Организация работы и технико-экономическая характеристика Приморского отделения Сбербанка России № 8635 в г. Владивостоке (стр. 4 из 6)

Прежде всего, указанные виды оплат зависят от объема выполненных работ. Чем он больше, тем больше оплаты начисляется рабочим. Объемный фактор действует совместно со структурным, то есть с изменением удельных весов отдельных видов работ, имеющих большую или меньшую трудоемкость и соответственно оплату за единицу продукции, что приводит к изменению начисленной оплаты труда сдельщика. Третьим фактором, оказывающим влияние на переменную часть оплаты труда является прямая оплата труда за единицу изделия или за единицу объема работ, которая, в свою очередь, зависит от трудоемкости и часовой оплаты труда, изменяющихся под влиянием факторов научно-технического прогресса и улучшения организации труда.

В постоянную часть фонда заработной платы входят заработная плата рабочих-повременщиков, специалистов и служащих, младшего обслуживающего персонала, а также все виды доплат. Величина переменной части фонда оплаты труда зависит от объема реализации услуг, его структуры, удельной трудоемкости и уровня среднечасовой оплаты труда. Величина постоянной части зависит, в основном, от численности работников и средней заработной платы за соответствующий период времени. Среднегодовая заработная плата специалистов, служащих и младшего обслуживающего персонала зависит от количества отработанного времени за анализируемый период и среднего размера оклада.

Фонд оплаты труда работников Отделения Сбербанка России № 8635 в г. Владивосток не имеет переменной части.

Анализ фонда оплаты труда может сводиться к сравнению, сколько средств заработано по направлениям расходования, предусмотренным в смете, и какие суммы фактически выплачены.

Экономия по фонду заработной платы исходя из установленного норматива остается в распоряжении предприятия и может использоваться для установления надбавок к заработной плате за высокую квалификацию и достижения в работе. Это повышает значение анализа заработной платы с точки зрения использования ее результатов для того, чтобы фактически добиться экономии по фонду.

Абсолютная экономия или перерасход фонда заработной платы определяется без учета выполнения степени выполнения производственной программы путем сопоставления фактического и планового фондов, как разность между ними. Однако такое сопоставление может правильно характеризовать общее использование фонда зарплаты только в том случае, когда план по доходам выполнен на 100%. Как известно, численность и фонд заработной платы некоторых категорий работающих (служащих, младшего обслуживающего персонала и другое) непосредственно не связаны с объемом производственной программы. Численность же и фонд зарплаты, например, рабочих зависит от степени выполнения плана по доходам от банковских операций. Поэтому в тех случаях, когда фактические показатели по доходам от банковских операций отклоняются от плановых, выявляется относительная экономия или перерасход фонда.

Относительная экономия или перерасход заработной платы определяется с учетом степени выполнения производственной программы путем вычитания из фактического фонда зарплаты планового фонда, приведенного в соответствии с фактическим выполнением плана по доходам от банковских операций.

Таблица 9 - Анализ использования фонда оплаты труда

Показатели	План на 2008 г.	Фактически в 2008 г.	Отклонения от плана (+,-)	Выполнение плана, %
Доходы от банковских операций (тыс. руб.)	45308	46750	1442	103,18
Фонд оплаты труда (тыс. руб.)	5790	5688	-102	98,24
Среднесписочное число работников (чел.)	40	39	-1	97,50
Среднегодовая заработная плата одного работника, тыс. руб.	144,75	145,85	1,10	100,76

При этом план по доходам от банковских операций был перевыполнен на 3,18 %, что при сокращении численности работников говорит о повышении производительности труда.

Сокращение фонда оплаты труда на 102 тыс. руб. было вызвано сокращением численности работников на 1 чел. При этом среднегодовая заработная плата одного работника Управления Отделения Сбербанка России № 8635 в г. Владивосток повысилась на 0,76%, что в абсолютном выражении составило 1,1 тыс. руб.

Затраты на развитие персонала не входят в расходы по оплате труда, тем не менее, изучив их сравнительную динамику, можно сделать выводы о том, насколько Отделение Сбербанка России № 8635 в г. Владивосток интересовано в материальном поощрении развития своих сотрудников.

Таблица 10 - Анализ затрат на развитие персонала

Наименование показателя	2006	2007	2008	Отклонение
				2007 от 2006	2008 от 2007	2008 от 2006
Среднесписочная численность работников, чел.	41	40	39	-1	-1	-2
Доля сотрудников, имеющих высшее профессиональное образование, %	14,78	15,51	17,52	0,73	2,01	2,74
Объем денежных средств, направленных на оплату труда, тыс. руб., всего	5211	5330,4	5688	119,4	357,6	477
							в расчета на 1 работника	127,10	133,26	145,85	6,16	12,59	18,75
Объем денежных средств, направленных на соц. обеспечение, тыс. руб., всего	469	480	512	11	32	43
в расчете на 1 работника	11,44	11,99	13,13	0,55	1,13	1,69
Объем денежных средств, направленных на премирование, тыс. руб., всего	1303	1333	1422	30	89	119
Наименование показателя	2006	2007	2008	Отклонение
				2007 от 2006	2008 от 2007	2008 от 2006
в расчете на 1 работника	31,77	33,32	36,46	1,54	3,15	4,69
Объем денежных средств, направленных на обучение, тыс. руб., всего	573	586	626	13,13	39,34	52,47
в расчете на 1 работника	13,98	14,66	16,04	0,68	1,38	2,06
Общий объем израсходованных денежных средств, руб., всего	7556	7729	8248	173	519	692
							в расчете на 1 работника	184,29	193,23	211,48	8,94	18,25	27,19

Изменение затрат на развитие персонала в расчете на одного работника отражено на рис. 9.

Рис. 9. Затраты на развитие персонала в расчете на одного работника, тыс. руб.

Таким образом, наблюдается положительная динамика по всем статьям затрат на развитие персонала.

2.5. Факторный анализ показателей, влияющих на фонд оплаты труда

На величину абсолютного отклонения фактического объема фонда заработной платы от планового значения оказывают влияние два фактора:

- изменение среднесписочного числа работников;

- изменение среднегодовой зарплаты на одного среднесписочного работника.

Пользуясь данными таблицы 11, определим влияния этих факторов на сумму абсолютного отклонения (перерасхода) от планового фонда.

Таблица 11 - Факторный анализ фонда оплаты труда Управления Отделения Сбербанка России № 8635 в г. Владивосток

Показатели	План на 2008 г.	Фактически в 2008 г.	Отклонения от плана (+,-)	Выполнение плана, %
Доходы от банковских операций (тыс. руб.)	45308	46750	1442	103,18
Фонд оплаты труда (тыс. руб.)	5790	5688	-102	98,24
Среднесписочное число работников (чел.)	40	39	-1	97,50
Среднегодовая заработная плата одного работника, тыс. руб.	144,75	145,85	1,10	100,76

Изменение среднесписочного числа работников. Для определения его влияния на фонд оплаты труда выявленное отклонение от плановой численности работников умножается на среднегодовую плановую заработную плату среднесписочного числа работников.