Бизнес план производства маргарина типа фасованный с олеином (стр. 6 из 8)
Прибыль с единицы продукции для периода со второго по шестой год включительно определяем исходя из заданной рентабельности, которая будет равна нормативу R = 8,46%, умноженной на полную себестоимость этого же периода Сп = 5785,89 грн. То есть:
Прибыль2-6гг = 8,46*5785,89 / 100% = 489,46 грн/т.
Прибыль с единицы продукции в период внедрения находится как разность между оптовой ценой, рассчитанной при 100% - ной мощности и полной себестоимостью:
Прибыль3,4кв. = Цопт – Сп.
Прибыль3кв. = 6275,05 – 6124,69 = 150,36 грн/т,
Прибыль4кв. = 6275,05 – 5898,61 = 376,44 грн/т.
Расчётная оптовая цена и расчётная прибыль на первом году внедрения проекта получаются завышенными из-за первоначальных больших затрат. Разницу между расчетной ценой по данной норме рентабельности в 3-ем и 4 - ом кварталах 1-го года и ценой последующих лет компенсируем за счет привлечения дополнительной суммы инвестиций - вторичной эмиссии акций.
Цена оптовая рассчётная в 3-ем квартале и прибыль расчётная:
Прибыль3кв расч. = Сп3кв * R = 6124,69 * 0,0846 = 518,15грн/т.
Ц3квоптрасч = Прибыль3кв расч. + Ц3квоптрасч = 518,15+6124,69 = 6642,84 грн/т.
Цена оптовая рассчётная в 4-ом квартале и прибыль расчётная:
Прибыль4кв расч. = Сп4кв * R = 5898,61 * 0,0846 = 499,02 грн/т.
Ц4квоптрасч = Прибыль4кв расч. + Ц4квоптрасч = 499,02 +5898,61 = 6397,63 грн/т.
Расчётный валовый доход:
ВДрасч = Цквоптрасч * Qкв ,
ВД3кврассч = 6642,84 * 65 = 431,78 тыс. т,
ВД3кврассч = 6397,63 * 97,5 = 623,77 тыс. т.
Разница между валовыми доходами при расчётной и принятой нами оптовой цены составит:
∆ ВД = ВД3кв - ВД3кврассч = 407,88 – 431,78 = -23,91 тыс т,
∆ ВД = ВД4кв – ВД4кврассч = 611,82 – 623,77 = -11,95 тыс т.
Сумма дополнительных инвестиций составляет:
∑ ∆ ВД = 23,91 + 11,95 = 35,86 тыс.т.
Эту сумму учтём при расчете финансового плана, то есть величина инвестиций на реализацию проекта увеличится на 35,86 тыс. грн.
В общем сумма затрат на внедрение инвестиционного проекта включает в себя инвестиции в основные фонды, инвестиции в оборотные средства, сумму дополнительных инвестиций и инвестиции на проведение маркетинговых мероприятий.
2.4.Оптовая цена на новую продукцию
Оптовая цена определяется в момент полной загрузки производства – со второго по шестой года внедрения проекта – как сумма прибыли и полной себестоимости этого периода. Эта же цена будет являться оптовой для 3-го и 4-го кварталов первого года и будет равняться:
Цопт = Прибыль + Полная Себестоимость =
= 489,86 + 5785,89 = 6275,75 грн
Рентабельность в период внедрения проекта:
Rвнедр. = ( Цопт – Сп )*100% / Сп =
= Прибыль3,4кв *100% / Сп.
Все выше произведенные расчёты приведены в Таблице № 2.4. Из расчётной таблицы видно, что в третьем квартале 1-го года рентабельность очень низкая – 2,46 %, в четвёртом – 6,38%, что объясняется большими затратами на внедрение проекта.
Таблица № 2.4. Денежный поток по проекту внедрения маргарина типа «фасованный с олеином».
| Наименование показателя | Первый год | Года | ||||||
| 2-ой | 3-й | 4-ый | 5-й | 6-ой | 7-ой | |||
| 3-й кв. | 4-й кв. | |||||||
| Валовый доход | 407,88 | 611,82 | 3 263,03 | 3 263,03 | 3 263,03 | 3 263,03 | 3 263,03 | 3 263,03 |
| Валовые затраты | 398,10 | 575,11 | 3 008,51 | 3 008,51 | 3 008,51 | 3 008,51 | 3 008,51 | 3 008,51 |
| Амортизационные отчисления | 0,72 | 0,72 | 2,88 | 2,88 | 2,88 | 2,88 | 2,88 | 2,88 |
| Процент по кредиту | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Налогооблагаемая прибыль | 9,05 | 35,98 | 251,64 | 251,64 | 251,64 | 251,64 | 251,64 | 251,64 |
| Налог на прибыль | 2,26 | 9,00 | 62,91 | 62,91 | 62,91 | 62,91 | 62,91 | 62,91 |
| Чистая прибыль | 6,79 | 26,99 | 188,73 | 188,73 | 188,73 | 188,73 | 188,73 | 188,73 |
| Чистый денежный поток | 7,51 | 27,71 | 191,61 | 191,61 | 191,61 | 191,61 | 191,61 | 191,61 |
2.5.Выручка от реализации
Выручку от реализации с учётом принятой оптовой цены Цопт = 6275,75 грн в реальных условиях пересчитываем. Результаты приведены в Таблице № 2.5.
Таблица № 2.5. Программа производства и сбыта.
| Сегмент целевого рынка | Оптовая цена, грн/т | 1 - й год | 2 - й год | 3 - й год | |||||
| 3 - й квартал | 4 - й квартал | 1 - 4 - ые кварталы | |||||||
| Vсб,тыс.ед. | B,тыс.грн | Vсб,тыс.ед. | B,тыс.грн | Vсб,тыс.ед. | B,тыс.грн | Vсб,тыс.ед. | B,тыс.грн | ||
| г. Одесса | 6275,75 | 65 | 407,92 | 97,5 | 611,89 | 130 | 815,85 | 520 | 3263,39 |
| 4 - й год | 5 - й год | 6 - й год | 7 - й год | ВСЕГО за 7 лет | |||||
| Vсб,тыс.ед. | B,тыс.грн | Vсб,тыс.ед. | B,тыс.грн | Vсб,тыс.ед. | B,тыс.грн | Vсб,тыс.ед. | B,тыс.грн | Vсб,тыс.ед. | B,тыс.грн |
| 520 | 3263,39 | 520 | 3263,39 | 520 | 3263,39 | 520 | 3263,39 | 3283 | 20600,15 |
Выручка от реализации за 7 лет реализации проекта составит 20600,15 тыс. грн.
3. Организационный план деятельности предприятия
Как уже отмечалось выше, в данном проекте предлагается создать новое предприятие – акционерное общество “Элит”. (Организационные документы, порядок их разработки и регистрации представлены в приложении).
Учредителями общества является 5 человек. Данное общество имеет уставный фонд, разделённый на доли, размер которых определён в учредительных документах (см. приложение).
Высшим органом АО является собрание участников. Оно состоит из всех участников общества. Также создаётся исполнительный орган: единоличный (директор). Директор решает все вопросы деятельности общества, за исключением относящихся к исключительной компетенции собрания участников.
Директор подотчётен собранию участников и организует выполнение его решений. Контроль за деятельностью директора общества осуществляет ревизионная комиссия в составе 3 чел, образуемой собранием участников общества из их числа. Ревизионная комиссия докладывает результаты проведенных проверок высшему органу общества.
Схематически организационную структуру общества изображена на Рис.3.
Как видно из схемы организационной структуры АО “Креатив” построена по функциональному признаку. Её достоинствами является то, что, персонал сгруппирован в соответствии с экспертным опытом, облегчается подбор и использование персонала, контроль за функциями более централизован.
Служба маркетинга является ведущим подразделением, который определяет всю хозяйственную деятельность предприятия, так как только она и только ей присущие методы обеспечивают необходимый уровень приспособляемости к изменяющейся внешней среде, инициирует требуемые изменения внутренней структуры и взаимосвязей подразделений. Главной функцией производственного подразделения является выполнение быстроизменяющихся заказов торговли.
В исключительную компетенцию общего собрания входят следующие действия, которые не могут быть делигированы:
Внесение изменений в Устав общества;
Создание и приостановка деятельности дочерних предприятий;
филиалов, представительств;
Приостановка деятельности общества;
Принятие решений о передаче ведения реестра владельцев ценных бумаг;
Утверждение годовых результатов деятельности;
Утверждение отчетов и выводов ревизионной комиссии;
Порядок распределения прибыли;
Определение порядка и срока выплаты дивидендов;
Определение порядка покрытия убытков.
Общее собрание может делегировать такие вопросы:
Определение основных направлений деятельности АО;
Утверждение его планов;
Избрание и отозвание членов наблюдательного совета и ревизионной комиссии;
Избрание и отозвание членов правления;
Определение имущественной ответственности должностных лиц;
Решение вопросов о приобретении акций выпущенных АО;
Утверждение внутренних документов АО, определения оргструктуры АО;
Определение условий оплати должностных лиц АО;
Утверждение договоров на сумму, что превышает определенную в Уставе.
 |
 |