Сущность, состав и значения товарооборота общественного питания (стр. 9 из 14)

Валовой доход по комбинату питания, рассчитываемый от общего объема реализации, составил 4972 млн. руб., что на 948 млн. руб. больше показателя прошлого года. При этом отмечается незначительное снижение уровня валового дохода с 29,9 % в 2004 г к 29,6 % в отчетном (данная тенденция связана с тем, что в 2005 г на упаковку, в которой отпускается продукция, не устанавливается наценка). Это связано с опережающим темпом роста товарооборота над валовым доходом.

Сумма издержек производства и обращения в отчетном году составила 4408 млн. руб. и увеличились по сравнению с 2004 годом на 26,6 %.

В отчетном периоде общая прибыль по комбинату питания по сравнению с прошлым годом увеличилась на 0,95 % или на 4,39 млн. руб. и составила 467,62 млн. руб. Уровень рентабельности в отчетном году составил 2,78 %, что на 0,66 % ниже уровня 2004 г.

В отчетном году отмечается значительный рост операционных расходов. Если в прошлом году сальдо операционных доходов и расходов составило –1,66 млн. руб., то в 2005 г. -39,27 млн. руб.

Наряду с этим отмечается рост внереализационных доходов. Так, сальдо внереализационных доходов и раасходов в 2005 г составило 20,71 млн. руб., что на 5,57 млн. руб. больше предыдущего года.

Среди внереализационных расходов основное место занимают расходы на содержание обслуживающих производств (8 млн. на конец 2005 г) и штрафы, пени, неустойки по неисполнению хозяйственных договоров (1 млн. на конец года).

Чистая прибыль комбината питания в отчетном году составила 278,96 млн. руб., что на 34,92 млн. руб. меньше предыдущего года.

Среднедневное количество койко-мест, обслуживаемых организацией питания, увеличилось за отчетный период с 8345 до 9100.

2.2. Анализ товарооборота комбината питания «Витамин», изучение влияния факторов

Объем реализации по комбинату питания составил 16779,75 млн. руб., что на 24,5% больше показателя прошлого периода, когда объем товарооборота составил 13475,2 млн. руб.Если рассматривать сопоставимые показатели товарооборота за 2004-2005 г, то товарооборот по организации питания составил 14803 млн. руб. и увеличился по сравнению с прошлым годом на 9,9 %.Следует отметить, что 14799,8 млн. руб. или 88,2 % от объема товарооборота приходится на продукцию собственного производства. В прошлом году данный показатель составил 11265,2 млн. руб. (таблица 5). При этом в структуре товарооборота отмечается увеличение продукции собственного производства на 4,6 % (88,2 %-83,6%) по сравнению с 2004 г, что можно отметить как положительную тенденцию в деятельности организации питания. Товарооборот по покупным товарам составил 1908 млн. руб. (11,8 % к объему реализации), что на 230 млн. руб. меньше (или 10,4 %), чем в 2004 г.

Таблица 5. Объем товарооборота по комбинату питания «Витамин», млн. руб.

Показатели	2004		2005		2005 г в % к 2004г
	сумма	удельный вес, %	сумма	удельный вес, %
Валовой товарооборотв действующих ценах	13475,2	100	16779,8	100	124,5
в сопоставимых ценах	13475,2	100	14803	100	109,9
в том числе:
продукция собственного производства	11265,2	83,6	14799,8	88,2	131,4
покупные товары	2210	16,4	1980	11,8	89,6

П р и м е ч а н и е. Источник: собственная разработка

В виду специфики деятельности КП «Витамин» наибольшую долю в объеме реализации занимает питание для пациентов обслуживаемых лечебно-профилактических учреждений г. Минска - 97,48 % от общего объема товарооборота, при этом по сравнению с прошлым годом доля товарооборота пищеблоков при лечебных учреждениях увеличилась на 1,48 % (таблица 6).

Таблица 6. Состав товарооборота комбината питания «Витамин»

Показатели	2004 г		2005 г		Отклонение от 2004 г
	сумма	в % к итогу	сумма	в % к итогу	сумма	в % к итогу
Валовой товарооборотв том числе:	13475,2	100	16779,75	100	3304,55	-
по ЛПУ	12936	96,00	16357	97,48	3421	1,48
открытой сети	468	3,47	354	2,11	-114	-1,36
питание штата	49	0,36	55	0,33	6	-0,04

П р и м е ч а н и е. Источник: собственная разработка

Товарооборот открытой торговой сети в 2005 г составил 354 млн. руб. или 2,11%, что на 114 млн. руб. (или 1,36 %) меньше прошлого года (сокращение доли открытой торговой сети связано с закрытием во втором квартале 2005 г кафе при 9-й городской клинической больнице).

Общий объем товарооборота по пищеблокам комбината питания в отчетном году составил 16375 млн. руб. (таблица 6). Выполнение плана товарооборота за год обеспеченно на уровне 109,8 %. При этом высокие показатели выполнения плана отмечаются в зимние месяцы, а также в летний период. Так, в январе план был перевыполнен на 11,8 % (138,81 млн. руб.), в декабре превышение фактического товарооборота над плановым составило более чем 14 % (191,421 млн. руб.) В период с июня по август средний процент выполнения плана составил порядка 112,4 %.

Наименьшие показатели выполнения плана отмечаются в феврале, сентябре, ноябре, когда превышение фактического объема товарооборота над плановыми показателями составило соответственно 105,9% (или 72,039 млн. руб.), 106,3 ( 75,738 млн. руб.) и 105,5 % ( 78, 258 млн. руб.) (таблица 7)

Следует отметить тот факт, что в течение всего года фактический объем товарооборота превышал плановые показатели. При этом отмечается равномерный характер выполнение плана по пищеблокам лечебно-профилактических учреждений, о чем свидетельствует коэффициент вариации, величина которого за 2005 г. составила 2,59 %, то есть выполнение плана товарооборота было равномерным на 97,41 % (рисунок 5 и приложение У).

Что касается выполнения плана товарооборота по структурным подразделениям комбината питания «Витамин», в данном случае отмечается различия. Наибольшую группу составляют пищеблоки, фактический товарооборот по которым составил в пределах 100-109,9 % от плана (9 пищеблоков).

Таблица 7. Динамика развития товарооборота и выполнения плана по пищеблокам комбината питания «Витамин»

Месяцы и кварталы	Фактически за 2004 г, млн. руб.	2005 г			Отклонение от		В % к 2004 году
		план, млн. руб.	Фактически, млн. руб.	Выпол-нение плана, %	плана	2004 г
Январь	908,11	1171,59	1310,42	111,85	138,83	402,31	144,30
Февраль	966,11	1221,24	1293,28	105,90	72,04	327,17	133,86
Март	1058,04	1294,25	1392,14	107,56	97,90	334,11	131,58
Итого за 1 квартал	2932,25	3687,08	3995,85	108,37	308,77	1063,59	136,27
Апрель	974,08	1245,64	1360,41	109,21	114,77	386,33	139,66
Май	1062,05	1267,61	1390,35	109,68	122,74	328,30	130,91
Июнь	992,97	1191,35	1347,82	113,13	156,46	354,85	135,74
Итого за 2 квартал	3029,09	3704,60	4098,57	110,63	393,97	1069,48	135,31
Июль	989,60	1117,09	1244,77	111,43	127,67	255,16	125,78
Август	989,60	1075,37	1213,34	112,83	137,97	223,74	122,61
Сентябрь	1068,38	1207,86	1283,59	106,27	75,74	215,21	120,14
Итого за 3 квартал	3047,59	3400,32	3741,71	110,04	341,38	694,11	122,78
Октябрь	1253,37	1343,39	1473,47	109,68	130,08	220,10	117,56
Ноябрь	1324,65	1419,83	1498,09	105,51	78,26	173,44	113,09
Декабрь	1348,94	1357,49	1548,92	114,10	191,42	199,98	114,82
Итого за 4 квартал	3926,96	4120,71	4520,47	109,70	399,76	593,52	115,11
Итого	12935,90	14912,72	16356,60	109,68	1443,88	3420,71	126,44

П р и м е ч а н и е. Источник: собственная разработка

По пяти структурным подразделениям: пищеблокам детской инфекционной больницы, 1-й городской клинической больницы, наркодиспансера и онкодиспансера, а также по пищеблоку 3-й поликлиники, превышение фактического товарооборота над плановым составило более чем 20 % (таблица 7). Так, товарооборот пищеблока детской инфекционной больницы составил в отчетном году 978 млн. руб., что 21, 68 % больше запланированного, по пищеблоку 1-й городской клинической больницы показатель составил 1058 млн. руб. или 123,57 % от плана, по пищеблокам наркодиспансера, онкодиспансера и по пищеблоку 3-й поликлиники соответственно 299 млн. руб. (123,6 % от плана ), 797 млн. руб. (124,17 %) и 17 млн. руб. (189,58 %).

Наглядно выполнение плана товарооборота пищеблоками комбината питания в течение года представлено на рисунке (5).

Рисунок 5. Выполнение плана товарооборота по месяцам, в % к плану

П р и м е ч а н и е. Источник: собственная разработка

Выполнение плана товарооборота на уровне 110,0 % -119,9% обеспечили пищеблоки 5-й городской клинической больницы -1437 млн. руб. или 110,97% от плана , 1-й противотуберкулезного диспансера – 183 млн. руб. (111,43%) и МГГКВД – 325 млн. руб.(114,77 %) (см. таблицу 8).

Показатели ниже запланированных отмечаются по 6 структурным подразделениям. Так, фактический товарооборот по пищеблоку 13-й поликлиники, а также по пищеблоку научно-исследовательского института травматологии не превысил уровня 89,9 % от запланированного. Товарооборот по пищеблоку 13 поликлиники составил 12 млн. руб. или 59,33 % от плана.