозитами в порядке клиринга чеков и компенсировать друг другу расходы на любые предоставленные услуги посредством перевода большего числа депозитов на счета банков, оказывающих корреспондентские услуги. Относительно мелкие банки открывают довольно значительные счета в крупных банках главных городов. В свою очередь крупные банки, как правило, предоставляют услуги мелким банкам, например по клирингу чеков, управлению их инвестиционными портфелями, предоставлению займов под покупку оборудования и строительство новых предприятий, а также по обработке данных.
2.2 Финансовые отчеты и оценка деятельности банков
Целью менеджмента является оказание помощи управляющим банками в понимании того, каким образом информацию, содержащуюся в банковских финансовых отчетах, можно использовать в качестве вспомогательного средства в процессе принятия решений, а также для определения эффективности работы их банков.
Два наиболее важных финансовых отчета – баланс и отчет о прибылях и убытках – можно рассматривать как перечни входящих и исходящих финансовых потоков, что показано в таблице 1. В отчете о финансовом состоянии отражены размеры и состав источников средств (входящие потоки), которые привлечены банком для финансирования своей кредитной и инвестиционной деятельности, а также распределение определенной части этих средств на выдачу кредитов, покупку ценных бумаг и другие нужды в любой конкретный момент времени.
Напротив, вводимые финансовые факторы и финансовые результаты деятельности в отчете о доходах, расходах и прибыли показывают, сколько стоило банку привлечение депозитов и других источников финансирования для получения доходов от использования этих средств. К расходам относятся процентные выплаты вкладчикам и другим кредиторам банка, расходы на оплату труда наемных управляющих и рядовых сотрудников, накладные расходы, связанные с приобретением и использованием помещений и оборудования, налоги за пользование государственными услугами. В отчете о доходах, расходах и прибыли отражены также доходы (поток наличности) от продажи банковских услуг широкой публике, включая предоставление кредитов, лизинговые операции и обслуживание депозитов клиентов. Наконец, в этом отчете отражен чистый доход банка после вычета всех расходов из суммы всех доходов; часть чистого дохода возвращается в дело для целей будущего развития, часть идет акционерам в качестве дивидендов.
Баланс, или отчет о финансовом состоянии, представляет собой перечень активов, пассивов и акционерного капитала (средства владельцев), находящегося в собственности банка или инвестированного в банк, в любой момент времени. Поскольку банк является предприятием, продающим продукцию особого вида, то должно быть верным исходное уравнение баланса:
Активы = Пассивы + Акционерный капитал.
В банковском деле к активам баланса относят: наличность в хранилище и депозиты в других депозитных учреждениях (С), государственные и частные процентные ценные бумаги, покупаемые на открытом рынке (S), кредиты и финансирование аренды, предлагаемые потребителям (L), и второстепенные активы (МА). Пассивы распадаются на две важнейшие категории – депозиты, принадлежащие различным потребителям (D), и недепозитные заимствования на рынках денег и капитала (NDB). Наконец, акционерный капитал представляет собой долгосрочные средства, которые владельцы вложили в банк (EC) (см.табл.2.). Теперь формулу баланса можно представить следующим образом:
Активы = Пассивы + Акционерный капитал,
или
С + S + L + MA = D + NDB + EC
Наличность (С) как актив необходима для удовлетворения потребностей банка в ликвидных средствах (т.е. тех, которые можно без промедления расходовать в случае изъятия депозитов на предоставление кредитов и удовлетворение других непредвиденных или срочных потребностей). Капиталовложения в ценные бумаги (S) являются резервным источником ликвидности и одним из источников дохода. Кредиты (L) предоставляются главным образом с целью получения дохода, а второстепенные активы (МА) – это обычно фиксированные активы, принадлежащие банку (здание и оборудование), и инвестиции в дочерние предприятия банка (если таковые имеются). Депозиты (D) служат, как правило, основным источником финансирования банка, недепозитные заимствования (NDB) – дополнение к депозитам и средством повышения ликвидности, когда она не полностью обеспечивается наличностью и ценными бумагами. Наконец, акционерный капитал (ЕС) образует долгосрочный и сравнительно стабильный финансовый фундамент, на котором банк развивается и с помощью которого покрывает любые непредвиденные убытки.
Таблица 1.
Входящие и исходящие финансовые потоки в двух основных составляющих финансового отчета банка
| Баланс (отчет о финансовом состоянии) | |
| Исходящие финансовые потоки (использование средств или активов) | Входящие финансовые потоки (источники средств или обязательства плюс акционерный капитал) |
| Кредиты и арендаИнвестиции в ценные бумагиНаличность и депозиты в других институтах | Депозиты частных лицНедепозитные заимствованияАкционерный капитал |
| Как в балансе любой фирмы, сумма привлеченных банком средств должна равняться общей сумме расходов (т.е. активы = обязательства+акционерный капитал)Отчет о прибылях и убытках (отчет о доходах, расходах и прибыли) | |
| Финансовые результаты деятельности (доходы от использования средств и других ресурсов для производства и продажи услуг) | Вводимые финансовые факторы (издержки по приобретению средств и других ресурсов, необходимых банку для производства услуг) |
| Доход по кредитным операциямДоход по ценным бумагамДоход по депозитам в других институтахДоход от второстепенных услуг | Выплата процентов по депозитамРасходы по недепозитным заимствованиямРасходы на оплату трудаНакладные расходыНалоги |
| Как в отчете о прибылях и убытках любой фирмы, все доходы за вычетом всех расходов дают чистый доход банка. | |
Таблица 2.
Основные позиции финансовых отчетов банка.
| Баланс (отчет о финансовом состоянии) | |
| Активы (совокупные использованные средства)Наличность (первичные резервы)Ликвидные ценные бумаги (вторичные резервы)Инвестиционные ценные бумагиКредиты и займы:ПотребительскиеПод залог недвижимостиКоммерческим предприятиямС.-х.предприятиямФинансовым институтамВторостепенные активы (здания, оборудование и т.п.) | Пассивы и акционерный капитал (совокупные источники средств)Депозиты:До востребованияСчета НАУДепозитные счета денежного рынка:СберегательныеСрочныеНедепозитные заимствованияАкционерный капитал:АкцииИзбыточный капиталНераспределенная прибыльКакпитальные резервы |
| Отчет о прибылях и убытках (отчет о доходах, расходах и прибыли) | |
| Доходы (доходы банка от предоставления услуг)Доход от кредитной деятельностиДоход от инвестиционной деятельностиНепроцентные источники дохода (например, плата за обслуживание депозитов)Расходы (издержки, связанные с вводимыми ресурсами, которые необходимы банку для производства услуг)Процентные выплаты по депозитамПроцентные выплаты по недепозитным заимствованиямЗаработная плата (расходы на оплату труда)Резервы на покрытие убытков по кредитам (создаваемые на случай появления убытков по любому из выданных кредитов)Прочие расходыДоход от уплаты налогов и без учета операций с ценными бумагамиНалогиПрибыль или убыток от торговли ценными бумагамиЧистый доход после вычета и учета прибыли или убытка от операций с ценными бумагами | |
В формуле баланса можно увидеть следующее: пассивы и акционерный капитал банка – это совокупные средства из соответствующих источников, которые обеспечивают банку необходимую покупательную способность для приобретения активов. Активы банка представляют совокупность средств, используемых для извлечения дохода акционерами, выплаты процентов вкладчикам и оплаты труда сотрудников в соответствии с их вкладом и квалификацией. Тогда формулу баланса можно представить в упрощенном виде: