деятельности лесхоза
ООО «Лес Сервис» − это комплексное предприятие, ведущее лесохозяйственное и вспомогательное производство: проводит рубки ухода по видам, рубки главного пользования.
Эффективность работы предприятия обеспечивается наличием управления, как обязательного составного элемента совокупного труда.Для анализа хозяйственной деятельности лесхоза использовались плановые и отчетные документы за 2008 и 2009 годы.В таблице 2.6 приведены данные о составе и структуре затрат, используемых на лесное хозяйство.
Таблица 2.6 – Состав (тыс. руб.) и структура затрат на лесное хозяйство
| №п/п | Виды работ и мероприятий | 2008 год | 2009 год | ||
| тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | ||
| 1. | Лесохозяйственные работы | 37915,8 | 20,1 | 43769,2 | 18,9 |
| 2. | Лесозащитные работы | 18,4 | 0,01 | 19,3 | 0,01 |
| 3. | Лесовосстановительные работы | 7960,1 | 4,2 | 6371,4 | 2,8 |
| 4. | Мероприятия по профилактики к тушению лесных пожаров | 12659,1 | 6,8 | 9077,9 | 3,9 |
| 5. | Общепроизводственные расходы | 42,4 | 0,02 | 39,1 | 0,02 |
| 6. | Расходы на содержание лесохозяйственного аппарата | 11403,2 | 6,03 | 8896,7 | 3,86 |
| 7. | Расходы на тушение лесных пожаров | 68,6 | 0,04 | 26,4 | 0,01 |
| 8. | Расходы на переработку лесных ресурсов | 118358,8 | 62,8 | 163045 | 70,5 |
| 9. | Итого: | 188426,4 | 100 | 231245 | 100 |
| 10. | Капитальные вложения | 585 | - | - | - |
| 11. | Всего расходов по предприятию | 189011,4 | - | 231245 | - |
Таблица 2.7 – Структура расходов на лесное хозяйство по источникам
финансирования (тыс. руб.)
| Наименование показателей | Показатели по годам | Темпы роста, % | |
| 2008 год, тыс. руб. | 2009 год, тыс. руб. | ||
| Федеральный бюджет | - | - | |
| Краевой бюджет | - | - | - |
| Собственные средства | 221300 | 240773 | - |
| Источники финансирования всего | 221300 | 24073 | - |
Таблица 2.8 – Структура и динамика основных фондов
| №п/п | Наименование групп ОС | Абсолютная величина ОС (тыс. руб.) | Удельный вес группы в общем объеме ОС, % | Прирост ОС в 2009 по отн. 2009 (%) | ||
| 2008 | 2009 | 2008 | 2009 | |||
| 1. | Здания | 3356 | 3356 | 0,1 | 0,08 | 100 |
| 2. | Сооружения | 51,1 | 26 | 0,001 | 6,1 | 50,9 |
| 3. | Машины и об. | 27244 | 31979 | 0,8 | 0,7 | 117,4 |
| 4. | Транспорт | 3725 | 7220 | 0,1 | 0,2 | 193,8 |
| 5. | Прочие ОС | 458,9 | 399 | 0,01 | 0,01 | 86,9 |
| Итого: | 34835 | 42980 | 1,011 | 7,09 | 549 | |
Таблица 2.9 – Динамика численности и заработной платы работников
| Наименование показателей | Показатели по годам | Темп роста, % | |
| 2009 год, тыс. руб. | 2010 год, тыс. руб. | ||
| Производительность | 1051,8 | 835,1 | 79,4 |
| Источники труда (собственные/численность) | 455 | 453 | 99,6 |
| Среднегодовая з/плата | 133296 | 152016 | 114 |
| Соотношение темпов роста производительности труда и среднегодовой з/платы | - | - | 69,9 |
Таблица 2.10 – Производительность труда в лесхозе за последние
2 года
| Наименование показателей | Показатели по годам | |
| 2008 год | 2009 год | |
| Заготовка тыс. м3 | 119,2 | 115,2 |
| Производительность на 1 чел., м3 | 261,98 | 254,3 |
| Численность чел | 455 | 453 |
| Фонд оплаты труда, тыс. руб. | 60637,4 | 68865,7 |
| Среднегодовая з/плата, руб. | 152016 | 152016 |
Таблица 2.11 – Анализ интенсивности лесохозяйственной деятельности
по годам
| Наименование показателей | Показатели по годам | |
| 2008 год | 2009 год | |
| Лесная и лесопокрытая площадь, тыс. га. | 62470 | 64399 |
| Операционные затраты, тыс. руб. | 59317 | 60237,5 |
| Капвложения, тыс. руб. | - | - |
| Численность, чел (лесное хоз-во) | 153 | 150 |
| Всего: | 59317 | 60237,5 |
| Размер площади на одного работающего, га (лесное хоз-во) | 408,3 | 429,3 |
| Операционные затраты на 1 площади, руб.(лесное хоз-во) | 949,5 | 935,37 |
| Удельные капвложения на 1 тыс. руб. операционных затрат, % | - | - |
2.3 Организация труда и производственных процессов на посадке
лесных культур
Финансирование лесохозяйственных мероприятий в ООО «Лес Сервис», включая лесовосстановление, осуществляется в соответствии с производственно-финансовыми планами и планами финансирования расходов, согласованными с территориальными органами Рослесхоза в процессе защиты бюджетных проектировок на 2008 год. Финансовое обеспечение лесовосстановительных мероприятий производится из внебюджетных источников, сформированных в основном за счет доходов от реализации древесины, полученной от рубок.
В ООО «Лес Сервис» действует сдельно-премиальная и повременно-премиальная оплата труда для рабочих.
Сдельные расценки на определенные виды работ рассчитываются исходя из норм выработки, исчисленных по соответствующим нормативам, и часовым тарифным ставкам, рассчитанным путём деления месячной тарифной ставки на среднемесячное количество часов по производственному календарю.
Размер заработка определяется объемом выполненных работ с учетом качества их выполнения.
Сдельные расценки утверждаются приказом генерального директора предприятия и могут пересматриваться в связи с изменением характера работ.
Повременная оплата – это начисление заработной платы по установленному работнику окладу за фактически отработанное им время.
Оклад представляет собой фиксированный размер оплаты труда работника за исполнение им трудовых (должностных) обязанностей определенной сложности за календарный месяц без учета компенсирующих, стимулирующих и социальных выплат. При назначении оклада учитывается производительность работника, его степень самостоятельности при выполнении трудовых (должностных) обязанностей, ответственность работника за принимаемые решения, отношение к работе, профессиональные знания, опыт практической деятельности, определяемый стажем работы по специальности, и др.
Почасовая оплата труда применяется для сторожей и других лиц, работающих по скользящему графику, а также для рабочих-повременщиков (ремонтная группа, дорожный отряд) и водителей грузового транспорта и машинистов трелевочной машины при производстве ремонтных работ и перевозке техники, устройстве и ремонте лесовозных дорог. Часовая тарифная ставка рассчитывается, исходя из установленного оклада и среднегодовой нормы рабочего времени, по производственному календарю и утверждается приказом генерального директора.
Для посадки лесных культур предприятие нанимает временных работников, оплата труда зависит от нормы выработки – сдельная.
Средства на оплату труда формируются за счёт собственных средств ООО «Лес Сервис», полученных в результате финансово-хозяйственной деятельности, а также возможно использование займов и кредитов.
Из заработной платы работника производятся удержания, предусмотренные действующим трудовым и налоговым законодательством РФ.
Организация труда при проведении посадки лесных культур бригадная. Предприятие формирует несколько бригад по 2-3 человека. Количество бригад зависит от общей площади, предназначенной для лесовосстановления в текущем году.
При проведении посадки используется следующая техника:
- для обработки почвы трактор МТЗ-82 с ПКЛ-70,
- для посадки − МТЗ-82 с навешенной лесопосадочной машиной ЛП,
- на уходах − КЛБ-1,7.
Глава 3. Обоснование затрат на посадку лесных культур
3.1 Общие положения планирования затрат
Методы планирования и прогнозирования затрат на производство:
Статистический − берутся затраты на единицу (м3, га) и с учетом предполагаемых объемов производства в будущем, индексации (субъективно или с учетом предполагаемого уровня инфляции) обосновываются затраты. Этот метод является наиболее простым.
Недостатки данного метода в том, что индекс инфляции не отражает темпа роста затрат по отдельным элементам себестоимости; не учитываются изменения в технологии, технике, обеспеченности другими ресурсами и уровень соответствия фактических зарплат с нормативными.
Метод экстраполяции − составление ряда динамики определенных показателей. Недостатки те же, что и у статистического метода.
Нормативный − основан на использовании норм и нормативов: тарифные ставки, нормы выработки, нормы высева.
Достоинства данного метода:
- позволяет определить материально-денежные затраты на производство без учета нецелевого использования ресурсов, материалов;
- наглядность, точность.
Недостатки:
- основные нормы и нормативы рассчитаны на средний уровень использования ресурсов (для техники средний износ 5-6 лет);
- зачастую по новой технике нормы и нормативы отсутствуют, поэтому их необходимо обосновывать самостоятельно, что приводит к не совсем достоверным результатам.
В состав производственных затрат на проведение лесохозяйственных работ включаются:
1) Непосредственно связанные с проведением работ, обусловленные техникой, технологией, организацией производства, в том числе затраты на оплату труда основных работников с отчислениями;