Смекни!
smekni.com

Совершенствование системы школьного питания города Иркутска (стр. 14 из 16)

- Энергосбережение;

- Экономия запасов;

- Увеличение объема производства.

Это заслуга внедренного оборудования, которое снизило себестоимость в целом на 12%. Однако приведенные данные годовой себестоимости говорят о ее росте. Причиной тому увеличение производства блюд в целом за счет нового направления таблица 3.6

Таблица 3.6 Выручка от продаж в тыс. руб. год

Направления 2008 2009 2010 2011
1 2 3 4 5
Доставка организациям 50600 75900 101200 126500
Школьники, в том числе: 398600 442350 497350 378600
льготники 98600 98600 98600 98600
коммерческие 300000 343750 398750 280000
Всего: 449200 518250 598550 505100

Как видно из таблицы 3.6 выручка увеличивается с каждым последующим годом. Причиной тому является увеличение объема производства.

При увеличении объема производства увеличивается прибыль предприятия. Чтобы определить самое рентабельное направление мы рассчитали прибыль отдельно по каждому направлению таблица 3.7

Таблица № 3.7 Прибыль по направлениям (с учетом поступлений из бюджета) тыс. руб. в год

направления 2008 2009 2010 2011
1 2 3 4 5
Доставка организациям 6600 9900 13200 16500
Школьники, в том числе: 42000 48125 55825 39200
льготники 0 0 0 0
коммерческие 42000 48125 55825 39200
Всего: 48600 58025 69025 55700

Как видно из таблицы 3.6 самое прибыльное направление предлагаемого проекта школьное питание. Доставка на предприятия развивается также динамично с каждым последующим годом за счет наибольшего охвата рынка доставки на предприятия.

Рис 3.2 Рентабельность по направлениям

Как видно из рисунка 3.2 Рентабельность школьного направления и доставки на предприятия практически одинакова. Характеризуется это сокращением основных статей затрат за счет внедренного оборудования. Рынок доставки на предприятия можно условно разбить на несколько сегментов:

- обеспеченные деловые люди, ограниченные во времени и желающие приобрести пусть и дорогие, наиболее качественные и удобные в приготовлении полуфабрикаты и готовые продукты;

- небольшие и средние предприятия, организующие приготовление обедов для своих сотрудников на месте, либо доставку к ним уже готовой продукции. Они предъявляют относительно не высокие требования к ассортименту и сервису, но чувствительны к уровню цен;

Кроме того, ряд сегментов ориентирован на готовую продукцию:

- кафе, бары, закусочные и иные заведения, не имеющие своей производственной базы и осуществляющие лишь разогрев и продажу готовых блюд.

Рассмотрев основные показатели необходимо рассмотреть бюджет доходов и расходов предприятия таблица 3.8

Таблица 3.8 Бюджет доходов и расходов МУП "КШП" тыс. руб. в год

Показатели. Бюджет доходов и расходов
Загрузка мощностей
2008 2009 2010 2011
выручка предприятия 449200 518250 598550 505100
Переменные расходы: 212318 270596,3 343241 263116
Расходные материалы 120180 150231 190875 143286
Энергопотребление 92138 120365,3 152366 119830
Маржинальный доход 236882 247653,7 255309 241984
Постоянные расходы: 186284 186284 186284 186284
Амортизация 43024 43024 43024 43024
Заработная плата 80120 80120 80120 80120
ЕСН (26%) 21231 21231 21231 21231
Управленческие расходы 41907 41907 41907 41907
Налог на имущество (2,2%) 2 2 2 2
Балансовая прибыль 50598 61369,7 69025 55700
Налог на прибыль (24%) 12143,52 14728,728 16566 13368
Чистая прибыль 38454,48 46640,972 52459 42332
Точка безубыточности: 10230 6231 4956 3256

Как видно из таблицы 3.8 один из важных показателей эффективной работы проектируемого предприятия является точка безубыточности. Безубыточность это такое состояния, когда бизнес не приносит, не прибыли, не убытков, выручка покрывает только затраты. Безубыточный объем продаж можно выразить в количестве единиц продукции которая, которую необходимо продать чтобы покрыть затраты после чего каждая дополнительная единица проданной продукции будет приносить прибыль предприятию. Для расчета точки безубыточности была применена следующая формула:

,

где, ПЗ – постоянные затраты

НМД - норма маржинального дохода.

Для расчета нормы маржинального дохода используется формула:

При принятии решений в бизнесе о долгосрочных инвестициях возникает потребность в анализе их эффективности, основная цель которого - установить, оправдают ли будущие выгоды сегодняшние затраты. Основными методами оценки программы инвестиционной деятельности являются расчеты срока окупаемости и расчет чистого дисконтированного дохода. Срок окупаемости инвестиций подразумевает определение срока необходимого для того, чтобы инвестиции окупили себя. Срок окупаемости предлагаемого проекта по замене оборудования, внедрению программного обеспечения и диверсификации производства составил 3,5 года. Срок окупаемости был рассчитан прямым подсчетом числа лет, в течении которых доходы возместят инвестиционные затраты.

Для оценки эффективности инвестиционного проекта был использован метод чистого дисконтированного дохода (NPV). Ставка дисконта устанавливается аналитиком самостоятельно, исходя, из ежегодного процента возврата, который он хочет и может иметь. Расчет эффективности предлагаемого проекта представлен в таблице 3.9

Таблица 3.9 Потоки движения денежных средств тыс. руб.

Наименование показателя 2008 2009 2010 2011
Инвестиционная деятельность
Приток
Поступления от продажи активов 0 0 0 0
Отток
Инвестиции в основной капитал, тыс. руб. 47400 0 0 0
Прочие инвестиции, тыс. руб. 2600 0 0 0
CF-инв., тыс. руб. 50000 0 0 0
Текущая деятельность
Приток
Доход от продаж, тыс руб 449200 518250 598550 505100
Отток
Себестоимость 398602 456880,3 529525 449400
Налоги 12143,52 14728,728 16566 13368
CF-тек. 38454,48 46640,972 52459 42332
Финансовая деятольность
Приток
Собственные средства 0 0 0 0
Кредит 50000 0 0 0
Отток
Погашение задолженности по кредиту 38454,48 11545,52 0 0
CFфин -11545,6 0 0 0
Результаты деятельности
Приток
Излишки денежных средств 0 35095,452 52459 42332
Потребность в денежных средствах 0 0 0 0
NPV -11545,6 529795,7 625458,96 528191,04

Как видно из таблицы 3.9 на втором году реализации проекта NPV > 0, это говорит об эффективности предлагаемого проекта.

Для более качественного принятия инвестиционного решения и наиболее объективной оценки предлагаемого проекта необходимо рассмотреть сильные, слабые стороны, возможности и угрозы Комбината школьного питания после проведения предлагаемых мероприятий.

После реализации проекта слабые стороны перерастут в сильные. Так, например, взамен износившемуся оборудованию поступит новое, которое увеличит мощности предприятия в 2 раза. Кроме того, комбинат школьного питания получит возможность освоить новый сегмент рынка - доставку готовых полуфабрикатов на предприятия, что позволит быстро окупить инвестиционные вложения. Таким образом, после реорганизации системы школьного питания в сопоставлении сильных и слабых сторон в результате обновления оборудования МУП должно стать сильным, динамичным, конкурентоспособным участником рынка общественного питания.

3.3 Социально – экономическая эффективность предлагаемых мероприятий по реорганизации системы школьного питания

Реализация предлагаемого проекта, создаст ряд преимуществ в системе организации муниципального школьного питания. Социальная эффективность проекта состоит в создании новых рабочих мест – при полном запуске мощностей, который предполагается к 2011г., количество новых рабочих мест составит 53 дополнительных рабочих места. Как отмечалось выше – среднесписочная численность персонала составляет 198 рабочих мест со средней заработной платой 15 тысяч рублей. В рамках предлагаемого проекта возникает необходимость переобучения и повышения квалификации специалистов. Были организованны курсы переобучения и повышения квалификации. Ряд специалистов повысят свой профессиональный уровень.