| Показатель | 2004 г. | 2005 г. | 2006 ш. | ||||||||||
| тыс.руб. | % к итогу | тыс.руб. | % к итогу | тыс.руб. | % к итогу | ||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | |||||||
| Нематериальные активы | 0,00 | 100,00 | 0,00 | 0,00 | 198,00 | 0,00 | |||||||
| Основные средства | 426145,00 | 100,00 | 436337,00 | 102,39 | 560153,00 | 128,38 | |||||||
| Незавершенное строительство | 7362,00 | 100,00 | 74059,00 | 1005,96 | 269378,00 | 363,73 | |||||||
| Долгосрочные финансовые вложения | 8206,00 | 100,00 | 7911,00 | 96,41 | 17411,00 | 220,09 | |||||||
| ИТОГО внеоборотные активы | 441713,00 | 100,00 | 521337,00 | 118,03 | 847140,00 | 162,49 | |||||||
| Запасы | 271097,00 | 100,00 | 350142,00 | 129,16 | 489403,00 | 139,77 | |||||||
| НДС по приобретенным ценностям | 18929,00 | 100,00 | 19962,00 | 105,46 | 21527,00 | 107,84 | |||||||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев) | 22346,00 | 100,00 | 1426,00 | 6,38 | 1317,00 | 92,36 | |||||||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев) | 31115,00 | 100,00 | 56347,00 | 181,09 | 93173,00 | 165,36 | |||||||
| Краткосрочные финансовые вложения | 1426,00 | 100,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | |||||||
| Денежные средства | 10953,00 | 100,00 | 30740,00 | 280,65 | 12497,00 | 40,65 | |||||||
| ИТОГО Оборотные активы | 355866,00 | 100,00 | 458617,00 | 128,87 | 617917,00 | 134,73 | |||||||
| ИТОГО АКТИВ БАЛАНСА | 797579,00 | 100,00 | 979954,00 | 122,87 | 1465057,00 | 149,50 | |||||||
| Уставный капитал | 450000,00 | 100,00 | 450000,00 | 100,00 | 450000,00 | 100,00 | |||||||
| Резервный капитал | 0,00 | 100,00 | 0,00 | 0,00 | 22684,00 | 0,00 | |||||||
| Нераспределенная прибыль прошлых лет | 76129,00 | 100,00 | 224885,00 | 295,40 | 431007,00 | 191,66 | |||||||
| ИТОГО Собственный капитал | 526129,00 | 100,00 | 674885,00 | 128,27 | 903691,00 | 133,90 | |||||||
| Заемные средства | 150880,00 | 100,00 | 114760,00 | 76,06 | 354723,00 | 309,10 | |||||||
| ИТОГО Долгосрочные заемные средства | 150880,00 | 100,00 | 114760,00 | 76,06 | 354723,00 | 309,10 | |||||||
| Заемные средства | 0,00 | 100,00 | 60000,00 | 0,00 | 60128,00 | 100,21 | |||||||
| Кредиторская задолженность: | 120568,00 | 100,00 | 119050,00 | 98,74 | 138041,00 | 115,95 | |||||||
| Доходы будущих периодов | 2,00 | 100,00 | 11259,00 | 562950,00 | 8474,00 | 75,26 | |||||||
| ИТОГО Краткосрочные заемные средства | 120570,00 | 100,00 | 190309,00 | 157,84 | 206643,00 | 108,58 | |||||||
| ИТОГО ПАССИВ БАЛАНСА | 797579,00 | 100,00 | 979954,00 | 122,87 | 1465057,00 | 149,50 | |||||||
Из данных таблиц 9-11 мы видим, что стоимость имущества предприятия уменьшилась на 667478,00 тыс.руб. или на 83,68 % за 2004 -2006 гг. Данный рост произошел в основном за счет роста внеоборотных активов за счет покупки новых основных средств и роста дебиторской задолженности.
После оценки изменения имущества предприятия необходимо выявить так называемые «больные» статьи баланса. Их можно подразделить на две группы:
а) Сразу свидетельствующие о крайне неудовлетворительной работе предприятия в отчётном периоде и сложившемся в результате этого плохом финансовом положении. К таким статьям относится «Непокрытый убыток отчётного года» и «Непокрытый убыток прошлых лет». На СПК «ЛУЧ» эти статьи не наблюдаются на протяжении всего отчетного периода.
б) Статьи, говорящие об определённых недостатках в работе предприятия: наличие сумм «плохих» долгов в статьях: «Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчётной даты)» (строка 230) и «Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчётной даты)» (строка 240).
В СПК «ЛУЧ» существует долгосрочная дебиторская задолженность в сумме 22346,00 тыс.руб. на 2004 г., за два года ее сумма снизилась на 21029,00 тыс.руб. Доля долгосрочной дебиторской задолженности в оборотных активах , составляющая в 2004 г. 6,28 % снизилась до 0,21 % в 2006 г.
Краткосрочная же дебиторская задолженность увеличилась с 31115,00 тыс.руб. до 93173,00 тыс.руб., т.е. на 62058,00 тыс.руб. или в 2,9 раз. В структуре оборотных активов доля краткосрочной задолженности увеличилась с 8,74 до 15,08%
Наличие роста дебиторской задолженности в такой значительной сумме характеризует иммобилизацию (отвлечение) оборотных средств предприятия из производственно-хозяйственного оборота.
Пассивная часть баланса увеличилась за счет преувеличения суммы собственных и заемных средств.
Объем собственных средств увеличился за отчетный период незначительно (на 377562,00 тыс.руб.) и составил на начало 2006 г. – 903691,00 тыс.руб.
Удельный вес собственных средств довольно значительный в структуре баланса в 2004 г. и составляет 65,97 %; к концу периода произошло незначительное снижение их доли до 61,68 %.
Одной из «больных» статей в СПК «ЛУЧ» является кредиторская задолженность, которая увеличилась в рассматриваемый период 2004-2006 гг. на 17473,00 тыс.руб. или 14%. Наибольший вес в ней имеет задолженность поставщикам и подрядчикам по неоплаченным в срок расчетным документам, и не отгруженной продукции в счет полученных авансов. Это свидетельствует о финансовых затруднениях. Самым негативным моментом в деятельности птицефабрики является рост задолженности на налогам и сборам в бюджет.
Таким образом, на основании проведенного предварительного обзора баланса за 200-2006 гг., можно сделать вывод о неудовлетворительной работе предприятия и росте удельного веса больных статей в валюте баланса.
Проведем анализ платежеспособности СПК «ЛУЧ» на базе расчета чистых активов. Данный анализ проводится по следующим основным моментам:
Под стоимостью чистых активов понимается величина, определяемая путем вычитания из суммы активов, принимаемых к расчету, суммы его пассивов, принимаемых к расчету.