Анализируя результаты деятельности компании и ее место на современном рынке алкогольной продукции хочется отметить, что она не имеет собственных транспортных средств для перевозки готовой продукции, соответственно отрицательные результаты ее прибыли могут базироваться на излишних транспортных расходах. Компании необходимо персмотреть договоры с транспортировщиками ее продукции, попытаться усовершенствовать их, возможно отказаться от некоторых и заключить новые соглашения.
Экономический анализ предприятия.
Реализация продукции завода (выручка без НДС и акциза) за 2008 год составила 4 905 971 тыс. руб. (темп роста 93,83% или на 322 463 тыс. руб. меньше в абсолютных величинах). В натуральном выражении объем продаж составил 9 400,7 тыс. дал (уменьшение по сравнению с 2007 г. на 722,9 тыс. дал, темп роста 92,86%).
Себестоимость выпускаемой продукции за прошедший период составила 3 666 618 тыс. руб., что на 10 451 тыс. руб. меньше, чем за 2007 год (темп роста 99,72%). В течение года себестоимость изменялась практически прямо пропорционально выручке от реализации.
На протяжении всего рассматриваемого периода деятельность завода носила прибыльный характер. По итогам года прибыль от продаж составила 433 971 тыс. руб. (2007 г. – 806 847 тыс. руб., темп роста 53,79%), сумма чистой прибыли составила 157 755 тыс. руб. (темп роста по отношению к 2007 г. - 43,89% или на 201 654 тыс. руб. меньше в абсолютных величинах).
Объемы производства ликероводочной продукции в РФ и доля завода «Кристалл» в общем объеме представлены в таблице.
Объем производства в РФ (млн. дал)Темп роста к предыдущему году (%)Объем производства ОАО «МЗ «Кристалл» (млн. дал)Темп роста ОАО «МЗ «Кристалл»к предыдущему году (%)Доля ОАО «МЗ «Кристалл» в общем объеме (%)2001 г.131,3107,6210,4118,537,922002 г.138,7105,6410,9104,97,862003 г.134,997,268,174,1462004 г.135,6100,528,5105,036,272005 г.132,497,649105,976,82006 г.119,690,337,482,686,222007 г.131,5109,9510,2137,387,772008 г.121,592,399,492,027,74
Коэффициенты рентабельности
Анализ коэффициентов рентабельности показал, что по сравнению с предыдущим годом все показатели ухудшились. Причины: снижение объемов продаж (на 722,9 тыс. дал по сравнению с 2007 г.), снижение на 322 463 тыс. руб. выручки от реализации готовой продукции и чистой прибыли на 201 654 тыс. руб.
Поступление акцизов от производителей спиртосодержащей и ликероводочной продукции в бюджеты всех уровней в 2008 г. составило 83,03 млрд. руб. (темп роста 98,5% или на 1,3 млрд. руб. меньше, чем в 2007 г.). Доля ОАО «Московский завод «Кристалл» в общем объеме - 6,74% (2007 г. – 6,53%). Сумма, поступивших акцизов от ОАО «Московский завод «Кристалл» в 2008 г. составила 5,595 млрд. руб. (темп роста 101,6% или на 88 млн. руб. больше, чем в 2007 г.). Такое незначительное увеличение поступлений акцизов связано, как уже было отмечено выше, в силу субъективных причин, со снижением объемов производства и продаж (снижение объемов продаж составило 722,9 тыс. дал от уровня 2007 г.). Поступление акцизов от производителей спиртосодержащей и ликероводочной продукции и доля завода «Кристалл» в общем объеме представлено ниже в таблице.
Сумма акцизов, поступивших в бюджет (млн. руб.)Темп роста к предыдущему году (%)Сумма акциза от ОАО «МЗ «Кристалл» (млн. руб.)Темп роста ОАО «МЗ «Кристалл» к предыдущему году (%)Доля ОАО «МЗ «Кристалл» в общем объеме (%)2001 г.Нет данныхНет данныхНет данныхНет данныхНет данных2002 г.Нет данныхНет данных2 610Нет данныхНет данных2003 г.54 098Нет данных2 375914,392004 г.57 831106,91 79775,73,112005 г.66 727115,381 813100,92,722006 г.70 637105,863 483192,114,932007 г.84 300119,345 507158,116,532008 г.83 03598,55 595*101,606,74
Анализ функционирования системы управления компании.
Компания имеет линейно-функциональную схему управления, что говорит о равномерном распределении обязанностей среди отделов, и делегировании полномочий от вышестоящих к нижестоящим работникам.
В связи с постоянным увеличением штата, в компании возникла необходимость в создании автоматизированной системы оценки персонала, которая позволила бы периодически проводить аттестации сотрудников, прежде всего топ-менеджмента, получать необходимую сводную аналитическую информацию по результатам аттестации для принятия управленческих решений.
В качестве партнера по внедрению выступила компания "1С:Бухучет и Торговля" (БИТ), имеющая многолетний опыт успешных внедрений в крупных холдинговых структурах.
Проект, включая разработку, наладку системы и обучение пользователей, был выполнен всего за 2,5 месяца. В результате была автоматизирована работа службы персонала компании. В автоматизированной системе реализованы необходимые инструменты оценки персонала, обеспечена возможность удаленной работы с анкетами при проведении тестирования, автоматизирован сбор и анализ результатов аттестации, а также реализована возможность выставления итоговых оценок по результатам аттестации. Однако существуют определённые проблемы на рынке логистики в России - дефицит кадров этого направления. Особенно остро нехватка заметна по специальностям, которые необходимы для оптимизации работы логистики в компании (плановики, аналитики, менеджеры по развитию). В дальнейшем компании необходимо разработать специальное подразделение по подгатовки специалистов логистов, чтобы оптимизировать работу данной области.
Проведя анализы работы предприятия, сделаем выводы, что компания имеет большой потанциал,но теряет прибыль. В первую очередь это связанно с нестабильной экономической ситуацией в стране, неравномерном спросе на алкоголь и не выгодных условиях с партнерами (торговыми представителями и дистрибьютерами). Необходимо провести реорганизацию и модернизацию некоторых процессов на предприятие, что бы избежать излишних затрат и не потерять конкурентных преимуществ на рынке данной продукции. В следующих разделах данной курсовой работы будут предложены примеры улучшения состояния компании и ее транспортной логистики.
Логистика компании.
Россия - одна из крупнейших стран мира, с различным уровнем развития регионов и неравномерной географией размещения основных производств. Различия, например, Центрального и Дальневосточного федеральных округов по всем основным демографическим и экономическим показателям гораздо более заметны, чем для стран ЕС. Поэтому важно налаживать хорошее сообщение между регионами, то есть развивать логистичекую сферу компании и фиксировать транспортные издержки.
Для того чтобы обеспечить присутствие продукции во всех регионах страны, компанией была создана разветвленная дистрибуционная сеть, основа которой -- пять складов, расположенных в разных городах России, имеющих собственные терминалы.
Ранее упоминалось, что собственного транспорта для перевозки готовой продукции у компании нет. В течение первых лет работы компания заключила договоры со специалистами в транспортно-экспедиторских компаниях, которые целиком взяли на себя организацию и проведение перевозки, включая разработку специальных креплений, страхование груза и его охрану. Само собой, аутсорсинг экспедиторских, логистических услуг требует некоторых, возможно, существенных затрат, но при этом позволяет сэкономить время и избавляет от необходимости обивать пороги множества инстанций. Тем не менее в компании работают специалисты этого уровня, что бы контролировать и усовершенствовать транспортую логистику и затраты на перевозку продукции.
Выбор вида транспорта и установление тарифа.
Автомобильный транспорт.
Значительная часть продукции компании перевозится автомобильным транспортом.
Одно из основных преимуществ автомобильного транспорта - высокая маневренность. С помощью автомобильного транспорта грузовая перевозка может быть осуществлена "от дверей до дверей" с необходимой степенью срочности. Этот вид транспорта обеспечивает регулярность поставки, а также возможность поставки грузов малыми партиями. Здесь, по сравнению с другими видами грузовых перевозок, предъявляются менее жесткие требования к упаковке товара. При любых видах переездов этот тип грузовой перевозки вовсе незаменим. Повышение эффективности автомобильных грузовых перевозок связано с техническим усовершенствованием автомобильного транспорта и погрузочно-разгрузочных средств, внедрением новых технологий, совершенствованием процесса организации грузовой перевозки.
На автомобильном транспорте для определения стоимости перевозки грузов используют следующие виды тарифов:
- сдельные тарифы на перевозку грузов;
- тарифы на перевозку грузов на условиях платных автотонно-часов;
- тарифы за повременное пользование грузовыми автомобилями;
- тарифы из покилометрового расчета;
- тарифы за перегон подвижного состава;
- договорные тарифы.
На размер тарифной платы оказывают влияние следующие факторы:
- расстояние перевозки;
- масса груза;
- объемный вес груза, характеризующий возможность автомобиля. По этому показателю все перевозимые автомобильным транспортом грузы подразделяют на четыре класса;
- грузоподъемность автомобиля;
- общий пробег;
- время использования автомобиля;
- тип автомобиля;
- район, в котором осуществляется перевозка, а также ряд других факторов.
Каждый из тарифов на перевозку грузов автомобильным транспортом учитывает не всю совокупность факторов, а лишь некоторые из них, наиболее существенные в условиях конкретной перевозки. Например, для расчета стоимости перевозки по сдельному тарифу необходимо принять во внимание расстояние перевозки, массу груза и его класс, характеризующий степень использования грузоподъемности автомобиля. При расчетах по тарифу за повременное пользование грузовыми автомобилями учитывают грузоподъемность автомобиля, время его использования и общий пробег.
Во всех случаях на размер платы за использование автомобиля оказывает влияние район, в котором осуществляется перевозка. Это объясняется устойчивыми различиями в уровне себестоимости перевозок грузов по районам. Коррективы в тарифную стоимость вносятся с помощью так называемых поясных поправочных коэффициентов.