Прибыль от реализации продукции в целом по хозяйству в отчетном году увеличилась на 15203,67 тыс. руб.
Проанализируем изменение прибыли от реализации отдельных видов продукции, величина которой зависит от трех факторов первого порядка: объема продажи продукции, себестоимости и среднереализационных цен. Проведем факторный анализ рентабельности по каждому виду продукции на основании данных таблицы 6.2 (Приложение Е). С помощью приема абсолютных разниц рассчитаем влияние факторов на прибыль от реализации зерна и молока (Приложение Ж).
Объем прибыли от реализации зерна в отчетном году увеличился на 9991,9 тыс. руб.. Увеличение количества зерна на 197831ц. в отчетном году по сравнению с базисным привело к увеличению прибыли от реализации зерна на 8704,5тыс. руб.. За счет повышения средней цены реализации зерна на 0,7руб. прибыль от продаж увеличилась на 327,02 тыс. руб. в отчетном году по сравнению с базисным. При снижении себестоимости 1 ц. зерна на 2 руб. объем прибыли реализации зерна увеличился на 934,3 тыс. руб. в отчетном году по сравнению с базисным.
Объем прибыли от реализации молока в отчетном году снизился на 2902,43 тыс. руб. Так, при увеличении количества молока на 8279 ц. в отчетном году по сравнению с базисным прибыль от реализации молока повысилась на 177,17 тыс. руб. Увеличение средней цены реализации молока на 101 руб. прибыль повысилась на 3575,6 тыс. руб. За счет повышения себестоимости 1 ц. молока на 188 руб. прибыль от реализации молока в отчетном году по сравнению с базисным снизилась на 6655,5 тыс. руб.
Проведем факторный анализ рентабельности отдельных видов продукции в ООО «Агрохим».
При анализе данных таблицы 6.3 можно отметить, что рентабельность зерна в отчетном году увеличилась на 1,1%. Увеличение реализации 1 ц. зерна на 0,7руб. в отчетном году по сравнению с базисным привело к снижению уровня рентабельности зерна на 97797,9тыс. руб.. За счет снижения полной себестоимости 1 ц зерна уровень рентабельности увеличился на 97799,0 тыс. руб. в отчетном году по сравнению с базисным.
Уровень рентабельности молока в отчетном году снизился на 12%. Так, при увеличении цены реализации 1 ц молока на 101руб.. в отчетном году по сравнению с базисным уровень рентабельности молока уменьшился на 430807,6тыс. руб. Увеличение полной себестоимости 1 ц молока на 188руб. привело к увеличению рентабельности молока на 430795,6.
Таблица 6.2 - Факторный анализ рентабельности отдельных видов продукции в ООО «Агрохим»
| Виды продукции | Цена реализации 1 ц, руб. | Полная себестоимость 1ц, руб. | Уровень рентабельности, % | Отклонения (+,-) | ||||||
| баз. год | отчет, год | баз. год | отчет, год | баз. год | услов | отч. год | всего | в т.ч. за счет | ||
| цены | себест. | |||||||||
| Зерно | 335,2 | 335,9 | 291,2 | 289,2 | 15,1 | 97814,1 | 16,2 | 1,1 | -97797,9 | 97799,0 |
| Молоко | 619,4 | 720,4 | 598,0 | 786,0 | 3,6 | 430799,2 | -8,4 | -12,0 | -430807,6 | 430795,6 |
| Жив. мае. КРС | 3706,2 | 3654,5 | 3694,2 | 5021,3 | 1,6 | 133 | -27,2 | -28,8 | -9681528,6 | 9681499,8 |
Рассчитаем резерв увеличения прибыли в ОООО «Агрохим» за счет увеличения объема реализации продукции и снижения себестоимости реализованной продукции. Построим вспомогательные таблицы 6.2 и 6.3.
Таблица 6.3 - Определение резерва роста прибыли за счет увеличения объема реализации
| Вид продукции | Резерв увеличения объема производства продукции | Возможная товарность, % | Фактическая прибыль (убыток) на 1 ц, руб. | Резерв увеличения прибыли, тыс. руб. |
| Зерно | 678569,6 | 98,2 | 46,7 | 218403,4 |
| Молоко | 5945,1 | 95,4 | -65,6 | -2322,4 |
| Прирост КРС | 276,37 | 115,0 | -1366,8 | -2627,0 |
| Итого | 684791,03 | 308,6 | -1385,6 | +213454,0 |
Таблица 6.4 - Определение резерва увеличения прибыли за счет снижения себестоимости реализованной продукции в ООО «Агрохим»
| Вид продукции | Сумма резерва снижения себестоимости 1ц продукции, руб. | Товарность (фактич.), % | Резерв увеличения прибыли, руб. |
| Зерно | 80 | 97,8 | 7831,2 |
| Молоко | 100 | 93,3 | 9330,0 |
| Прирост КРС | 150 | 114,1 | 17109,0 |
| Итого | 34270,2 |
При анализе данных таблицы 6.6 можно отметить, что за счет увеличения объема реализации зерна и снижения себестоимости реализованного зерна прибыль составит 218403,4 тыс.руб. и 7,8 тыс.руб. соответственно. Общий резерв увеличения прибыли по зерну составит 218411,2 тыс. руб. При увеличении объема реализованного молока резерв увеличения прибыли составит –2322,4 тыс. руб., а при снижении себестоимости реализованного молока резерв увеличения прибыли будет равным 9,3 тыс. руб. В целом резерв увеличения прибыли по молоку составит
Таблица 6.5 - Обеспечение резервов увеличения прибыли в ООО «Агрохим»
| Вид продукции и статья поступления | Источники резервов | Итого | |
| Увеличение объема реализованной продукции, тыс. руб. | Снижение себестоимости реализованной продукции, тыс. руб. | ||
| Зерно | 218403,4 | 7,8 | 218411,2 |
| Молоко | -2322,4 | 9,3 | -2313,1 |
| Прирост КРС | -2627,0 | 17,109 | -2609,9 |
| Итого | +213454,0 | 34,270 | 213488,2 |
7 Анализ финансового состояния ООО «Агрохим»
7.1 Общий анализ хозяйственных средств и их источников
Состав и размещение имущества в стоимостном выражении, источники его образования на какую либо отчетную дату характеризуют имущественное положение предприятия. К имуществу относятся внеоборотные и оборотные активы, стоимость которых отражена в первом и втором разделе бухгалтерского баланса. Для изучения размещения имущества предприятия, динамики стоимости и состава имущества, его структуры составляют таблицы.
Рассмотрим структуру актива бухгалтерского баланса.
Таблица 7.1.1 –Анализ актива бухгалтерского баланса в ООО «Агрохим»
| Показатели | Отчетный год | Отклонение | ||||
| На начало года | На конец года | Абсолютное отклонение (+,-), тыс. руб. | Темп роста, % | |||
| Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | |||
| 1. Имущество всего | 522495 | 100 | 873534 | 100 | +351039 | 167,2 |
| 1.1Имобилизованные активы | 268324 | 51,36 | 348819 | 39,93 | +80495 | 130,0 |
| 1.2.Оборотные активы | 254171 | 48,64 | 524715 | 60,07 | +270544 | 206,4 |
| 1.2.1 Запасы | 171078 | 32,74 | 331291 | 37,92 | +160213 | 193,6 |
| 1.2.2Дебиторская задолженность | 3615 | 0,69 | 149887 | 17,16 | +146272 | 414,6 |
| 1.2.3Денежные средства | 509 | 0,09 | 2242 | 0,26 | +1733 | 440,5 |
| 1.2.4 НДС | 69401 | 13,28 | - | - | - | - |
| 1.2.5 Краткосрочные финансовые вложения | 11311 | 2,16 | 41295 | 4,73 | +29984 | 365,1 |
Анализ данных таблицы показал, что в структуре актива бухгалтерского баланса на конец отчетного года имущество предприятия увеличилось на 67,2%. Увеличение стоимости имущества, находящегося в распоряжении предприятия, может означать тенденцию повышения его потенциальных возможностей. Увеличение произошло за счет роста оборотных активов на 270544тыс. руб., в том числе за счет роста денежных средств на 1733тыс. руб., а также роста дебиторской задолженности на 146272 тыс.руб.
Рассмотрим структур пассива бухгалтерского баланса предприятия ООО «Агрохим».
При анализе валюты бухгалтерского баланса можно сделать вывод о том, что источники имущества пассива бухгалтерского баланса на конец отчетного года увеличились на 67,2%. Собственный капитал предприятия увеличился на конец отчетного года на 78,7%. Кредиторская задолженность увеличилась на 29875 тыс.руб.
Таблица 7.1.2 - Анализ пассива бухгалтерского баланса ООО «Агрохим»
| Показатели | Отчетный год | Отклонение | ||||
| На начало года | На конец года | Абсолютное отклонение (+,-), тыс. руб. | Темп роста, % | |||
| Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | |||
| 1.Источники имущества | 522495 | 100 | 873534 | 100 | +351039 | 167,2 |
| 1.1.Собственный капитал | 159468 | 30,5 | 284925 | 32,6 | +125457 | 178,7 |
| 1.2.Заемный капитал | 237982 | 45,5 | 390814 | 44,7 | +152832 | 164,2 |
| 1.2.1 Краткосрочные кредиты и займы | 199798 | 38,2 | 322755 | 36,9 | +122957 | 156,0 |
| 1.2.2.Кредиторская задолженность | 38184 | 7,3 | 68059 | 7,8 | +29875 | 161,5 |
| 1.3.Долгосрочные обязательства | 126795 | 24,0 | 197795 | 22,7 | +71000 | 178,2 |
7.2 Анализ финансовой устойчивости предприятия ООО «Агрохим»