Смекни!
smekni.com

Организация, оформление и учет потребительского кредитования в кредитных организациях (стр. 5 из 6)

Требуется:

1)Определить возможность выдачи ссуды.

2)Перечислить документы, которые потребует банк от заемщика и требования банка к их оформлению.

3)Назвать счета заемщика, которые будут открыты в банке.

4)Определить достаточность и ликвидность поручительства.

5)Составить график платежей.

6)Договор о поручительстве.

7) Назвать вид кредита (рублевый или валютный).

Решение

1) Ежемесячный доход заемщика составляет 102466,67 руб., ежемесячный доход составляет 34155,56 руб. Выдача ссуды возможна, так как не достигает 40% (33,34%).

2)Для оформления долгосрочного кредита в кредитную организацию предоставляются следующие документы:

- информация о заемщике личного характера;

- заявление о выдаче ссуды;

- справка об обучении зарубежом от обучающего заведения;

- нотариально заверенный документ, подтверждающий стоимость обучения;

- удостоверения личности;

Особенностью такого кредита является то, что он погашается ежемесячно равными долями, начиная со второго года после выдачи кредита, если иное не указано в кредитном договоре.

3) Счета заемщика, которые открыты в банке:

Дт 45507 «Кредиты, предоставленные физическим лицам на срок свыше трех лет»

Кт 20202 «Касса кредитной организации»

5) Кредитный договор.

6) Вид кредита «валютный».

3. Учет потребительского кредитования в кредитных организациях.

7.1 Учет банком-кредитором сумм, предоставленных кредитов, в рублях

А. Счет заемщика открыт в банке-кредиторе.

1. Учтены суммы потребительского кредита, предоставленного физическому лицу путем:

1.1. Зачислены денежные средства на его депозитный счет:

455.02 – 07 (А) 423.01 – 07 (П)

457.01 – 06 (А) 426.01 – 07 (П)

1.2. Выдачи наличных денег из кассы банка:

455.02 – 07 (А) 20202 (А)

457.01 – 06 (А)

2. Учтены суммы кредита, предоставленного физическому лицу – предпринимателю

454.03 – 08 (А) 40802 (П)

40804 (П)

40805 (П)

Б. Счет заемщика открыт в другом банке.

1. С корреспондентского счета банка списаны суммы кредита, предоставленного заемщику – физическому лицу:

455.02 – 07 (А) 30102 (А)

457.01 – 06 (А) 30110 (А)

2. С корреспондентского счета банка списаны суммы кредита, предоставленного заемщику – физическому лицу ( предпринимателю):

454.03 – 08 (А) 30102 (А)

457.06 – 06 (А) 30110 (А)

3. Учтены суммы кредита, предоставленного банком – кредитором на условии «До востребования»/»До наступления условия /события»:

32010 (А) 30102 (А)

32110 (А) 30110 (А)

44109 (А) – 45409 (А)

45508 (А)

45607 (А)

45707 (А)

4. Учтены суммы кредита, предоставленного на условии «До востребования»/»До наступления условия/события» и востребованного банком-кредитором:

4.1. кредитным договором предусмотрен конкретный срок возврата кредита:

320-321.02-09 (А) 32010 (А)

441.01-08 (А) 32110 (А)

442-444.02-09 (А) 44109-45409 (А)

445-454.02-08 (А) 45508 (А)

455.02-07 (А) 45607 (А)

456-457.01-06 (А) 45707 (А)

4.2 кредитным договором не предусмотрен конкретный срок возврата кредита:

32004 (А) 32010 (А)

32104 (А) 32110 (А)

44103 (А) 44109-45409 (А)

442-444.04 (А) 45508 (А)

445-454.03 (А) 45607 (А)

45502 (А) 45707 (А)

456-457.01 (А)

5. Учтены суммы кредита, предоставленного на условии «До наступления условия/события» (кредитным договором не предусмотрен срок возврата кредита):

5.1. учет суммы кредита до момента фактического погашения заемщиком задолжности по основному долгу:

32010 (А) 30102 (А)

32110 (А) 30110 (А)

44109-45409 (А)

45508 (А)

45607 (А)

45707 (А)

5.2. учет суммы кредита, перенесенного на счета по учету просроченной задолжности ( в конце дня, следующего за днем «наступления условия/события):

32401 (А) 32010 (А)

32402 (А) 32110 (А)

458.01-17 (А) 44109-45409 (А)

45508 (А)

45607 (А)

45707 (А)

6. Учтены суммы кредита, предоставленного заемщиком на условии «До востребования»:

6.1 учет суммы кредита, до срока «наступления условия/события, но не ранее определенного срока»:

320-321.02-09 (А) 30102 (А)

441.01-08 (А) 30110 (А)

442-444.02-09 (А)

445-454.02-08 (А)

455.02-07 (А)

456.02-457.01-06 (А)


6.2 учет суммы кредита после «наступления условия/события»:

32010 (А) 320-321.02.09 (А)

32110 (А) 441.01-08 (А)

44109-45409 (А) 442-444.02-09 (А)

45508 (А) 445-454.02-08 (А)

45607 (А) 455.02-07 (А)

45707 (А) 456-457.01-06 (А)

7.2 Учет банком-кредитором сумм погашения кредитов в рублях

А. Счет заемщика открыт в банке-кредиторе.

1. Учтено списание (уменьшение) сумм текущей задолжности заемщика по основному долгу при поступлении денежных средств для его погашения:

40702 (П) 452.03-08 (А)

40804 (П)-40807 (П) 456.01-06 (А)

40809 (П)

2. Учтено списание (уменьшение) сумм текущей задолженности заемщика (физического лица) по потребительскому кредиту (основной долг) при поступлении денежных средств для его погашения путем:

2.1 Списание денежных средств с его депозитного счета в банке:

423.01-07 (П) 455.02-07 (А)

426.01-07 (П) 457.01-06 (А)

2.2 Внесения наличных денег в кассу банка:

20202 (А) 455.02-07 (А)

457.01-06 (А)

2.3 Удержание из сумм начисленной заработной платы:

60305 (П) 455.02-07 (А)

457.01-06 (А)

3. Учтено списание (уменьшение) сумм текущей задолженности заемщика-физического лица (предпринимателя) при поступлении денежных средств для его погашения:

40802 (П), 40804 (П) 454.03-08 (А)

40805 (П)

Б. Счет заемщика открыт в другом банке:

1. Учтено списание (уменьшение) сумм текущей задолженности заемщика (физического лица) по основному долгу при поступлении денежных средств для его погашения:

30102 (А), 30110 (А) 455.02-07 (А)

457.01-06 (А)

2. Учтено списание (уменьшение) сумм текущей задолженности заемщика (физического лица предпринимателя) по основному долгу при поступлении денежных средств для его погашения:

30102 (А), 30110 (А) 454.03-08 (А)

4. Решение сквозной задачи по составлению начального баланса, проводок и выведению конечного баланса.

Бухгалтерский баланс на начало отчетного года.

актив сумма,млн. руб. пассив сумма,млн. руб
20202 101 10207 638
30102 284 10701 210
45203 440 70601 395
30202 110 31309 14
32009 260 42302 152
70606 212,7 40702 108
61002 120 60806 4
60901 1 61304 12
61009 4,3
Итого: 1533 Итого: 1533

Журнал регистрации хозяйственных операций

№опер. Содержание операции Сумма Корреспондентский счет
Дебет Кредит
1. Выдано клиенту на выплату заработной платы. 1,9 40702 20202
2. Объявление на взнос наличными. Сдана клиентом торговая выручка на расчетный счет. 39 20202 40702
3. Выписка из кор.счета. Списано, согласно Платежному поручению клиента. 5 40702 30102
Зачислено на расчетный счет клиента 5,8 30102 40702
Зачислены проценты по межбанковскомукредиту 13 30102 47427
4. Кредитный договор-распоряжение.Выданная сумма зачислена на расчетный счет клиента. 8 45203 40702
Погашена ссуда. 6,5 40702 45203
5. Выписка из кор. счета. Выдан межбанковский кредит коммерческому банку «Орбита» 9 32009 30102
6. Расходный кассовый ордер. Выдано в подотчет на приобретение инвентаря и принадлежностей. 0,8 60308 20202
7. Приходный кассовый ордер. Принят депозитный вклад от физического лица, сроком на 30 дней. 1 20202 42302
8. Распоряжение депозитного отдела и расходный кассовый ордер: а) начислены проценты;б) выплачены проценты по депозитным вкладам. 0,70,7 7060647411 4741120202
9. Мемориальный ордер. Начислен износ по основным средствам. 2,6 70606 60601
10. Авансовый отчет. Оприходованы приобретенные подотчетным лицом материалы. 0,7 61008 60307
11. Мемориальный ордер. Начислен износ по переданным в эксплуатацию нематериальных активов. 0,7 70606 60903
12. Мемориальный ордер и платежная ведомость:а) начислена заработная плата;б) выдана заработная плата. 3,53 7060660305 6030520202
13. Выписка из кор.счета и расходный кассовый ордер. 7,2 2020930102 2020220209
14. Начислены проценты по МБК 13 47427 70601
Д 40702 К Д 20202 К
Сн. 108 Сн .101
1) 1,9 2) 39 2) 39 1) 1,9
3) 5 4) 5,8 4) 1 3) 0,8
6) 6,5 5) 8 5) 0,7
Об: 13,4 Об: 52,8 6) 3
Ск .147,4 6) 7,2
Д 30102 К Д 47427 К
Сн. 284 Сн. 0
2) 5,8 1) 5 2) 13 3) 13
3) 13 4) 9 Об: 13 Об: 13
5) 7,2 Ск. 0
Д 45203 К Д 32009 К
Сн. 440 Сн. 260
1) 8 2) 6,5 1) 9
Об: 8 Об: 6,5 Об: 9
Ск. 441,5 Ск. 269
Д 60307 К Д 42302 К
Сн. 0 Сн.152
1) 0,7 1) 1
Об: 0,7 Об: 1
Ск. 0,7 Ск. 153
Д 70606 К Д 47411 К
Сн. 212,7 Сн. 0
1) 0,7 2) 0,7 1) 0,7
2) 2,6 Об: 0,7 Об: 0,7
3) 0,7 Ск. 0
Д 60601 К Д 61008 К
Сн. 0 Сн.0
1)2,6 1) 0,7
Об: 2,6 Об: 0,7
Ск. 2,6 Ск. 0,7
Д 60903 К Д 60305 К
Сн. 0 Сн. 0
1) 0,7 2) 3 1) 3,5
Об: 0,7 Об: 3 Об: 3,5
Ск . 0,7 Ск. 0,5
Д 20209 К Д 70601 К
Сн.0 Сн. 0
1) 7,2 2) 7,2 1) 13
Об: 7,2 Об: 7,2 Об: 13
Ск. 0 Ск. 13
Д 70601 К
Сн. 0
1) 13
Об: 13
Ск. 13
Д 60308 К
Сн. 0
1) 0,8
Об: 0,8
Ск. 0,8
№ счета начальное сальдо обороты конечное сальдо
Д К Д К Д К
1 2 3 4 5 6 7
40702 - 108 13,4 52,8 - 147,4
20202 101 - 40 13,6 127,4 -
30102 284 - 26 14 296 -
47427 0 - 13 13 0 -
45203 440 - 8 6,5 441,5 -
32009 260 - 9 - 269 -
60308 0 - 0,8 - 0,8 -
42302 - 152 - 1 - 153
70606 212,7 - 7,3 - 220,2 -
47411 0 - 0,7 0,7 0
60601 0 - - 2,6 2,6
61008 0 - - 0,7 -
60903 0 - - 0,7 0 0,7
60305 0 - 3 3,5 0,5
20209 0 - 7,2 7,2 0 -
60307 0 - - 0,7 0,7
70601 0 13 13
30202 110 110
61002 120 120
60901 1 1
61009 4,3 4,3
10207 638 638
10701 210 210
70601 395 395
31309 14 14
60806 4 4
61304 12 12
Итого: 1533 1533 129,3 129,3 1590,9 159,9

Баланс на конец года.