Найменування елементів фонду заробітної плати | Вихідні дані або спосіб розрахунку | Сума, грн. |
1.Прямий фонд зарплати робітників з оплати праці в % від обсягу робіт | Таблиця 10 | 11 550,00 |
2.Прямий фонд зарплати інших основних робтників | Таблиця 11 | 7 753,75 |
3.Всього прямий фонд зарплати основних робітників | 11 550,00 + 7 553,75 | 19 303,75 |
4. Доплати, які відносяться до основної зарплати,в тому числі: 4.1.Оплата за завідування та керування бригадою 4.2.Премія | 3 860,75+965,19= | 4 825,94 965,19 3 860,75 |
5.Всього основна зарплата | 19 303,75 + 4 825,94 | 24 129,69 |
6.Додаткова зарплата | 2 936,58 | |
7.Річний фонд зарплати основних робітників | 24 129,69 + 2 936,58 | 27 066,27 |
Примітка: Н – величина невідпрацьованного часу у відсотках береться із балансу робочого часу Н=Н1-Н2, де Н1 – час неявок на роботу всього, Н2 – неявка на роботу за хворобою Н=11,39-1,18+1,96=12,17
Таблиця 13. Розрахунок чисельності і річного фонду заробітної плати службовців та допоможних робітників.
Найменування Посади | Кількість штатних одиниць | Місяч ний оклад, грн. | Премія | Місячний оклад з премією грн. | Річний фонд заробітної плати, грн. | |
% | Сумма, грн. | |||||
Приймальник замовлень | 1 | 150,00 | 20 | 30,00 | 180,00 | 2160,00 |
Прибиральник | 1 | 90,00 | 20 | 18,00 | 108,00 | 1296,00 |
Всього | 2 | 3456,00 |
Таблиця 14. Зведений план по праці і заробітної платні
Найменування Показників | Одиниця виміру | Вихідні дані або спосіб розрахунку | Величина показників |
1.Річний обсяг реалізації робіт: а) всього б) без ПДВ | Із таблиці 1 Із таблиці 1 | 180 000,00 150 000,00 | |
2.Чисельність персоналу всього,в том числі: а) основних робітників б) допоміжних | чол. | 5+2 3 фотогр.+2 лаб. 1 прийом.+1приб. | 7 5 2 |
3.Середньомісячна виробнича спроможність: а)одного основного робітника б) одного працюючого | 3 000,00 2 142,86 | ||
4.Річний фонд заробітної плати всього персоналу,в тому числі: а) основних робітників б) та допоміжних робітників | грн. грн. грн. | 27 066,27+3 456,00 Таблиця 5 Таблиця 6 | 30 522,27 27 066,27 3 456,00 |
5.Середньомісячна зарплата: а) одного основного робітника б) одного працюючого | грн. грн. | 451,10 363,36 | |
6. Питома вага річного фонду зарплати в обсязі реалізації послуг | % | 16,96 |
4.4. План по собівартості прибутку та рентабельності
Метою планування собівартості є економічно обгрунтоване визначення величини витрат, необхідних для виконання плану виробництва продукції.
Собівартість послуг визначає розмір прибутків та рентабельність.
Собівартістю побутових послуг називають суму витрат конкретного підприємства, виражену в грошовій формі та пов’язану з виробництвом послуг і обслуговуванням населення.
До складу собівартості послуг входять в грошовій формі витратибезпосередньо розрахункової частини живої праці у вигляді сировини та матеріалів, палива та енергії, зносної частини праці у вигляді амортизаційних відрахувань від вартості обладнання, приміщень, інвентаря, малоцінного інвентаря; витрати на підготовку та освоєння нових послуг, покращення умов праці, покращення обслуговування.
До собівартісті не включаються штрафи, пені, неутримки за суду, рахунки, пов’язані з культурно-побутовим обслуговуванням персоналу підприємства, а також витрати з фондів економічного стимулювання та інших спеціальних фондів, створюваних шляхом відрахування частини прибутку та виручки.
4.4.1. Розрахунок собівартості
При розрахунку плану собівартості необхідно визначити елементи всіх затрат, основними серед яких є:
· витрати по заробітній платі (розраховані в попередньому розділі);
· кошторис цехових витрат (складається з витрат на амартизацію обладнання, зносу предметів цехового призначення, витрат на утримання споруджень, витрат на ремонт споруджень, витрат за електроенергію та на технологічні потреби);
· кошторис загальногосподарських витрат (складається з витрат на амартизацію споруд, витрат по оплаті телефона, інших господарських витрат);
· витрати на фотоматеріали (склад. 19% від обсягу реал. Без ПДВ);
· витрати електроенергії на технологічні потреби (5% від обсяг. реал.);
Статті витрат | Норматив, % | Методика розрахунку | Сума, грн. |
1.Амартизація обладнання | 10,4 | 7 280,00 | |
2.Знос малоцінних та швидкозносних предметів цехового призначення | 4 | 6 000,00 | |
3.Утримання споруджень | 2 | 3 000,00 | |
4.Поточний та капітальний ремонт споруджень | 2 | 3 000,00 | |
5.Інші | 1 | 1 500,00 | |
Всього | 20 780,00 |
Примітка: Вартість основних фондів на даному підриємстві складає 70 000 грн.
Таблиця 16. Кошторис загальногосподарських витрат
Статті витрат | Норматив, % | Методика розрахунку | Сума, грн. |
1.Утримання споруд та амартизація | 2 | 3 000,00 | |
2.Телефон | 1 | 1 500,00 | |
3.Інше | 0,5 | 750,00 | |
Всього | 5 250,00 |
Обсяг робіт,грн.без ПДВ | Норматив основних матеріалів, % | Сума витрат на основні матеріалі,грн | Допоміжні матеріали | Всього вартість основних і допоміжніх матерівлів, грн. | Транспортно-заготовельні витрати | Всього витрат по статті,грн. | ||
% | Сума,грн. | |||||||
% | Сума,грн. | |||||||
150 000 | 19 | 28 500 | 2 | 3 000 | 31 500 | 5 | 7 500 | 39 000 |
Таблиця 18. Кошторис витрат на виробництво
Статі витрат | Вихідні дані або спосіб розрахунку | Сума, грн. |
1.Вартість матеріалів | Таблиця 10 | 39 000,00 |
2.Доходи за повернення срібла | Таблиця 11 | 173,45 |
3.Електроенергія на технологічні потреби | 7 500,00 | |
4.Цехові витрати | Таблиця 8 | 20 780,00 |
5.Загальногосподарські витрати | Таблиця 9 | 5 250,00 |
6.Річний фонд зарплати | Таблиця 7 | 30 522,27 |
7.Нарахувння на зарплату | 11 018,54 | |
Всього сума витрат за мінусом доходів за повернення срібла | 113 897,36 |
4.4.2. Розрахунок прибутку