Для формирования уставного капитала банка не могут использоваться ценные бумаги, нематериальные активы и привлеченные денежные средства. Банк размещает обыкновенные и привилегированные акции. Все акции банка именные.
Акции, право собственности на которые перешло банку, должны быть реализованы в течение 1 года по рыночной стоимости. Если эти акции не будут реализованы в течение 1 года, то Общее собрание акционеров должно принять решение об уменьшении уставного капитала. Акции выпускаются в бездокументарной форме.
Уставный капитал может быть увеличен путем повышения номинальной стоимости всех размещенных акций или размещением дополнительных акций. Уставный капитал может быть уменьшен путем снижения номинальной стоимости акций. Банк не вправе уменьшать уставный капитал до размера меньшего минимального размера уставного капитала.
Собственные средства банка складываются из уставного капитала, резервного и других фондов и других источников, определенных законодательством. Количественная оценка собственных средств (капитала) банка осуществляется с позиции выполняемых им функций (защитная, оперативная, регулирующая).
Согласно структуре публикуемого балансового отчета анализ состава собственных средств банка может быть представлен с использованием данных приложения 2.
Приведенная структура собственных средств КБ «Севергазбанк» (прил.2) показывает, что основную долю капитала банка составляет уставный капитал, но за рассматриваемый период его процентное содержание в структуре заметно сократилось. Это произошло главным образом за счет увеличения удельного веса таких статей, как переоценка основных средств и расходы будущих периодов. Положительно можно оценить увеличение по статьям: переоценка основных средств, более чем в 20 раз, фондов и неиспользованной прибыли – в 2 раза, а также рост прибыли отчетного года на 10%. Негативным моментом является увеличение расходов будущих периодов и предстоящих выплат в 3,5 раза. Увеличение собственных средств за счет накопления нераспределенной прибыли, горит о том, что банк использует наиболее дешевый путь увеличения капитала, так чтобы не деформировать структуру управления банком. Однако это приводит к снижению текущих дивидендов акционеров банка и может привести к падению курсовой стоимости акций. Причиной увеличения собственного капитала является желание поглотить как можно больше рисков, образующихся, главным образом, за счет роста клиентских вкладов, то есть вследствие увеличения пассивных операций.
Основным источником финансирования активных операций коммерческого банка являются привлеченные ресурсы, что требует от коммерческих банков проведения активной депозитной политики и расширения депозитных операций (табл. 4). Основной целью этих операций является улучшение ликвидной позиции банка.
Наибольший удельный вес в структуре привлеченных средств занимают депозиты клиентов (некредитных организаций), и их доля с каждым годом увеличивается. Существенную долю в структуре занимают выпущенные долговые обязательства. Наименьший удельный вес принадлежит резервам на возможные потери – менее 1%.
Таблица 4 – Состав и структура привлеченных средств ОАО КБ «Севергазбанк» в 2004-2006 гг.
| Привлеченные средства | На 01.01.2005 | На 01.01.2006 | На 01.01.2007 | |||
| тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | |
| Депозиты клиентов (некредитных организаций) | 5795654 | 87,69 | 8103820 | 89,11 | 10337787 | 89,77 |
| Депозиты кредитных организаций | 229254 | 3,47 | 38586 | 0,42 | 305162 | 2,65 |
| Выпущенные долговые обязательства | 504927 | 7,64 | 838082 | 9,22 | 652058 | 5,66 |
| Прочие заемные средства | 30526 | 0,46 | 22659 | 0,25 | 43555 | 0,38 |
| Резервы на возможные потери | 6005 | 0,09 | 6435 | 0,07 | 75012 | 0,65 |
| Обязательства по уплате процентов | 43250 | 0,65 | 84532 | 0,93 | 102457 | 0,89 |
| ВСЕГО привлеченных средств | 6609616 | 100 | 9094114 | 100 | 11516031 | 100 |
В целом, можно отметить, что анализ хозяйственной деятельности КБ «Севергазбанк» показывает востребованность услуг, предоставляемых банком и соответственно дает возможность сделать предположение о предпосылках дальнейшей эффективной работы данного банка.
Одним из важнейших компонентов системы оценки финансового состояния банка является анализ достаточности его капитала. Достаточность капитала имеет статистический и динамический аспекты [12, 13]. Статистический аспект состоит в необходимости соблюдения минимальных стандартов абсолютного размера капитала, то есть предполагает, что ни один банк, принимающий депозиты и выдающий кредиты, не должен иметь уставный капитал менее 5 млн. евро. Динамический аспект связан с соблюдением банком обязательных нормативов и стандартов. Сведения, о выполнении основных требований, установленных нормативными актами Банка России, приведены в таблице 5.
Таблица 5 – Анализ уровня достаточности капитала, величины резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов ОАО КБ «Севергазбанк» за 2004-2006 гг.
| Наименование показателя | Сумма или процентное значение показателя | ||
| 2004 год | 2005 год | 2006 год | |
| 1. Собственный капитал, тыс. руб. | 611768 | 796944 | 980763 |
| 2. Фактическое значение достаточности собственных средств (капитала), %. | 12,1 | 13,7 | 12,21 |
| 3. Нормативное значение достаточности собственных средств (капитала), % | 10,00 | 10,00 | 10,00 |
| 4. Расчетный резерв на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, тыс. руб. | 63526 | 106867 | 186283 |
| 5. Фактически сформированный резерв на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, тыс. руб. | 63532 | 106868 | 186283 |
| 6. Расчетный резерв на возможные потери, тыс. руб. | 6348 | 2977 | 30068 |
| 7. Фактически сформированный резерв на возможные потери, тыс. руб. | 6349 | 2977 | 30068 |
Как показывает таблица 5, фактическое значение достаточности собственного капитала превышает нормативное значение. Резерв на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, а также резерв на возможные потери соответствуют нормативам. Отсюда следует, что ОАО КБ «Севергазбанк» выполняет основные требования, установленные нормативными актами Банка России.
Для характеристики финансового состояния банка рассмотрим структуру активов (табл. 6) и пассивов (табл. 7).
Таблица 6 – Структура активов ОАО КБ «Севергазбанк»
| Активы | на 01.01.2005 | на 01.01.2006 | на 01.01.2007 | |||
| тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | |
| 1. Денежные средства | 480633 | 6,58 | 636179 | 6,48 | 943826 | 7,61 |
| 2.Средства кредитных организаций в ЦБ РФ | 1055576 | 14,46 | 842578 | 8,58 | 1585218 | 12,79 |
| 2.1 Обязательные резервы | 177219 | - | 177926 | - | 185030 | - |
| 3. Средства в кредитных организациях | 208507 | 2,86 | 155260 | 1,58 | 155419 | 1,25 |
| 4. Чистые вложения в торговые ценные бумаги | 0 | 0 | 24608 | 0,25 | 0 | 0 |
| 5. Чистая ссудная задолженность | 4614453 | 63,20 | 6646208 | 67,69 | 7703187 | 62,15 |
| 6. Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения | 172391 | 2,36 | 461290 | 4,70 | 705690 | 5,69 |
| 7. Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи | 26699 | 0,37 | 129252 | 1,32 | 126099 | 1,02 |
| 8. Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы | 638678 | 8,75 | 753573 | 7,67 | 887969 | 7,16 |
| 9. Требования по получению процентов | 19100 | 0,26 | 23976 | 0,24 | 28008 | 0,23 |
| 10.Прочие активы | 84755 | 1,16 | 145816 | 1,49 | 259015 | 2,09 |
| ВСЕГО активов | 7300792 | 100 | 9818740 | 100 | 12394431 | 100 |
Наибольший удельный вес в структуре активов последние три года занимает чистая ссудная задолженность. В период с 2004 до 2006 года чистая ссудная задолженность увеличилась на 3088734 тыс. руб. Наименьшую долю в активах занимают чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения, а также требования по получению процентов.
Таблица 7 – Структура пассивов ОАО КБ «Севергазбанк» за 2004-2006 гг.
| Пассивы | на 01.01.2005 | на 01.01.2006 | на 01.01.2007 | |||
| тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | |
| 1. Кредиты ЦБ РФ | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 2.Средства кредитных организаций | 229 254 | 3,47 | 38 586 | 1,25 | 305 162 | 2,65 |
| 3. Средства клиентов | 5 795 654 | 87,69 | 8 103 820 | 89,11 | 10 337 787 | 89,77 |
| 4. Выпущенные долговые обязательства | 504 927 | 7,64 | 838 082 | 9,22 | 652 058 | 5,66 |
| 5. Обязательства по уплате процентов | 43 250 | 0,65 | 84 532 | 0,93 | 102 457 | 0,89 |
| 6. Прочие обязательства | 30 526 | 0,46 | 22 659 | 0,25 | 43 555 | 0,38 |
| 7. Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами офшорных зон | 6 005 | 0,09 | 6 435 | 0,07 | 75 012 | 0,65 |
| ВСЕГО обязательств | 6 609 616 | 100 | 9 094 114 | 100 | 11 516 031 | 100 |
Наибольший удельный вес в структуре пассивов последние три года занимают средства клиентов – более 80% . В период с 2004 по 2006 год средства клиентов увеличились на 4542 33 тыс. руб. В 2006 году в структуре пассивов наблюдается увеличение резервов на возможные потери и по операциям с резидентами офшорных зон по сравнению с 2004 на 69007 тыс. руб. Все три года в ОАО КБ «Севергазбанк» не пользовался кредитами ЦБ РФ. В 2006 году сократились выпущенные долговые обязательства по сравнению с 2005 годом на 186024 тыс. руб.