Организация операций коммерческих банков с ценными бумагами с целью продажи (стр. 10 из 10)

6. Предоставление консультационных и информационных услуг о банковских операций.

7. Предоставление в аренду индивидуаных сейфов.

МТБ имеет 55 банкоматов по всей территории Украины, а также 66 филиалов.

Основой политики ОАО “МТБ” является создание в Украине необходимых условий для привлечения долгосрочных иностранных инвестиций, текущее кредитование отечественных предприятий, оказание клиентам банка всего комплекса банковских услуг на международном уровне. Банк строит свои отношения с клиентами на основе устойчивых деловых долгосрочных связей, основанных на взаимном доверии и уважении.

3.2 Анализ структуры операций с ценными бумагами на примере МТБ

Существует 6 основных методов анализа. Один из основных это метод сравнения. Он дает возможность определить как изменяется показатели в сравнении с планом, базой и т.д. Как правило сравниваются плановые и фактические показатели для оценки степени выполнения плана, используются для сравнения фактических показателей и нормативных, фактических показателей текущего периода и показателей прошлого периода, показателей деятельности анализируемого банка и банков конкурентов, изменение финансовых результатов до внедрения новых продуктов и после внедрения.

Следующий метод анализа это метод использования абсолютных и относительных показателей. Абсолютные показатели характеризуют количественный размер выданных кредитов, полученных депозитов и т.д., а относительные показатели отражаются в форме коэффициентов или процентов и этот метод является одним из главных в анализе.

Табличный метод позволяет с помощью аналитических таблиц рассмотреть отклонения, т.е. динамику изменений в абсолютных и относительных величинах. Такой анализ называется горизонтальным. С помощью аналитической таблицы можно определить структуру исследуемого предмета, т.е. определяется доля каждой составляющей части от общей суммы. Этот анализ называется вертикальным.

Графический метод применяется с позиции иллюстрации динамики, структуры для лучшего понимания ситуации.

Метод группировки данных это систематизация необходимых данных статей баланса для анализа процессов которые осуществляются в банке.

Балансовый метод. Этот метод является главным в определении соотношений, динамики, сравнения структуры актива и пассива. Он помогает понять экономическую сущность функционирования банка, для чего надо уметь читать баланс.

Анализ банковской деятельности это обоснование причин к изменению тех или иных показателей деятельности банка.

В данной работе используются все методы анализа.

Рассмотрим информацию по состоянию портфеля. Вся информация представлена в национальной денежной единице – гривне, по основным блокам, за отчетный период отдельно по портфелю на продажи и портфелю на инвестиции (табл.3.2.1).

Таблица 3.3.1 Информация о состоянии портфеля ценных бумаг МТБ, тыс.грн

Показатели	На 31.12.08	На 31.12.08, %	На 31.12.07	На 31.12.07, %
Акции небанковских организаций	3930	3	4074	59
Государственные ЦБ	-	-	2475	23
Долговые ЦБ, выпущенные банками	4484	4	7440	10
Долговые ЦБ небанковских организаций	2664	2	2704	8
ЦБ на продажу, всего	11078	9	16693	100
Государственные ЦБ	115126	91	0	0
ЦБ до погашения, всего	115126	91	0	0

Как видно из таблицы 3.3.1портфель банка на погашение превышает по объему портфель ценных бумаг на продажу. Часть государственных ценных бумаг в портфеле банка на инвестиции увеличивается, поскольку ими оформлено участие банка в государственной деятельности, которой заинтересован банк. Так как государственные ценные бумаги являются высоколиквидными активами.

Поскольку вложения в акции уменьшают регулятивный капитал банка, акции, составляют незначительную часть портфеля. Объем акций, которые входят в портфель на продажу, ограничен лимитами, которые, как правило, устанавливает банк для проведения спекулятивных операций. Дополнительной причиной небольшого объема портфеля акций является жесткие требования НБУ по отношению к их резервированию, что уменьшает привлекательность такого фондового инструмента для банка.

Рисунок 3.3.2 Структура портфелей ценных бумаг на 31.12.07

Рисунок 3.3.1 Структура портфелей ценных бумаг на 31.12.08

При анализе структуры портфеля ценных бумаг можно сказать, что банк не эффективно использует свои ресурсы, вкладывая их в один источник доходов. В особенности в 2008 году приобретая в большинстве только государственные ценные бумаги МТБ нарушает принцип диверсификации, что увеличивает возможные риски. Также при таком ведение своей деятельности банку необходимо увеличивать сумму резервов, что так же не является благоприятным для получения большего количества доходов.

Также в 2007 году МТБ в большей части владело акциями предприятий, что не совсем выгодно. Так как вложения в акции уменьшают регулятивный капитал банка.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Ценные бумаги – это документы установленной формы с соответствующими реквизитами, которые свидетельствуют о денежных или имущественных правах собственника.

Банки – активные институционные участники рынка ценных бумаг. Они осуществляют операции с ценными бумагами – паевыми, долговыми, походными (финансовыми инструментами) и в разных сегментах рынка – первичного и вторичного, биржевого и внебиржевого, рынка государственных и корпоративных ценных бумаг, внутреннего, международного и глобального.

Банк осуществляет операции с ценными бумагами с целью диверсификации доходов и повышения показателей экономической стабильности путем приобретения высоколиквидных ценных бумаг.

Деятельность банков на рынке ценных бумаг предусматривает производство соответствующей политики как важной составной общей политики банка по управлению активами и пассивами.

Банк при проведении эмиссионных операций на рынке ценных бумаг, учитывая их разнообразие, разрабатывает определенную эмиссионную политику.

Эмиссия акций – это целенаправленная и организованная определенным образом деятельность эмитента. Требования к этой деятельности и процедуре ее осуществления определяется нормами законодательства, положениями уставного договора и уставом акционерного общества.

Разнообразие инвестиционных операций банков на рынке ценных бумаг определяется как разными целями, так и неодинаковыми стратегиями, которые использует банк-инвестор и которые предусматриваются его инвестиционной политикой.

Цели инвестиционной деятельности определяют форму инвестиций в ценные бумаги.

Банки могут использовать ценные бумаги, которые находятся в их собственности, как предмет залога, то есть как предмет обеспечения своих обязательств по соглашениям при получении кредита (рефинансирование) от Центрального банка или на межбанковском рынке.

Активные операции банков по размещению собственных и привлеченных средств в ценные бумаги связаны с риском возникновения убытков в случае ухудшения финансового статуса эмитентов ценных бумаг, понижение рыночной цены ценных бумаг вследствие изменений норм рыночных процентных ставок, изменения инвестиционной политики банков. С целью минимизации отмеченного риска банки обязаны создавать специальный резерв на возмещение возможных убытков от операций с ценными бумагами.

Бухгалтерский учет операций с ценными бумагами осуществляется соответственно Инструкции, утвержденной постановлением Правления НБУ от 30.11.97 по № 466.

Инструкция определяет порядок учета банками операций по приобретению, продажи, рефинансированию, размещению и выпуску ценных бумаг.

При анализе структуры портфеля ценных бумаг можно сказать, что банк не эффективно использует свои ресурсы, вкладывая их в один источник доходов. В особенности в 2008 году приобретая в большинстве только государственные ценные бумаги МТБ нарушает принцип диверсификации, что увеличивает возможные риски. Также при таком ведение своей деятельности банку необходимо увеличивать сумму резервов, что так же не является благоприятным для получения большего количества доходов.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Закон Украины «О банках и банковской деятельности» от 7.12.2000 г. № 2121-III

2. Закон Украины «О НБУ» от 20.05.1999 №679 – XIY// Правительственный курьер. – 1999. – 1.06. – С.1-9

3. Постановление НБУ «Положение об организации бухгалтерского учета и отчетности» от 30.12.98 № 566

4. Бухвальд Л. Техника банковского дела. Книга и руководство по изучению банковских и биржевых операций. – М.: 2006. – С.234

5. Герасимович А. М. Анализ банковской деятельности: Учебник – К.:КНЕУ, 2006. – С. 600

6. Герасимович А.М.Учет и аудит в коммерческих банках – Л.: ФЕНИКС, 2004 С.512

7. Жуков Е.В. Банки и банковские операции: (Учебник для студентов ВУЗов) – М.:, 2005. – С.471

8. Жуков Е.Ф.банки и банковские операции: Учебник для вузов. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2006. – С.471

9. Киндрацька Л. М. Бухгалтерский учет в коммерческих банках Украины: Научное пособие – К.: КНЕУ, 1999. – С. 432

10. Киндрацька Л. М. Бухгалтерский учет в банках Украины – К.: КНЕУ, 2004. – С.636

11. Коробов Ю. И. Банковский портфель 1,2,3 – М.: СОМИНТЭК, 2004.

12. Маркохва О. М. Комерческие банки и их операции: (Учебник для студентов ВУЗов). – М.:2003. – С.287

13. Миловидов В.Д. Современное банковское дело. Опыт организации и функционирования банков. – М.: МГУ , 2005. – С.250

14. Мороз А. М. Банковские операции: учебник – К.: КНЕУ, 2000. – С.384

15. Фабричнов С.А. Деньги , банки и банковские операции – В.: ИНФА – С.219