По итогам первой главы можно сделать следующие выводы:
1. Предприятие ежегодно получает достаточно стабильную прибыль.
2. Вместе с тем за рассматриваемый период произошло уменьшение получаемой прибыли и рост издержек.
3. Рентабельность предприятия также уменьшилась и в отчетном году рентабельность реализации услуг составила 0,37, рентабельность ресурсная составила 0,098.
4. Предприятия можно считать достаточно устойчивым.
В следующем разделе приведены расчеты эффективности развития организации.
2 Определение дополнительного количества телефонных аппаратов на сети
Уровень телефонной плотности в расчетном периоде составил 23,8 телефонных аппаратов на 100 жителей.
Учитывая возможности производства, спрос на данный вид услуг и платежеспособность потребителя, предполагается увеличить уровень телефонной плотности до 25 телефонных аппаратов на 100 жителей. Изменение телефонной плотности составляет 1,2 телефонных аппарата на 100 жителей.
Тогда количество телефонных аппаратов у потребителя при достижении прогнозируемого уровня составит N та = ТП/100 ´ Н = 25/100 ´ 990 = 247,5 тыс. телефонных аппаратов.
Следовательно необходимо увеличить количество телефонных аппаратов на 247,5 – 235,3 = 12,2 тыс. телефонных аппаратов.
Капитальные затраты будут состоять из затрат на оборудование (Коб), которые составляют 80%, затрат на линейные сооружения (Кл), составляющих 10%, и затрат на системы передач (Ксп), составляющих также 10%.
Удельные затраты на приобретение оборудования составляют 200 у.е. за номер при курсе доллара 30 рублей. Тогда Коб = 12,2 ´ 200 ´ 30,0 = 73200 тыс. руб. Остальные затраты находим из процентного соотношения и получаем, что Кл + Ксп = 73200 ´ 20 / 80 = 18300 тыс. руб. на тыс. тел. аппаратов. Общие капиталовложения составят 90600 тыс. руб.
Тогда удельные затраты на один номер составят 90600/12,2 = 7426,23 руб.
3 Источники финансирования дополнительных капитальных вложений на развитие производства
4ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ЭФФЕКТИВНОСТЬ КАПИТАЛЬНЫХ ВЛОЖЕНИЙ
4.1 РАСЧЕТ ВЫРУЧКИ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ УСЛУГ
Для расчета выручки от реализации услуг используем действующие тарифы на услуги телефонной связи, которые составляют 190 руб. за номер.
Структура потребителей услуг связи следующая: 90% население и 10% корпоративы.
Доход, получаемый организацией, делится на:
- разовая выручка – получается за установку телефонного аппарата;
- абонентская плата – текущая выручка;
Расчет выручки приведен в таблице 4.1.
Таблица 4.1 – Выручка от реализации услуг
| Вид выручки | Тариф без НДС, тыс. руб. | Количество услуг, тыс. тел. аппаратов | Выручка без НДС, тыс. руб. |
| Разовая выручка: население деловой сектор | 6,0 7,5 | 10,98 1,22 | 65880 9150 |
| Итого | 75030 | ||
| Выручка текущая: Население Деловой сектор | 2,280 2,280 | 10,98 1,22 | 25034,4 5016 |
| Итого | 25536 | ||
| Прочие (20% от ст. 2) | 5107,2 | ||
| Итого | 30643,2 |
Таким образом, общий объем выручки составит 30643,2 тыс. руб. без учета разовой выручки (Вт).
4.2 РАСЧЕТ ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВО И РЕАЛИЗАЦИЮ УСЛУГ ПО СТАТЬЯМ ЗАТРАТ
Наибольшие затраты – это фонд затрат на оплату труда. Он рассчитывается следующим образом:
Эот = Зср ´ D Т ´ Кпр ´ Ктер,
где Зср – среднегодовая заработная плата одного работника, тыс. руб.;
D Т – дополнительная численность работников, D Т = 0,5 ´ D N та / 1000 = 6,1 ед.;
Кпр – премии к заработной плате, Кпр = 1,3;
Ктер – территориальный коэффициент к заработной плате, Ктер = 1,25.
Эот = 53,32 ´ 6,1 ´ 1,3 ´ 1,25 = 528,53 тыс. руб.
Затраты на единый социальный налог составляют 26% от затрат на оплату труда, т.е. 137,42 тыс. руб.
Затраты на амортизацию равны произведению среднегодовой стоимости ОПФ и норматива годовой амортизации. Среднегодовая стоимость основных фондов составляет 97% от капитальных вложений, то есть 87882 тыс. руб.
Норма амортизации находится следующим образом:
На = S На i ´ d ф i = 4 ´ 0,8 + 6 ´ 0,1 + 5 ´ 0,1 = 4,3%,
где На i – норма амортизации по виду затрат;
d ф i – доля затрат в общих капиталовложениях.
Тогда затраты на амортизацию составят 87882 ´ 0,043 = 3778,93 тыс. руб.
Материальные затраты составят:
Эм = n ´ D N та = 8 ´ 12,2 = 97,6 тыс. руб.,
где n = 8 руб. – норматив расхода на материалы и запасные засти.
Затраты на электроэнергию: Ээ/э = 10 ´ D N та ´ 1 руб. = 10 ´ 12,2 ´ 1 = 122 тыс. руб.,
где 10 КВт – годовой расход электроэнергии на номер;
1 руб. – тариф на электроэнергию.
Прочие затраты составляют 15% от всех затрат. Найдем их, используя таблицу 4.2.
Таблица 4.2 – Эксплуатационные расходы по статьям затрат
| Показатель | Доля, % | Значение, тыс. руб. |
| 1. Затраты на оплату труда | 85 | 528,53 |
| 2. затраты на ЕСН | 137,42 | |
| 3. затраты на амортизацию | 3778,93 | |
| 4. материальные затраты | 97,6 | |
| 5. Затраты на электроэнергию | 122 | |
| 6. Прочие затраты | 15 | 823,14 |
| Итого | 100 | 5487,62 |
Таким образом общие затраты составят 5487,62 тыс. руб.
4.3 ПОКАЗАТЕЛИ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ (СТАТИСТИЧЕСКИЕ И ДИНАМИЧЕСКИЕ)
Рассчитаем статистические показатели эффективности.
Итак, годовая прибыль предприятия составила: П = Вт – Э = 30643,2 – 5487,62 = 25155,58. Чистая прибыль находится как бухгалтерская прибыль минус налог на прибыль. Чистая прибыль составит 19118,24 тыс. руб.
Рассчитываем статистический срок окупаемости (срок возврата):
Ток = (К - Вр) / ((Вт - Э) ´ (1 - d нал) = (90600 – 75030)/((30643,2 – 5487,62) ´ 0,76) = 0,81 года,
где Вр – разовая выручка, тыс. руб.;
К – капитальные затраты, тыс. руб.;
Вт – текущая выручка, тыс. руб.;
Э – затраты, тыс. руб.;
d нал – доля налога на прибыль, %.
Предпочтение все же отдается динамическим показателям.
Расчет показателей эффективности на основании чистой текущей стоимости приведен ниже.
Показатели технико-экономической эффективности приведены в таблице 4.3.
Таблица 4.3 – Технико-экономические показатели развития ГТС
| Показатели | Значение по проекту |
| 1. Проектная мощность, тыс. номеров | 12,2 |
| 2. Инвестиции без НДС, тыс. руб. | 90600 |
| Выручка, тыс. руб. Разовая Текущая | 75030 30643,2 |
| 4. Эксплуатационные расходы, тыс. руб. | 5487,62 |
| 5. Прибыль, тыс. руб. | 19118,24 |
| Срок окупаемости, лет Статический динамический | 0,81 |
Таким образом, развитие ГТС является выгодным. Реализация проекта ласт возможность организации получить денежную прибыль. За счет традиционных и дополнительных услуг предприятие может повысить качество предоставляемых услуг, повысить уровень телефонной плотности с 23,8 до 25 телефонных аппаратов на 100 жителей. Реализация данного проекта выгодна для всех участников. Так, потребители получат качество, предприятие – дополнительную прибыль.
Проект окупается за срок 0,81 года.
5 комплексная оценка деятельности ГТС
Рассмотрим изменение основных экономических показателей организации а результате реализации проекта. Результаты приведены в таблице 5.1.
Таблица 5.1 – Изменение основных экономических показателей
| Показатели | До развития | После развития | Изменение | |
| абсолютное | Относительное | |||
| Объемные показатели | ||||
| Выручка, тыс. руб. | 338675,4 | 369318,6 | +30643,2 | 109,05% |
| Затраты, тыс. руб. | 246800,3 | 252287,92 | +5487,62 | 102,22% |
| Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб. | 898437,18 | 986319,18 | +87882 | 109,78% |
| Численность | 1024 | 1030,1 | +6,1 | 100,6% |
| Качественные показатели | ||||
| Прибыль | 62842,57 | 81960,81 | +19118,24 | 130,42% |
| Себестоимость | 72,87 | 68,3 | -4,57 | 93,73% |
| Производительность труда | 333,4 | 360,66 | +27,26 | 108,18% |
| Рентабельность | 0,37 | 0,46 | +0,09 | 124,32% |
Таким образом, в результате внедрения проекта произошло значительное увеличение прибыли организации на 30,42%. Также увеличилась рентабельность реализации на 24,32% и стала достаточно высокой, составив 0,46. Таким образом, внедрение данного проекта целесообразно.