4.Отчисления на оплату труда – 35% в ФЗП и 1% в Белгосстрах. В общей сумме отчисления составят: 375600*0,35+ 375600*0,01 = =145200 руб.
5.Арендная плата за помещение – 7$ за кв.м. = 15050 руб. Арендуем помещение в 50 кв. метров. Итого арендная плата составляет 15050*50 = 752500 руб. в месяц. В сутки арендная плата составит: 752500/30/2 = 12542 руб.
6.Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования в сутки составляют 189000 руб.
7.Стоимость затрат на перевозки в сутки – 22,6 литров бензина АИ-80. Стоимость литра – 1600 руб. В себестоимости глазированных сырков это оставит: 22,6*1600 = 36240 руб.
8.Прочие общепроизводственные и общехозяйственные расходы составили за сутки 263698 руб.
Итого себестоимость глазированных сырков, выпускаемых в сутки, составила 1938000руб.
Себестоимость 1 кг = 6460 руб
Себестоимость 1 шт = 323 руб.
Расчет себестоимости зерненного творога
| Статья затрат | Затраты на единицу продукции, руб. | Структура затрат, % |
| Сырье иматериалы | 318,5 | 35 |
| Топливо и энергия | 112,6 | 12,37 |
| Зарплата производственных рабочих | 145,6 | 16 |
| Отчисления на социальные нужды | 51,1 | 5,6 |
| Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования | 99,1 | 10,89 |
| Общепроизводственные расходы | 54,6 | 6 |
| Общехозяйственные расходы | 54,7 | 6,02 |
| Потери от брака | 13,8 | 1,52 |
| Прочие производственные расходы | 32,5 | 3,58 |
| Коммерческие расходы | 27,5 | 3,02 |
| Итого | 910 | 100 |
| В том числе переменные | 617,2 | 67,9 |
таблица 7
В сутки планируется производить 1900 шт. зерненного творога (250 г.)
Стоимость суточных расходов составит:
| Наименование | Расход сырья на 250 г изделия, г | Себестоимость 250 г. изделия, руб. |
| Молоко | 430 | 400*0,430=172 |
| Соль | 11,5 | 130*0,0115=1,5 |
| Сахар | 3 | 1500*0,003=45 |
| Желатин пищевой | 5 | 20000*0,005=100 |
| ИТОГО | 448 | 318,5 |
таблица 8
Себестоимость 1 кг зерненого творога составит:
318,5*1000/250=1274 руб.
1. Стоимость суточных расходов на сырье: 1900*318,5=605150 руб.
2. Расход электроэнергии 98 кВт. Ч, за смену – 16 часов – 1600 кВт. Ч. Стоимость электроэнергии при тарифе 136 руб/кВт. Ч – 136*1573=213940 руб.
3. Средняя зарплата 1 рабочего – 804857 руб. в месяц. Суточная зарплата – 26829 руб. Производством зерненого творога занимаются 10 человек. Следовательно, в себестоимости зерненого творога зарплата производственных рабочих составит 804857/30*10 = =276640руб.
4. Отчисления на оплату труда – 35% в ФЗП и 1% в Белгосстрах. В общей сумме отчисления составят: 76640*0,35+276640*0,001=97100 руб.
5. Арендная плата за помещение – 7$ за кв. м.= 15050 руб. Арендуем помещение в 50 кв. метров. Итого арендная плата составляет 15050*50=752500 руб. в месяц. В сутки арендная плата составит: 752500/30 = 25083 руб. Доля ее в себестоимости зерненого творога 25083/2=12542 руб.
6.Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования в сутки составляют 188290 руб.
7.Стоимость затрат на перевозки в сутки – 10 литров бензина АИ-80. Стоимость литра – 1600 руб. В себестоимости пирога это оставит: 10*1600 = 16000 руб.
8..Прочие общепроизводственные и общехозяйственные расходы составили за сутки 319338 руб.
Итого себестоимость зерненного творога, выпускаемого в сутки: 1729000руб.
Себестоимость 1 кг = 1729000/1900=3640 руб.
Себестоимость 1 шт.= 910 руб.
Реализация ценовой стратегии
Конечно же, трудно однозначно определить тип рынка, на который мы выходим.
С одной стороны мы хотим получать максимальную прибыль, с другой стороны мы не хотим привлекать на наш сегмент рынка конкурентов и терять клиентуру. Перед нами стоит задача получить максимальную прибыль, но с тем расчётом, чтобы цена товара была приемлемой для наших потребителей, и они не ушли бы от нас к нашим конкурентам. Поэтому, учитывая поставленную задачу, не будем забывать об уровне текущих цен.
Спрос на нашу продукцию эластичен, так как наш товар имеет замену.
Для формирования реализационной цены необходимо к цене по себестоимости прибавить налог на добавленную стоимость (18%), торговую наценку (3%), процент запланированной рентабельности (20%) и амортизацию оборудования.
Амортизация оборудования рассчитывается нелинейным способом. У нас имеется холодильная установка «Атлант», стоимостью 2996000 руб., две пастеризационных установки, стоимостью 1498000 руб. и 2247000 руб. соответственно, и гомогенизатор, стоимостью 3225000 руб. Срок полезного использования оборудования- 10 лет. Следовательно, СЧЛ=10*(10+1)/2=55. За первый год норма амортизации составит: 10/55=18,18. Исходя из этого можно рассчитать амортизацию:
(2996000+1498000+2247000+3225000)*18,18/100= 1811820 руб. в год.
На 1 кг продукции: 1811820/160000=11,3 руб.
На единицу продукции:
-глазированные сырки: 11,3/20=0,565 руб.
- зерненный творог: 11,3/4=2,825 руб.
Расчет цены глазированных сырков (50 гр.):
Ц = 323 + 323*0,18 + 323*0,03 + 323*0,2 + 0,565 = 456 руб.
Цена 1 кг = 4556*1000/50=9120 руб.
Расчет цены зерненного творога (250 гр.):
Ц = 910 + 910*0,18 + 910*0,03 + 910*0,2 + 2,825 =1286 руб.
Цена 1 кг =1286*1000/250 = 5144 руб.
6. Организационный план
В качестве правового статуса мы выбрали Общество с ограниченной ответственностью. Участники общества не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости внесенных ими вкладов. Учредительными документами является устав и учредительный договор. К моменту регистрации уставный фонд был полностью сформирован в размере 22000000 бел. руб. У нас два учредителя: директор и главный бухгалтер с равной долей в уставном капитале. Форма собственности - частная. Нанимаются 25 работников. Все они высококвалифицированные специалисты, имеющие опыт работы в пищевой промышленности.
Директор:
· организует производственно-хозяйственную и финансово- экономическую деятельность предприятия:
· несет полную ответственность за его состояние предприятия;
· координирует работу служащих;
· осуществляет подбор и расстановку кадров, стимулирует качество их труда;
· контролирует разработку и реализацию бизнес-планов и коммерческих условий заключаемых соглашений, договоров, контрактов, оценивает степень возможного риска;
· организует связи с деловыми партнерами, систему сбора необходимой информации для расширения внешних связей и обмена опытом;
· обеспечивает рост прибыльности, конкурентоспособности и качества товаров и услуг, повышение эффективности труда;
· привлекает к решению задач консультантов и экспертов по различным вопросам;
· проводит анализ спроса на производимую продукцию, осуществляет прогноз и мотивацию сбыта посредством изучения и оценки потребностей покупателей.
· издает приказы по предприятию в соответствии с трудовым законодательством, принимает и увольняет работников;
· применяет меры поощрения и налагает взыскания на работников предприятия;
· открывает в банках счета предприятия.
Главный экономист:
· выполняет работу по осуществлению экономической деятельности организации;
· подготавливает исходные данные для составления проектов хозяйственно-финансовой, производственной и коммерческой деятельности организации в целях обеспечения роста объемов сбыта продукции и увеличения прибыли;
· выполняет расчеты по материальным, трудовым и финансовым затратам, необходимые для производства и реализации выпускаемой продукции, освоения новых видов продукции, прогрессивной техники и технологии;
· проводит экономический анализ хозяйственной деятельности организации;
· определяет экономическую эффективность организации труда;
· оформляет материалы для заключения договоров, следит за сроками выполнения договорных обязательств;
· участвует в проведении маркетинговых исследований и прогнозирования развития предприятия;
· выполняет работы по формированию, ведению и хранению базы данных экономической информации;
· выполняет отдельные служебные поручения своего непосредственного руководителя.
Применение коллективной ответственности приводит к существенному снижению потерь рабочего времени, текучести кадров.
Средняя заработная плата 1 работника составляет 804857 руб. в месяц.
Наиболее ценными нашими рабочими качествами являются:
· честность
· порядочность
· добросовестность
· ответственность.
7. Инвестиционный план
Для осуществления проекта на 2007 год (июнь-декабрь) необходимо 913317474 руб. Основным источником финансирования является кредит в ОАО «Белгазпромбанк». Т.к. до момента обращения в банк мы не вели хозяйственную деятельность, то минимум 30% всех расходов, необходимых для осуществления проекта, должно быть профинансировано за счет вклада учредителей, что составляет 273995242 бел. руб. Кредит выдается на сумму 639322232 бел. руб. на 36 месяцев под 12% годовых.
8. Анализ рисков
Возможные риски и источники их возникновения
Коммерческие риски
· риск, связанный со сбытом товара;
· риск, связанный с доставкой сырья;
Источники возникновения рисков
· недостаточное изучение рынка сбыта
· падение спроса на товар
· большая конкуренция.
Меры по сокращению риска:
1. Детальное изучение рынка;
2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности;
3. Страхование имущества;
9. Прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности
Прогноз объемов продаж за июнь-декабрь 2007 года.
1. Глазированные сырки 60000 кг
Цена за 1 кг, руб. 9120
Выручка, руб. 547200000
2. Зерненный творог 100000 кг
Цена за 1 кг, руб. 5144
Выручка, руб. 514400000
Выручка за период, руб. 1061600000
Затраты за период составят:
| Наименование | Сумма, руб. |
| Стоимость холодильной установки | 2996000 |
| Стоимость 1 пастеризационной установки | 1498000 |
| Стоимость 2 пастеризационной установки | 2247000 |
| Стоимость гомогенизатора | 3225000 |
| Аренда помещения | 5267500 |
| Заработная плата работников | 146483974 |
| Затраты на производство глазированных сырков | 387600000 |
| Затраты на производство зерненного творога | 364000000 |
| Проценты по кредиту | 44752556 |
| Итого затрат: | 869242686 |
таблица 9
Прибыль от реализации продукции за период составит:
П = 1061600000-869242686=192357314 руб.
Выплаты по кредиту составит:
1 год: 76718668 руб.
2 год: 67512428 руб.
3 год: 59410936 руб.
Итого=203642032 руб.
Срок окупаемости нашего проекта составит:
Т = 869242686/192357314=4,5 периода (7 месяцев),
т.е. 2 года и 7 месяцев.