7 августа 2007года ОАО «Силикат» взял кредит в сумме 90 тысяч рублей для приобретения ГСМ сроком на 1 год, процентная става 18% годовых. Для этого ОАО представил в ООО КБ «Коммерческий кредит» расчет потребности средств для приобретения бензина и дизельного топлива на сентябрь 2007года (табл. 7).
Всего сумма средств, необходимая для покупки бензина и дизельного топлива, составляет 157143рублей.
В качестве залога по кредитному договору - готовая продукция – кирпич силикатный марки М-100 на сумму 137 тысяч рублей.
У ОАО «Силикат» открыта возобновляемая контокоррентная кредитная линия, которая предполагает такое кредитование текущих производственных нужд заемщика (в пределах оговоренного лимита 50 тысяч рублей), когда кредиты непрерывно и автоматически выдаются и погашаются, отражаясь на едином контокоррентном счете, сочетающим в себе свойства ссудного и расчетного счетов; лимит при этом каждый раз восстанавливается.
Таблица 7 - Расчет потребности средств для приобретения бензина и дизельного топлива на сентябрь месяц 2007года ОАО «Силикат»»
| НаименованиеМашины | Кол-воединиц | Нормарасходабензина/дизтопливана 100 км(л) | Пробег поплану (км) | Потребностьбензина/дизтопливана месяц(л) | ЦенаБензина/диЗтоплива(руб.) | Сумма(руб.) |
| Бензин | ||||||
| ЗИЛ 130В | 1 | 51,4 | 2000 | 1028 | 10 | 10280 |
| ЗИЛ 555 | 3 | 44,8 | 2000 | 2688 | 10 | 26880 |
| Автокран КС 2561 | 1 | 40,7/5,4 | 1000/100 | 407/540 | 10 | 4070 |
| ГАЗ-53 | 1 | 30,25 | 2000 | 605 | 10 | 6050 |
| Москвич-2141 | 1 | 11,0 | 3000 | 333 | 11 | 3663 |
| Итого: | X | X | X | 5601 | X | Х |
| Дизтопливо | ||||||
| Э-10011 | 1 | 8,7 | 160 | 1392 | 12,5 | 17400 |
| Э-5511 | 1 | 8,7 | 160 | 1392 | 12,5 | 17400 |
| Э-3322 | 1 | 5,6 | 160 | 896 | 12,5 | 17400 |
| Бульдозер Т 170 | 1 | 7,6 | 160 | 1216 | 12,5 | 15200 |
| Бульдозер ДТ-75 | 1 | 6,5 | 160 | 1040 | 12,5 | 13000 |
| Погрузчик К-701 | 1 | 5,3 | 160 | 848 | 12,5 | 10600 |
| Трактор Т-150 | 1 | 7,6 | 160 | 1216 | 12,5 | 15200 |
| Итого: | X | X | X | 8000 | X | 157143 |
С контокоррентного счета средства направляются на:
- оплату расчетных документов за материальные ценности;
- выплату заработной платы;
- плату процентов за пользование банковским кредитом.
Контокоррентный кредит погашается путем зачисления в кредит со счета всех поступлений в адрес ОАО «Силиката № 5», в том числе:
- выручки от реализации продукции (работ, услуг);
- сумм, идущих в погашение дебиторской задолженности;
- полученных штрафов, пеней, неустоек.
А для контокоррентной кредитной линии залогом служит имущество (таблица 8).
Таблица 8 - Имущество, служащее залогом при привлечении кредита
| Вид имущества | Стоимость |
| Зданияв том числе: цех Сушильное отделениевентиляционное отделение | 51557,0 тыс. руб.32408,0 тыс. руб. 1105 7,0 тыс. руб. 8092,0 тыс. руб.42898,0 тыс. руб. |
| 2. Рабочие машины в том числе:тестомешалкивагонетки | 42898,0 тыс. руб.32228,0 тыс. руб.10664,0 тыс. руб. |
| Итого: | 53562 тыс. руб. |
Таким образом, имеющееся имущество у предприятия позволяет Банку не раздумывая дать положительный ответ при рассмотрении кредитной заявки.
Погашение или возврат кредита ОАО «Силикат» производится в следующем порядке:
1) путем списания денежных средств со счета по платежному поручению предприятия;
2) путем списания денежных средств в порядке очередности установленном законодательством банковского счета предприятия обслуживающимся в другом банке на основании платежного требования банка кредитора с указанием на нем «без акцепта».
3) Путем списания денежных средств с банковского счета клиента обслуживающемся в банке-кредиторе на основании платежного требования банка-кредитора с указанием на нем «без акцепта»
Банковский процент - цена банковского кредита - плата за право пользоваться средствами банка. ОАО «Силикат» погашает кредит равными долями через равные промежутки времени (с ежемесячными равными суммами платежей). График погашения кредита представлен в таблице 9.
Таблица 9 - График погашения кредита, выданного ОАО «Силикат» 7 августа 2007 года (сумма 90 тысяч рублей, срок 1 год, процентная ставка 18% годовых, погашение равными долями с равным промежутком времени)
| Месяц | Сумма погашения,руб. | Плата запользованиекредитом, руб. | Дата погашения |
| 2005 год. Август | 7500 | 2100 | 27.08. |
| Сентябрь | 7500 | 2100 | 24.09. |
| Октябрь | 7500 | 2100 | 27.10. |
| Ноябрь | 7500 | 2100 | 29.11. |
| Декабрь | 7500 | 2100 | 28.12. |
| 2006 год. Январь | 7500 | 2100 | 29.01. |
| Февраль | 7500 | 2100 | 28.02. |
| Март | 7500 | 2100 | 29.03 |
| Апрель | 7500 | 2100 | 30.04. |
| Май | 7500 | 2100 | 28.05. |
| Июнь | 7500 | 2100 | 28.06. |
| Июль | 7500 | 2100 | 30.07 |
Таким образом, этапом погашения кредита и выплатой процентов заканчивается кредитный процесс.
3.3 Проблемы и перспективы развития банковского кредитования
Основная современная проблема современных банков при осуществлении краткосрочного кредитования заключается в несвоевременности, полноте или невыплате кредита.
Существует множество методов борьбы с данным явлением, так или иначе обеспечивающих гарантию оплаты кредита, но практически в природе абсолютно безрисковых кредитов нет.
Однако приведем некоторые предложения по снижению банковских рисков.
Абсолютной сохранностью обладает заклад. Помимо этого сохранность обеспечения может достигаться за счет его страхования от рисков гибели (утраты), повреждения, недостачи. Решение о целесообразности страхования обеспечения кредитор принимает в зависимости от того, какую долю составляет обеспечение в общей сумме чистых активов с учетом класса кредитоспособности заемщика. Так, если стоимость обеспечения составляет более 75% чистых активов для заемщиков, относящихся к I классу кредитоспособности, и более 50% — для заемщиков, относящихся ко II классу кредитоспособности, страхование обеспечения обязательно. В договорах страхования должны быть учтены все условия для получения страховки кредитором в случае наступления одного из страховых случаев (гибель, повреждение, недостача): выгодоприобретателем по договору страхования является кредитор; срок договора должен соответствовать сроку кредитного договора; страховая сумма должна покрывать залоговую стоимость обеспечения; другие условия.
В таблице 10 приведена классификация обеспечения по кредиту с присвоением ему определенного класса.
Таблица 10 - Классификация обеспечения по кредиту
| Класс | Наименование | Характеристика |
| 1 | Обеспечение высшей категории | Высоколиквидное или среднеликвидное обеспечение, абсолютная сохранность (заклад, застраховано), залоговая стоимость полностью покрывает обязательства |
| 2 | Обеспечение среднего качества | Среднеликвидное или низколикидное обеспечение, достаточная сохранность (застраховано, обеспечены условия сохранности), залоговая стоимость полностью покрывает обязательства |
| 3 | Удовлетворительное обеспечение | Среднеликвидное или низколиквидное обеспечение, удовлетворительная сохранность (не застраховано,но полностью обеспечены условия сохранности, или наоборот), залоговая стоимость покрывает не более 50% обязательств |
| 4 | Обеспечение низкого качества | Высоколиквидное, среднеликвидное, низколиквидное обеспечение, низкая сохранность, залоговая стоимость покрывает обязательства менее чем на 50% |
Приведем пример из практики расчета показателей анализа соблюдения требований заемщиком по обеспечению кредита (табл. 11).
Таблица 11 - Анализ соблюдения требований кредитора по обеспечению кредита (ОАО «Силикат» на 31 декабря 2007 г.), тыс. руб.
| Наименование показателя | Расчет |
| Коэффициент сохранности прав при залоге {Кпт) | (346162-274) / (10000+1700) = 21,0161 |
| Коэффициент достаточности обеспечения {Кю) | 12718/(10000+1700+40) = 1,0833 |
| Коэффициент покрытия процентов по кредиту обеспечением (Кп%) | 1700/12718 = 0,1337 |
| Коэффициент покрытия основной суммы долга обеспечением (Кпк) | 10000/12718 = 0,7863 |
| Доля обеспечения в валюте баланса | 12718/246162 = 0,0517 |
| Доля активов, выступающих в качестве обеспечения, в сумме чистых активов (dвид) | 12718/176726 = 0,0719 |
| Удельный вес различных видов обеспечения в соответствии с их ликвидностью (Ксл) | 12718/12718 = 1 |
| Коэффициент обесценения (удорожания) обеспечения {Ков) | 12718/12782,04 = 0,9949 |
| Коэффициент нагрузки затрат по реализации | 40/12718 = 0,0031 |
Валюта баланса составила 246 162 тыс. руб., величина чистых активов — 176 726 тыс. руб., нематериальных активов нет, сумма требований 1-й и 2-й очередности согласно ГК РФ — 274 тыс. руб. ОАО «Силикат» получило кредит в размере 10 000 тыс. руб. с уплатой по нему процентов в сумме 1700 тыс. руб. В качестве обеспечения по кредиту были предоставлены: товарно-материальные ценности (заламинированная древесно-стружечная плита), находящиеся в обороте, по оценочной стоимости 19 566,15 тыс. руб. Банк применил дисконт 35%, в результате чего залоговая стоимость обеспечения составила 12 718 тыс. руб. На 1 апреля 2007 г. рыночная стоимость товарно-материальных ценностей была оценена в 19 664,68 тыс. руб., следовательно, залоговая стоимость с учетом дисконта равнялась 12 782,04 тыс. руб. Затраты по реализации товарно-материальных ценностей были оценены в 40 тыс. руб.