Управление товарными запасами
Overview
додаток 1додаток 2
додаток 3
додаток 4
додаток 5
додаток 6
додаток 7
додаток 8
планування
Sheet 1: додаток 1
| Додаток 1 | |||||||||
| Імпорт | |||||||||
| товарів ТОВ "Глобус Лтд" | |||||||||
| за період з 01.01.97 по 01.01.98 | |||||||||
| № п/п | Постачальник | №, дата контракту | вид товару | Дата ввезення | ВМД | вартість в ДМ | вартість в грн. | ||
| 1 | Dr.R.JUNGHANS | б/н від 25.05.1996р | дитячого призначення (санітарії,гігієни) | 2/5/1997 | 109283 | 22155.05 | 22265.83 | ||
| Dr.R.JUNGHANS | б/н від 25.05.1996р | 5/17/1997 | 114984 | 35157.81 | 38040.75 | ||||
| Dr.R.JUNGHANS | б/н від 25.05.1996р | 8/27/1997 | 72658 | 25639.35 | 31922.86 | ||||
| 2 | Фірма "АDM" | №1 від 1.08.1996р | 10/24/1997 | 005045 | 74971.85 | 83503.65 | |||
Sheet 2: додаток 2
 | ||||||||||
Sheet 3: додаток 3
| Додаток 3 | ||||||||
| Квартал | Надход-ження | Ланцю-говий коефіцієнт | вибуття | Ланцю-говий коефіцієнт | ТЗ середні | Ланцю-говий коефіцієнт | ТЗ на кінець періода | Ланцю-говий коефіцієнт |
| залишок на початок року | 18487.94 | |||||||
| 1 | 22265.83 | 1.000 | 24271.90 | 1.000 | 17484.91 | 1.000 | 16481.87 | 1.000 |
| 2 | 38040.75 | 1.708 | 29665.65 | 1.222 | 20669.42 | 1.182 | 24856.97 | 1.508 |
| 3 | 31922.86 | 0.839 | 36407.84 | 1.227 | 22614.48 | 1.094 | 20371.99 | 0.820 |
| 4 | 83503.65 | 2.616 | 49647.69 | 1.364 | 37299.97 | 1.649 | 54227.96 | 2.662 |
| залишок на кінець року | 54227.96 | |||||||
| середнє значення | 43933.27 | 34998.27 | 24517.20 |
Sheet 4: додаток 4
| Додаток 4 | |||||||
| Структура товарних запасів ТОВ "Глобус Лтд", 1997р. | |||||||
| № п/п | Найменування | на початок 1997р. | доля в загальному обсязі, % | Наджод-ження 1997 | доля в загальному обсязі,% | на кінець 1997р | доля в загальному обсязі, % |
| 1 | Товари для немовлят | 4252.23 | 22 | 40418.61 | 23 | 12472.43 | 24 |
| 2 | Товари для дітей від 6 міс до 2 років | 5916.14 | 30 | 56234.59 | 32 | 17352.95 | 31 |
| 3 | Товари для дітей понад 2 роки | 2773.19 | 15 | 26359.97 | 15 | 8134.19 | 16 |
| 4 | Товари для матерів, що годують | 3327.83 | 20 | 31631.96 | 18 | 9761.03 | 16 |
| 5 | Інше | 2218.55 | 13 | 21087.97 | 12 | 6507.36 | 13 |
| Всього: | 18487.94 | 100 | 175733.10 | 100 | 54227.96 | 100 | |
| Планова структура товарних запасів ТОВ "Глобус Лтд", 1-й квартал 1998р. | |||||||
| № п/п | Найменування | на кінець 1997 р. | доля в загальному обсязі, % | середні ТЗ за 1-й квартал 1998р. | |||
| 1 | Товари для немовлят | 12472.43 | 24.0 | 10313.90 | |||
| 2 | Товари для дітей від 6 міс до 2 років | 17352.95 | 31.0 | 13322.12 | |||
| 3 | Товари для дітей понад 2 роки | 8134.19 | 16.0 | 6875.93 | |||
| 4 | Товари для матерів, що годують | 9761.03 | 16.0 | 6875.93 | |||
| 5 | Інше | 6507.36 | 13.0 | 5586.70 | |||
| Всього: | 54227.96 | 100.0 | 42974.59 | ||||
Sheet 5: додаток 5
 | ||||||||||
Sheet 6: додаток 6
| Додаток 6 | ||||
| Розрахунок залежності між середніми товарними запасами та товарооборотом. | ||||
| квартал | Товарооборот | ТЗ | ||
| x | y | x^2 | xy | |
| 1 | 24271.90 | 17484.91 | 589124964.56 | 424391847.48 |
| 2 | 29665.65 | 20669.42 | 880050872.99 | 613171888.46 |
| 3 | 36407.84 | 22614.48 | 1325531170.26 | 823344463.95 |
| 4 | 49647.69 | 37299.97 | 2464892834.38 | 1851857415.65 |
| sum | 139993.08 | 98068.78 | 5259599842.19 | 3712765615.54 |
| Рівняння прямой лінії регресії | Y = p x + b | |||
| p = | 0.779 | коефіціент регресії | ||
| b = | -2748.62 | вілний член | ||
| x | Y | y | Y - y | відхилення у % |
| 24271.90 | 16160.69 | 17484.91 | -1324.22 | -7.6 |
| 29665.65 | 20362.76 | 20669.42 | -306.67 | -1.5 |
| 36407.84 | 25615.34 | 22614.48 | 3000.86 | 13.3 |
| 49647.69 | 35930 | 37299.97 | -1369.98 | -3.7 |
| рівень рентабельності | 54.2 | |||
| V тз на 1 т/о | 0.70 | |||
| рентабельність складських витрат | 331.9 | |||
| рентабельність транспортних витрат | 531.1 | |||
| x | y | |||
| 24271.90 | 17484.91 | |||
| 29665.65 | 20669.42 | |||
| 36407.84 | 22614.48 | |||
| 49647.69 | 37299.97 | |||
Sheet 7: додаток 7
 | ||||||||||
Sheet 8: додаток 8
| Схема | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| грошових та товарних потоків | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| ТОВ "Глобус Лтд" за період з 01.01.97 по 01.01.98 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Імпорт товарів | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| ТОВ "Глобус Лтд" | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Реалізація товарів | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| АТ "Невід" | Адоніс-Фарм | Аптека МВД | Аптека БХФЗ | ТОВ "Даллас Систем" | ВАТ "Універмаг Спектр" | ГКПП "Фармацея" | ЗАТ "Печерський торговий центр" | Госко Лтд | ДП "Анна" | ЗАТ "Каштан" | Аптека СБУ | Управление УМТО НАН України | СП "Тортран" | ТОВ "УМС" | Чернигов аптека №206 | ||||||||||||||||||||||||
| ЗАТ "Шевченківський універмаг" | ЗАТ магазин "Облік" | КП Аптека №51 | МЧП ДСГ | МК "Медікус" | ВАТ "Київський ЦУМ" | ВАТ "Магазин "Киянка" | Валедус | ВАТ Київ Универсам "Беличи" | ТОВ "Аконит" | ТОВ "Биотек" | СП "Интрейд" | СП "Промаркетсервис Лтд" | Салон Новонароджених | Товариство "Миранда" | |||||||||||||||||||||||||
| ТОВ "Випекс ФАРМ" | ВВС Плюс | ТОВ "Казино" | ТОВ "Литум Фарм" | ТОВ "Литум Лтд" | Прилуки ЗАТ Аптека №66 | ТОВ "Сантолина" | ВАТ "Київоблфармацея" | ТОВ ТД "Зимний сад" | ПИИ "Риф" | ТОВ "Панацея" | СП "Поли Трейд" | УАРТП "Шанс Драгстор" | ТОВ "Вента" | Фармалайф | Чернигов аптека "Бояр" | ||||||||||||||||||||||||
Sheet 9: планування
| ТЗ | Темп прирісту% | |||||||||
| екстраполяція по 4 кв | 0.702 | 17484.91 | 49453087.52 | |||||||
| дн | 63 | 42152.3 | 13.0 | 20669.42 | 14805356.48 | |||||
| рівняння регресії | 66 | 44052.51 | 18.1 | 22614.48 | 3620328.46 | |||||
| ек-мат | 274.03 | 37299.97 | 163399411.48 | |||||||
| оптимальна час завозу | 84.03 | 231278183.95 | ||||||||
| h | 0 | 24517.20 | ||||||||
| 0 | среднеквадр отклон | 3801.96 | ||||||||
| страх запас | 7603.92 | |||||||||
| метод експертної оцінки | ||||||||||
| ТЗ | т/о | рівень тз/то | ||||||||
| 1 | 17484.91 | 1.000 | 24271.90 | 1.000 | 0.720 | |||||
| 2 | 20669.42 | 1.182 | 29665.65 | 1.222 | 0.697 | |||||
| 3 | 22614.48 | 1.094 | 36407.84 | 1.227 | 0.621 | |||||
| 4 | 37299.97 | 1.649 | 49647.69 | 1.364 | 0.751 | |||||
| прогноз | 41894.78 | 1.123 | 60073.70 | 1.210 | 0.697 | |||||
| днів | 63 | однод т/о | 667.49 | |||||||
| 4000 | 0.067 | |||||||||
| 2500 | 0.042 | |||||||||
| тз на конец | оборот з 1 кв | |||||||||
| 29561.60 | 35407.35 | |||||||||
| 41894.78 | ||||||||||
| загальний обсяг | 70814.69 | |||||||||
| коеф еластичності | розрахунок ТЗ | ранг | ||||||||
| 1 | ТЗ прогноз | естрапол | 42152.30 | 1 | 42152.30 | |||||
| 2 | 0.820 | 43928.48 | грн | регрес | 44052.51 | 3 | 132157.52 | |||
| 3 | 0.414 | 66 | дн | експерт | 41894.78 | 4 | 167579.13 | |||
| 4 | 1.786 | еласт | 43928.48 | 2 | 87856.96 | |||||
| средн | 0.846 | 17.8 | грн | 42974.59 | ||||||
| дн | 64 | |||||||||
| % | 15.2 |
Вступ.
Українавже тривалийчас знаходитьсяв стані глибокоїекономічноїкризи. Об’єктивнов таких умовахнайбільш вигіднігалузі, в якихперіод оборотукапіталу мінімальний.Торгівля відноситьсясаме до такихгалузей і єдуже привабливоюв ситуації, щосклалася, завдякивисокому рівнюрентабельності.
Багато увагив літературізаймають питанняприсвяченіроздрібнійторгівлі, аоптова торгівлявисвітленазначно менше.Але це не свідчитьпро те, що дослідженняостанньої неє важливою,навпаки воноспонукає займатисяцією тематикою,особливо вУкраїні. Післярозпаду СРСРвтратила своюпрацездатністьсистема оптовоїторгівлі, щодіяла на тойчас. Ця ланкапроцесу розподілупочала будуватисямайже з нуля,що обумовиладовгий термінїї становленнята вдосконалення.Але головноюпроблемою, які в цілому векономіці, єбрак оборотнихкоштів. Її рішеннянамагаютьсязнайти за допомогоюуправліннятоварнимизапасами, якеспрямованена підвищеннярентабельностіта швидкостіобертаннявкладеногокапіталу. Вонопередбачаєна стадії формуваннятоварних запасів- контроль рівняТЗ та обгрунтуванняоптимальногообсягу замовлень,на стадії реалізаціїТЗ – зміна обсягівта причин створенняТЗ та розробкаполітики реалізаціїнаднормовихТЗ.
В цій курсовійроботі я зробивспробу проаналізуватиуправліннятоварнимизапасами наоптовому торговельномупідприємствіта сплануватизначення показниківТЗ на майбутнійперіод, на основіданих статистичноїі бухгалтерськоїзвітності.
ТОВ “ГлобусЛтд” було обранев якості об’єктудослідженнятому що, на моюдумку, саме цяфірма є типовимприкладомневеликогооптовогопідприємства,яке ще й займаєтьсязовнішньоекономічноюдіяльністю.
Структурнодана курсоваробота складаєтьсяз чотирьохрозділів. Впершому розділірозглядаєтьсятеоретичнийаспект оптовоїторгівлі тауправліннятоварнимизапасами, особливаувага приділенасистемам контролюрівня запасів,як основнійскладовійоптимізаціїуправлінняТЗ. Другий розділприсвяченийаналізу товарнихзапасів тафакторів, якіна них впливають.В третьомурозділі роботина основітеоретичногоматеріалупершого розділуі практичнорозрахованихпоказникахдругого розділуроботи здійснивплануванняобсягу товарнихзапасів та їхструктури наперший квартал1998 року. Для тогощоб результатбув максимальнонаближенийдо реальногоплануваннябуло проведенорізними методами.В четвертомурозділі наведенірекомендаціїщодо вдосконаленняуправліннятоварнимизапасами нафірмі “ГлобусЛтд”. В кінцікурсової роботинаведені висновки,зробленимиу ході виконанняроботи. До курсовоїроботи додаютьсяматеріали, наоснові якихавтор робивнеобхіднірозрахунки,та графічнаілюстраціядеяких показниківдіяльності.
І.Оптовий товарооборотта теоретичнеобгрунтуванняметодів управліннятоварнимизапасамиторговельногопідприємства.
Оптовийтоварооборот
Історичнийпроцес розвиткутоварногогосподарствасприяв відокремленнюсфери обігуі виділеннюв ній посередницькихгалузей – оптовоїі роздрібноїторгівлі. Оптоваторгівля передуєроздрібній,в результатіоптового продажутовари не переходятьв сферу особистогоспоживання,вони або надходятьв виробничеспоживання,або придбаютьсяроздрібноюторгівлею дляреалізаціїнаселенню.Таким чином,оптовий товарообігявляє собоюсукупний обсягпродажу товаріввиробничимиі торговимипідприємствами,а також посередникамиіншим підприємствамі юридичнимособам длянаступноїреалізаціїнаселенню абодля виробничогоспоживання.
Роль іпризначенняоптової торгівлінайбільш наочноможна простежитипри розглядіїї функцій.
На макрорівнеоптова торгівлявиконує різноманітніринкові функції:інтегруюча– по забезпеченнювзаємозв'язківміж партнерами-виробниками,продавцямиі покупцями– по знаходженнюоптимальнихканалів збутупродукції;
оціночна– по визначеннюрівня суспільнонеобхіднихвитрат працічерез ціноутворення;
організуючаі регулююча– по забезпеченнюраціональноїпобудови ігармонійногофункціонуванняекономічноїсистеми з допомогоюімпульсів, щостимулюютьструктурнізміни.
Макроекономічніфункції оптовоїторгівлітрансформуютьсяна мікрорівнев різноманітніпідфункціїабо функціїоптових торговихпідприємств.Серед них можнаназвати наступні:функція економічноїінтеграціїтериторій іподоланняпросторовогорозриву; функціяперетвореннявиробничогоасортиментув торговийасортименттоварів; функціяформуваннязапасів длястрахуваннявід змін попитуна товари; функціязберігання;функція доопрацювання,доведеннятовару до необхідноїякості, фасуванняі упаковки;функція кредитуваннясвоїх клієнтів,особливо дрібнихроздрібнихпідприємств;функція маркетинговихдослідженьринку і реклами.
Розвитокринкових відношеньсприяє виникненнюнових елементівв діяльностіоптових підприємств.Наприклад,надання різноманітнихпослуг по управліннюі консалтингусвоїм клієнтам.В перелікспеціалізованихпослуг входятьконсультаціїпо експлуатаціїтоварів, особливотехнічно складних,їхньому ремонтуі гарантійномуобслуговуванню.
Функціїоптової торгівліможна поділититакож на двічастині:традиційні– головнимчином організаційно-технічні(організаціяоптової купівлі-продажу,складуванняі зберіганнязапасів, перетворенняасортиментутоварів, їхтранспортування)інові,що виникаютьпід впливомрозвитку ринку.
Організаціяоптової купівлі-продажує однією знайважливішихфункцій оптовоїторгівлі відтоді,як в процесісуспільногорозподілу працівона відокремиласьв самостійнупідгалузьторгівлі. Приконтакті звиробникамипродукціїоптові посередникивиступаютьв ролі представниківпопиту, а, пропонуючитовари покупцям,вони діють відособи виробника.
Спеціалізаціяоптової торгівліна виконанняконтактноїфункції забезпечуєзначну економіювитрат обігу,що зумовлюєзменшення числаконтактів. Врезультатіпокупець, тобтороздрібнаторгівля, економитьчас, бо звільнюєтьсявід закупоку безлічі виробників,знижує матеріальнівитрати, зв'язаніз зберіганням,формуваннямасортиментутоварів і їхньоюдоставкою.
Загальновідомимфактом є те, щозберіганнязапасів в оптіобходитьсязначно дешевше,ніж їхнє розміщенняв роздрібніймережі. Особливовелике значеннямає зберіганняоптовимипідприємствамитоварів, виробництвоі попит на якімають сезоннийхарактер. Розглядаючидосвід зберіганнятоварів в розвиненихкраїнах, слідвідзначити,що, незважаючина широкийрозвиток у нихсистеми складівзагальногокористування,які на комерційнійоснові надаютьсвої площітоваровласникам,оптовій ланціналежить ведучароль в накопичуваннітоварних запасів.Оптові організаціїбільш пристосованідля спеціалізованоговиконанняфункції зберігання,тому багатокорпорацій,зміцнившизв'язки з оптовимипостачальниками,визволилироздрібніпідприємствавід операційпо утриманнюзначної частинитоварних запасів.При цьомускорочуютьсярозміри підсобнихприміщень вкрамницях і,отже, збільшуєтьсяплоща торговихзалів, знижуєтьсячисельністьперсоналу,обслуговуючогораніше примагазиннісклади. Передачана зберіганняоптовим підприємствамготової продукції,сировини, матеріаліввигідна і промисловимфірмам, що єсезонний циклвиробництва.
З функцієюзберіганняпродукції тіснопов'язана функціяперетворенняасортименту.В перелік операцій,об'єднаних вданій функції,входять: сортуваннятоварів і їхнякомплектація,дрібнення іукрупненняпартій продукції,її стандартизація.Іншими словами,оптові підприємстваперетворюютьпромисловупропозиціютовару в асортиментнігрупи, відповідніпопиту окремихпокупців. Потребав виконанніданої функціїособливо актуальнав сучаснихумовах, колиіз-за розвиткуспеціалізаціївиробництвоефективно лишепри випускумасових партійтоварів, а споживаннявсе в більшомуступені характеризуєтьсязростаннямноменклатурипри невеликихобсягах закупококремих товарів.
Оптовіпідприємстваорганізуютьзавіз товарівв різноманітнірайони країни,завдяки чомуудосконалюєтьсятериторіальнийрозподіл праці.Здійсненнятранспортноїфункції оптувиявляєтьсяпри доставцітоварів зіскладів підприємствв роздрібнумережу абопозаринковимспоживачамсвого регіону.
Перерахованівище функціїздійснюютьсяоптом з моментуйого виникнення,тобто відокремленняв сфері обігу.В той же часподальшийрозвиток івдосконаленнядіяльностіоптових підприємствнеможливо безвиконанняраніше нетрадиційнихдля них задач,що виникаютьпід впливомвимог ринку.
Оптоваторгівля сталацентром зосередженняі передачіінформаціїз питань дослідженняринку, тобтовиконуватитак звануінформаційнуфункцію. Самеопт, використовуючисвоє положенняпункту пересіченняінформаційнихпотоків, здатнийв повному обсязізабезпечитизбір, накопичуванняі обробку комерційноїінформаціїі, узагальнившиі проаналізувавшиїї, передатиконтрагенту.
Вітчизняніоптові підприємствамають освоїтинову інформаційнуфункцію, безякої їхня діяльністьв умовах ринковоїекономіки будеякщо не неможлива,то, в всякомувипадку, будевтраченийдодатковийприбуток.
Маркетинговідослідженняз метою вивченняринку і подальшоїпередачі цієїінформаціївключаютьнаступні елементи:визначеннярозміру ринку;характеристикуринкової ситуації;вивчення можливостівиходу на зовнішнійринок; визначенняпоточних іперспективнихпотреб покупця;визначенняспоживчиххарактеристикконкурентноїспроможностітоварів різнихтоваровиробників;вивчення мотиваціїпокупок ізакономірностейповедінкипокупців наринку; вивченняринку товаруі можливостеййого реалізації;розробка пропозиційз поновленняі вдосконаленняпродукції, щовипускаєтьсяз урахуваннямвимог покупців.
В умовахвідміни жорсткоїадміністративноїсистеми товарообігу,коли клієнтиоптових підприємств,не задоволеніроботою останніх,можуть відмовитисявід їхніх послуг,опт повиненпривертатисвоїх контрагентів,щоб зберегтисвоє значення,зміцнювативзаємозв'язкияк з виробникамитоварів, такі з роздрібнимиторговимипідприємствамиі організаціями.В цьому зв'язкуважливе значеннямає розвитоктакий функціїопту, як комерційнекредитування,фінансуванняугод. Досвідзахідних оптовихпосередниківвказує, що вбагатьох випадкахвибір каналутоварообігузалежить відтого, наскількийого організаторможе самийкредитуватиринкові угодизацікавленихсторін. В практичнійдіяльностіоптові фірмичасто фінансуютьвиробника тим,що надають йомузамовленняна певний товарз гарантієюйого реалізації,і при цьому ввигляді авансуоплачуютьчастину замовленоїпартії продукції.Що стосуєтьсяроздрібнихорганізацій,тут оптовіпідприємстваздійснюютьфінансування,реалізуючиїм товар звідстрочкоюплатежу. Умовинадання кредитіврізноманітні.Вони залежатьвід величиниторгової угоди,кредитоспроможностіпокупця, якостітовару, щореалізується,економічноїкон'юнктури.
Важливимнапрямкомрозвитку функційоптових посередниківв процесі, формуванняринкових відношеньє розвитокпослуг по управліннюі консалтингу.
В перелікспеціалізованихпослуг входятьконсультаціїпо використаннютоварів, особливотехнічно складних,їхньому ремонтуі гарантованомуобслуговуванню.Саме в оптовійторгівлі, дерівень знаньфахівців єдостатньовисоким, слідуєорганізовуватислужби попісляпродажномугарантійномуобслуговуваннюі консультуваннюклієнтів.
В умовахформуванняринкових відносинроль торгівліі її оптовоїланки неухильнозростає. Самев умовах функціонуваннянормальногоринку оптоваторгівля повиннастати активнимважелем длястимулюваннязростанняефективностівиробництва,більш повногозадоволенняпотреб покупця,успішногорозвитку всьогонародногогосподарства.Для виконанняцих задач оптовимпідприємствамнеобхіднопостійноудосконалюватисвою комерційнуквоту, поширюватиспектр функцій,що відповідаютьвимогам ринку.
Товарнізапаси.
Для здійсненнябезперервногопроцесу товарногообігу необхідніпевні запаситоварів. Товарнийзапас – це сукупністьтоварної маси,що знаходитьсяв сфері обігуі призначенадля продажу.Товарні запасивиконують певніфункції: забезпечуютьбезперервністьрозширеноговиробництваі обігу, в процесіяких відбуваютьсяїхнє систематичнеутворення івитрачання;задовольняютьплатоспроможнийпопит населення,оскільки єформою товарноїпропозиції;характеризуютьспіввідношенняміж обсягомі структуроюпопиту і товарноїпропозиції.
Необхідністьутвореннятоварних запасівпредметівспоживаннявикликананаступнимипричинами:безперервністюпроцесів обертання;сезонністювиробництваі споживання;не рівномірністюрозміщеннявиробництваі районів споживання;непередбаченимиколиванняпопиту і ритмувиробництва;необхідністюперетвореннявиробничогоасортиментув торговий;необхідністюутвореннястраховихрезервів, іншимипричинами.
Товарнізапаси класифікуютьпо різноманітнимознакам. Так,в залежностівід особливостейобігу є товарнізапаси поточногозберігання,що призначенідля задоволенняповсякденноїпотреби торгівлів безперебійномупродажу товарівдля населення,а також запаситоварів сезонногонакопичуванняідостроковогозавозу, що пов'язанез сезонністювиробництваі споживанняокремих товарів,з умовами їхтранспортуванняв окремі районикраїни.
При облікуі плануваннітоварних запасіввикористовуютьсяабсолютні івідносні показники. Абсолютнавеличина товарнихзапасів можебути висловленав натуральнихабо в вартісниходиницях. Абсолютнавеличина товарнихзапасів непостійна. Вонавесь час змінюєтьсяв залежностівід надходженняі продажу товарів.Тому при аналізіі плануваннівелике значеннямає співставленнятоварних запасівіз товарообігом.З цією метоютоварні запасипозначаютьсяв днях. Цей показник– відносний,він характеризуєвеличину товарногозапасу, щознаходитьсяна підприємствіторгівлі напевну дату, іпоказує, наскільки днівторгівлі вистачитьтоварних запасів.
Товарнізапаси в дняхобороту обчислюютьсяділенням абсолютноївеличини запасів(на певну дату)на середньоденнийтоварообігвідповідногоперіоду:
Vз = З Т / О
Де Vз –рівень товарнихзапасів, дніобороту;
3 – суматоварних запасів;
О – обсягтоварообігу;
Т – числоднів в періоді.
Розміритоварних запасівбезпосередньозв'язані зішвидкістю обігутоварів. Принезмінномуобсязі товарообігуприскоренняоборотностітоварів призводитьдо зниженнятоварних запасів,і, навпаки,уповільненняоборотностівимагає більшоїмаси товарнихзапасів.
Швидкістьобігу товарівабо час, за якийреалізуютьсятоварні запаси,розраховуєтьсяза формулою:
Д = ЗсрТ / О
де Д –швидкість обігутоварів
Зср –середній товарнийзапас (розраховуєтьсяяк середняхронологічна)
О – об’ємтоварообороту
Т – кількістьднів в періоді
Швидкістьобігу товарівможе висловлюватисяі числом оборотів:
С = О / Зсрабо С = Т / Д
Де С –число оборотів;
О – обсягтоварообігу;
3ср – середнійтоварний запас;
Т – числоднів в періоді;
Д – швидкістьобігу товарів,дні.
Прискореннячасу обігутоварів маєвелике значення:
підвищуєекономічнуефективністьвсього суспільноговиробництва,впливає натемпи відтворення,являючисьводночас важливоюумовою підвищеннярентабельностіторгової діяльностіпідприємства.
Оборотністьтоварів можнаприскорититільки за рахуноквдосконаленнявсієїторговельно-комерційноїі економічноїроботи підприємства.Це вимагаєглибокогорозуміннявпливу різноманітнихчинників наформуваннятоварних запасів.
Фактори,що впливаютьна розмір товарнихзапасів та їхоборотність.
Величинатоварних запасіві оборотністьзалежать відбагатьох чинників.Одні з цих чинниківприскорюютьШвидкість обігутоварів і завдякицьому об'єктивнозменшуютьнеобхіднувеличину запасів,інші, навпаки,уповільнюютьшвидкістьтоварного обігуі завдяки цьомузбільшуютьрозмір запасів.Знаючи це, можнавиявити резервиприскоренняоборотностізапасів підприємства,знизити витратина утворенняі зберіганнятоварних запасів.
До основнихчинників, яківпливають наоборотністьі величинутоварних запасів,відносятьсянаступні.
Співвідношенняміж попитомі пропозицієютоварів. В умовах,коли попитнаселенняперевищуєпропозиціютоварів, різкоприскорюєтьсяїхня оборотність,товарообігздійснюєтьсяз меншими товарнимизапасами. Помірі збільшенняпропозиціїтоварів, насиченняринку, спостерігаєтьсядеяке уповільненняшвидкостіобігу товарів.Вивчення попитунаселення –одне з умов,що сприяютьнормалізаціїтоварних запасів.
2.Складністьасортиментутоварів. Часобігу товарівскладногоасортименту,як правив, набагатоперевищує часобігу товарівпростого асортименту.
3.Організаціяі частота завозутоварів. Чим частіше завозятьсятовари в крамниці,тим з меншимитоварнимизапасами можнавиконати плантоварообігу.В свою чергучастота завозузалежить відмісцезнаходженняторгових підприємств,умов транспортування,розміщеннявиробничихпідприємств.Чим ближчерозміщеніпромисловіпідприємстваабо оптові базидо районівспоживання,тих частішевиробляєтьсязавіз товарів,тим менш часувитрачаєтьсяна їхню доставку.Висока частотазавозу характернадля товарів, що швидко псуються.
Споживчівластивостітоварів. Вониабо обмежують,або подовжуютьчас обороту.
Ритмічністьнадходженнятоварів в течіюкварталу імісяця, порядокзавозу товарів.
На обігтоварів впливаєі безліч іншихчинників: організаціяреклами і продажутоварів, транспортніумови, станматеріально-технічноїбази, особливостіфасуваннятоварів тощо.Важливе значеннямають кваліфікаціякадрів і рівенькерівництваскладним торговимпроцесом, організаціяпраці і тощо.
Оптимізаціяуправліннятоварнимизапасами.
В розвиненихкраїнах управліннятоварнимизапасами базуєтьсяна використанніпотужнихінформаційнихтехнологій,що дозволяютьпрактично щодняспостерігатиїхній стан ідинаміку, автоматичноздійснюватирозміщеннязамовлень черезкомп'ютернумережу і поповнюватизапаси дооптимальногорівня. Найбільшрозповсюдженісистеми управліннязапасами, щозасновані навикористаннімоделі EOQ, засобучервоної лінії,двохсекторногозасобу. В останнійчас отримаврозповсюдженняметод управліннязапасами попринципуJust-In-Time. При цьомуповнота івірогідністьінформаційноїбази забезпечуєтьсяза рахунокавтоматизаціїобліку і використанняміжнародноїсистеми кодуваннятоварів.
Загальнийпринцип, наякому заснованівсі системиуправліннязапасами - цевзаємозв'язоквхідних і вихіднихпараметрів,що зазначеніна схемі 1.
С
хема1. Системауправліннязапасами
Такісистеми створюютьсядля найбільшефективногорішення наступнихпроблем:
Реальноїоцінки поточногостану запасів;
Встановленнянеобхіднихтермінів розміщеннязамовлень;
Визначеннядоцільногообсягу партіїтоварів, щозамовляється;
Визначеннянеобхідногообсягу страховихзапасів;
Оцінкавитрат управліннязапасами ізасобів їхмінімізації.
Першапроблема вирішуєтьсяшляхом використаннясистем контролюрівня запасів,що забезпечуютьуправлінськіпотреби оперативноюінформацієюпро динамікуїхньої реалізаціїі поточногостану.
Системиконтролю рівнязапасів
Існуючісистеми контролюрівня запасівваріюють віднайбільш простихдо достатньоскладних взалежностівід розмірупідприємства,політики ітехнологіїменеджменту,обсягу, видіві інших особливостейзапасів.
Однімз розповсюдженихвиглядів системконтролю рівнязапасів є системи,засновані назастосуваннізасобу червоноїлінії. Сутьзасобу полягаєв фіксаціїграничногокордону, нижчеякого рівеньзапасів неповинен опускатися.При досягненніцього кордонувідбуваєтьсяавтоматичнерозміщеннянового замовлення.
Другий типсистем контролюзаснованийна використаннідвохсекторногозасобу, в відповідностіз яким запасидля зберіганнямістяться вдвох секторах– робітничомуі резервному.Коли запасиробітничогосектора вичерпані,включаютьсядва процесу– поповнюєтьсяробітничийсектор за рахунокрезервного,і розміщаєтьсянове замовлення.
Широкерозповсюдженняв розвиненихкраїнах отримавкласифікаційнийпідхід до управліннязапасами (ABCsystem). Його ідеяполягає ввикористаннікласифікаціїзапасів і виділеннітрьох груп –А, В, і С, в залежностівід ступенявпливу даноговиду запасівна зростаннятоварооборотупідприємства.До групи А відносятьзапаси, реалізаціяяких вноситьнайбільшийвклад в обсягтоварооборотув грошовомувираженні. Доцієї групивідносятьсязапаси, щозабезпечують70% обсягу реалізації.Як правило, ценайбільш дорогітовари, і їхняпитома вагав обсязі запасівв натуральномувираженні неперевищує 10%.Запаси цьоговигляду вимагаютьособливої увагименеджеріві використаннякількіснихзасобів і моделейдля оптимізаціїприйняттярішень. До групиВ відносятьзапаси середньогорівня важливості,що забезпечують20% обсягу реалізаціїпідприємства.Їхня питомавага в натуральномувираженні, якправило, складаєбіля 20%. Вибірзасобів управліннязапасами групиВ повинен бутизаснованийна зіставленнівитрат на управлінняі економічногоефекту відїхнього використання.Товарні запаси,реалізаціяяких має незначнийвклад в обсягтоварообороту,порядку 10%, відносятьдо групи С. Достатньочасто вонискладаютьзначну частинув обсязі запасівв натуральномувираженні, –біля 70%. До управліннязапасами групиС недоцільнозастосовуватискладні кількісніметоди управління,бо при цьому,витрати науправлінняможуть бутибільше економічногоефекту відїхнього використання.Принцип класифікаціїзапасів нагрупи за їхважливістюдля підприємстванаведений втаблиці 1.
Таблиця1 | |||
Класифікаціязапасів (АВСsystem). | |||
| Групизапасів | Доляв об'ємі товарооборотув грошовомувимірі | Доляв об'ємі запасівв натуральномувимірі | Чиварто використовуватискладні кількісніметоди управління |
| 1. ГрупаА | 70% | 10% | Так. |
| 2. ГрупаВ | 20% | 20% | Вдеяких випадках. |
| 3. ГрупаС | 10% | 70% | Неварто. |
Відносноновим підходомдо управліннязапасами, єпринцип управлінняJust-In-Time ("простовчасно"). Цейпідхід впершебув використанийяпонськимикорпораціями,а після цьогознайшов розповсюдженняв всьому мирі.Основна ідеяполягає в тому,що запаси практичніне створюються,а процес доставкитоварів постачальникамижорстко погодженийз технологічнимпроцесом напідприємстві.В нинішній частакий підхідефективновикористовуєтьсякомпаніямиToyota, General Motors і багатьмаіншими. Замовленнямістяться зінтервалом3-4 години і негайнореалізуютьсяпостачальниками.Ця системадозволяє отриматизначний економічнийефект за рахунокдоведеннявитрат зберіганнядо нуля. Однак,високий рівеньвимог до точностіфункціонуваннясистеми постачаньі ризик можливихпомилок, щопризведутьдо порушеннютехнології, не дозволяє використатицей підхід вкраїнах знерозвинутоюінформаційноюі комунікаційноюінфраструктурою.
Управліннябільшістюторговельнихкомпаній розвиненихкраїн заснованена використаннікомп'ютерноїтехнології.Системи управліннявключаютьавтоматизованусистему облікузапасів і розміщеннязамовлень упостачальників.Рух кожноїодиниці товарів,з допомогоюмагнітногоштриховогокодування,відбиваєтьсяв базі даних,що охоплюєінформаціюпо всій торговіймережі компанії.Система управліннябазами данихдозволяє постійнооновлюватиінформаціюпро стан запасів,при досягненнікрапки замовлення,автоматичнірозміщуватизамовленнячерез комп'ютернумережу і враховуватиінформаціюпро поповненнязапасів. Прицьому, інформаціяпро реалізаціютоварів надходитьв систему управліннятоварнимизапасами,дебіторськоюзаборгованістюі грошовимизасобами іобробляєтьсяна основі вбудованогов систему модельногоінструментарію.
Базовамодель оптимальногорівня запасів.
Ідеявикористаннябазовоїмоделі EOQ (Economic OrderingQuantity), тобто, моделіоптимальногорівнязапасів, полягаєв визначеннітакого рівнязапасів, підтриманняякого мінімізуєсукупні витратина управлінняними. При цьому,сукупні витратирозбиваютьсяна три одноріднігрупи: витратизберігання,витрати, пов'язаніз формуваннямзапасів і витрати,що виникаютьвнаслідокнедоліку товарнихзапасів. В таблиці3 більш детальноподана цякласифікація,а також вплив,який здійснюєзбільшеннярівня запасівна поведінкувитрат кожноїгрупи.
Зростаннярівня запасівсупроводжуєтьсязбільшеннямвитрат зберіганняв прямопропорційнійзалежності(пряма А на мал.1), бо росте обсягкапіталу,іммобілізованогов запаси, складськівитрати, витрати,пов'язані зстарінням іпсуваннямтоварів.
Мал. 1. Залежністьрівня витратвід обсягутоварних запасів.
На другу ітретю групувитрат збільшеннярівня запасівсправляє протилежнудію і веде доїхнього зниженняза рахунокефекту економіївід масштабудіяльності,використанняоптових знижокпостачальників,відвертаннядефіциту товарнихзапасів і зниженнярівня обслуговуванняклієнтів приколиванняхпопиту. Прицьому, темпизниження витратзменшуютьсяз зростаннямрівня запасів.Закон зменшеннявитрат управліннязапасами, яківідносятьсядо другої ітретьої групи,описуєтьсякривої гіперболічноговигляду (криваВ на мал. 1).
Динамікасукупних витрат,що є сумою витратперерахованихгруп, визначаєтьсядвома протилежнимитенденціямипри збільшеннірівня запасів:одна складовацих витратросте, інша –зменшується.Ефектом двохзустрічнихпроцесів єхарактер поведінкисукупних витрат,що описуєтьсякривою С намал. 1. Їхня поведінкахарактеризуєтьсянаявністюоптимальноїкрапки Q*, тобто,таким розміромзапасів, приякому сукупнівитрати досягаютьмінімальногорівня. Якщорівень запасівменш Q*, те збільшенняїхнього обсягуведе до зниженнясукупних витрат.Це досягаєтьсяза рахуноктого, що витратизберіганняростуть повільніше,ніж зменшуютьсявитрати другоїі третьої групи.В крапці оптимальногорівня запасівQ*, в якій лініїА и В перетинаються,темпи змінивитрат різноманітнихгруп врівноважуються,і сукупні витратистають мінімальними.При подальшомузбільшеннізапасів, темпизростаннявитрат зберіганняперевищуютьтемпи зниженнявитрат другоїі третьої групи,і сукупні витратизростають.
Таблиця 2.
Класифікаціявитрат управліннязапасами.
| Види витрат | Характерповедінкивитрат призбільшеннірівня запасів | |
| 1. Витратизберіганнязапасів: 1. Витрати,зв'язані зіммобілізацієюкапіталу, щоінвестувавсяв запаси. 2. Складськівидатки. 3. Видаткипо страхуванню. 4 Податокна майно. 5 Псування,старіння ікрадіжки. II. Витратипов'язані зформуваннямзапасів. 1. Витратирозміщеннязамовлень. 2. Транспортнівидатки. III. Витратипов'язані здефіцитамзапасів 1. Втрати обсягуреалізації. 2. Втрати відзниження гудвіллу. 3. Втрати віднеоптимальноговикористанняцінових дисконтів,що надаютьсяпостачальниками. | Ростуть Знижуються Знижуються | |
В відповідностіз моделлю EOQ,дослідженняпо якій впершебули проведеніФордом В. Харрісомв 1915 році, прирозрахункуоптимальногорозміру запасівприпускаєтьсявиконаннянаступнихосновних допущень:
Попит натовари відомийі на даномупроміжку часузалишаєтьсяпостійним;
Ціна закупкитоварів упостачальниківне залежитьвід обсягузакупок;
Час постачання,тобто, час міжрозміщеннямзамовленняі надходженнямтоварів насклад відомийі є постійноювеличиною;
При даномурівні запасів,витрати незмінюютьсяв часу;
Постачаннятоварів відбуваєтьсяоднаковимипартіями вдискретніпроміжки часу.
В рамкахперерахованихдопущень, процесформуванняі реалізаціїтоварних запасівописуєтьсядинамічноюсхемою, яканаведена намал. 2.
Мал. 2. Динамічнасхема процесуформуванняі реалізаціїтоварних запасівта графічнаілюстраціярозрахункукрапки замовлення.
Крапки t1, t2, t3,…на тимчасовоїосі відповідаютьмоментам постачанняпартії товарів,
ВеличинаQ на осі ординат– обсягу наявнихзапасів. Кутнахилу прямих,що моделюють
динамікутоварних запасів,відображаєшвидкістьїхньої реалізації.
В моделіоптимальногорівня запасівEOQ використовуютьсянаступні позначки:
S – обсяг реалізаціїтоварів в рік(в нат. од.),
N – кількістьзамовлень врік,
Q – розміродного замовлення,
(t2 – t1) – періодреалізаціїпартії товарів,
Q0(або A) – середнійрозмір наявнихзапасів в течіюперіоду,
p – ціна закупкиодиниці товаруу постачальників,
C – середнівитрати зберігання(в відсоткахвід вартостізапасів).
Т1– сукупні витратизберігання,
F – витратирозміщенняодного замовленняі його транспортування,
Т2– сукупні витратирозміщенняі транспортуваннязапасів,
T – сукупнівитрати управліннязапасами.
Розмір одногозамовленнявизначаєтьсящо прогнозуютьсяобсягом реалізаціїтоварів в рікі
Кількістюзамовлень:
Q = S / N
Середнійрозмір наявнихзапасів в течіюперіоду t, де t= 360 / N, складає:
А= (Q+0) / 2=S /2N.
Тоді, сукупнівитрати зберіганняможуть бутирозрахованінаступнимчином:
Т1= Ср А = Ср Q / 2,
А сукупнівитрати розміщенняі транспортування:
Т2= FМ = FS I 2А = FS/Q
В цьому випадку,сукупні витратиуправліннязапасами визначаютьсяспіввідношенням:
Т = Т1+Т2=СрQ / 2+FS / Q.
Оптимальнийрівень запасівQ*, що мінімізуєсукупні витрати,є рішеннямрівняння:
dT / dQ = Cp /2 – FS / Q2= 0
Q2= 2FS / Cp
Після розрахункуоптимальногорівня запасів,стає можливимвизначенняоптимальноїкількостізамовлень врік (N*) і оптимальнакількість днівміж замовленнями(t):
N*=S / Q*
t*=365 / N*
Наступнимважливим питаннямє розрахуноккрапки замовленняQ0,тобто, такогорівня запасів,після досягненняякого слідрозміщуватизамовлення.
Необхідністьтакого розрахункуобумовленатим, що міжрозміщеннямзамовленняі отриманнямтоварів підприємствоміснує деякийпроміжок часу,що називаєтьсяперіодом постачання.Якщо цей часовийперіод невраховувати,виникає небезпекаперерв в реалізаціїтоварів споживачамвнаслідокнезабезпеченняпідприємстватоварнимизапасами.
Крапка замовленнярозраховується,виходячи зспіввідношення:
Q0= tпq,
Де q – обсягреалізаціїтоварів в день,що називаєтьсякоефіцієнтомпопиту (Рис.1.4)
Наведенабазова модельEOQ є найбільшрозповсюдженоюі застосовуєтьсябільшістюкомпаній розвиненихкраїн в якостіоснови прийняттярішень по управліннютоварнимизапасами.
Недолікомцієї моделіє досить жорсткасистема вхіднихпередумов, вчастковості,припущенняпро незмінністьпопиту, незалежностіоптових цінвід обсягузакуповуваноїпартії товаріві інші гіпотези.Ці припущенняв реальнійпрактиці, особливов умовах нестабільноїринкової середиУкраїни, незавжди виконуються.Тому в кожномуконкретномувипадку, базовамодель EOQ повиннабути доопрацьованав відповідностіз зміною вхіднихдопущень. Далірозглядаєтьсявідома модифікаціямоделі, що враховуєможливі змінипопиту, а такожмодифікація,що дозволитьзняти допущенняпро незмінністьоптових цін.
Вхідна передумовамоделі незмінностіпопиту на проміжкучасу, що розглядається,зумовлює припущення,яке полягаєв тому, що швидкістьреалізаціїтоварних запасівq залишаєтьсяпостійної:
q = Q/t = Q N / 365 = const
В течію періодуt: t = 365 / N
Цієї ситуаціївідповідаєдинамічна схемастану запасів,наведена ранішена мал. 2.
Якщо попитна товари зміниться,і швидкістьреалізаціїзапасів збільшиться,ця динамічнасхема стаєнекоректноюі не може адекватновідбиватиреальні процеси.Виникає небезпекадефіциту запасіввнаслідокнесвоєчасногорозміщеннязамовленняі більш пізньогопостачаннятоварів, ніжце необхідно.Незабезпеченістьзапасамитоварообороту,що зростає,веде до втратиприбутків іперерв в операційнійдіяльності,яка повиннамати безперервний,оптимальнозбалансованийхарактер.
В силу цихпричин виникаєнеобхідністьпояви категоріїстраховихзапасів (Qs), створенняяких необхіднодля захиступідприємствавід втрат внаслідоквагань попиту,тривалостіперіоду постачанняі інших факторівзовнішньоїсереди. Прицьому, оптимізаціяобсягу страховихзапасів повиннавирішити дилемудля підприємстваміж прибутковістюі ризиком. Зростаннястраховихзапасів ведедо зниженняризику виникненняїхнього дефіцитуі втрат прибутківвід незабезпеченостізапасамитоварообороту,що зростає. Зіншого боку,підтриманняїх надмірновисокого рівнятягне невиправданезростаннявитрат зберігання.Таким чином,оптимальнийрівень страховихзапасів повинензабезпечуватистан динамічноїрівноваги двохзустрічнихпроцесів –втрата прибутківвід дефіцитузапасів і відїхнього надлишку.
Модифікаціядинамічноїсхеми станузапасів напроміжку часу,що розглядається,з урахуваннямзміни швидкостіїхньої реалізації,вказана на мал.3.
В цьому випадкурозрахунокоптимальногорівня запасівQ*, крапки замовленняQт, вимагає деякогокорегуванняі врахуваннянеобхідностінаявностістраховогозапасу. Якщомаксимальнашвидкістьреалізаціїтоварів відома,то для розрахункунеобхідногорівня страховогозапасу можебути використанеспіввідношення:
Q
s= (qmax- q) * т
Мал. 3. Динамічнасхема станузапасів з урахуваннямзміни швидкостіреалізації.
Тоді оптимальнийрівень запасівскладає:
Q* + Qs = Q* + (qmax - q) т =(2FS/Cp) 1/2+(qmax- q) т
А крапказамовленняQ, розраховуєтьсяпо формулі:
Qт= q т + Qs = q т + (qmax - q) т = qmaxt
Оптимальнийрівень страховогозапасу можеваріювати взалежностівід особливостейситуації, однакв загальномувипадку, прийого визначеннідоцільно дотримуватилогічної схеми,наведеної втаблиці 3.
Таблиця 3.
Вплив факторівна рівеньоптимальногостраховогозапасу.
| Зміна чинників,впливати наоптимальнийрівень страховогозапасу | Змінаоптимальногорівня страховогозапасу Qs |
| 1. Зростанняневизначеностізмін попиту,що прогнозуються. 2. Зростаннявитрат, зв'язанихз дефіцитомзапасів. 3. Зростанняімовірностіперерв в постачанняхтоварів. 4. Зростаннявитрат зберігання. 5. Зростанняцін на товариданої групи. 6.Падіння цінна товари даноїгрупи. | Росте Росте Росте Скорочується Росте Скорочується |
ІІ. Методикааналізу товарнихзапасів напідприємстві“Глобус Лтд”та факторів,що на них впливають.
ТОВ “ГлобусЛтд” працюєна українськомуринку з 1996 року,і за такий короткийтермін вжедосягла значнихуспіхів. Фірмазаймаєтьсяоптовою торгівлею,значну частинуобороту займаютьтовари дитячогоасортиментута товари дляжінок, що годуютьнемовлят, незначну- займають іграшки,дитяче харчуваннятощо.
“Глобус Лтд”має ексклюзивнідоговори пропостачанняпродукції здвома відомиминімецькимизаводами, такожведуться переговориз американськоюфірмою проексклюзивніпоставки натериторіюУкраїни. “ГлобусЛтд” має філіалиу Запоріжжіта Сімферополі,представниківу багатьохобласних центрахкраїни.
За два рокисформованазначна збутовамережа (додаток8), фірма заробилагарну репутаціюв ділових колах.Але спеціалізаціяна вищевказанихтоварах наданий моментпотребує ретельногоперегляду.Середній рівеньцін на продукцію,що пропонує“Глобус Лтд”значно вирісзавдяки падіннюкурсу гривні(розрахункиз німецькимипостачальникамипроводятьсяв дойчмаркахз відстрочкоюплатежу), і томуреальний товарооборотза останнімісяці знизився,розробляютьсяплани, за якимиситуація маєхоча би вирівнятисядо рівня 1997 року.
В цій роботібуде аналізуватисядіяльністьфірми за 1997 рік.В цей час підприємствознаходилосьна стадії життєвогоциклу – зростання.Про це свідчитьдинаміка імпорту(додаток 1). Загальнаекономічнаситуація сприялацьому: всімздавалося, щоУкраїна знаходитьсяна шляху доекономічногозростання,інфляцію трималина мінімальномурівні, валютнийкурс сприявімпорту тощо.
Значна часткапродукції, щозавозиться“Глобус Лтд”звільнена відподатку надодану вартість(стаття 5 ЗаконуУкраїни проподаток надодану вартість),що сприялоприскореннюобігу товарів.
Особливістюформуваннятоварних запасівна підприємствіє те, що у 1997 році100% було імпортовано,тобто їх рівеньмав бути значним.Поставки черезневеликийпроміжок часунезначнимипартіями єекономічноневигідними,тому що транспортнівитрати тавитрати намитниці значноперевищуютьскладськівитрати. Постачаннявідбувалисяраз у квартал(додаток 2), ісередні товарнізапаси малипостійну тенденціюдо зростання.Це обумовленозростаннямтоварооборотута політикоюзавоюваннясектору ринку,яка передбачаєпостійний пошукнових клієнтіву всіх регіонахУкраїни, що всвою чергупотребує наявностізначних товарнихзапасів длязадоволеннянових непрогнозованихзамовлень. Вцілому середньоквартальнітоварні запасиза середньоюхронологічноюсклали 24517,2 грн,що в днях товарооборотускладає 66 днівабо два місяціта 5 днів, а швидкістьобігу в кількостіоборотів середніхзапасів – 5 разів,тобто середнізапаси за рікзробили 5 оборотів.Кожне підприємствонамагаєтьсяприскоритишвидкістьобертаннятоварних запасів,це впливає назагальний станта прибутковістьдіяльності,але важливозберігатибаланс міжтоварооборотомта запасами,щоб їх кількостібуло достатньодля задоволеннявимог клієнтів.
З додатку3 бачимо, щореалізаціязбільшуваласязростаючимитемпами, якіу перших трьохкварталахперевищувалитемпи зростаннятоварних запасів,але керівництвофірми зупинилоцю тенденціюу четвертомукварталі, детемп зростаннятоварних запасівперевищувавтемп зростаннятоварооборотуна 286 пунктів,коли в середньомуза перші триквартали темпзростанняостанньогоперевищувавна 207 пунктів.Такий крок бувобумовленийнеобхідністюзменшенняризику дефіцитутоварних запасівта піком купівельноїхвилі наприкінціроку. Динамікатоварооборотуі рівня товарнихзапасів вказанав додатку 2.
Сукупнітоварні запасина кінець 1997 рокузросли на 193,3%, щобуло наслідкомзбільшенняреальноготоварооборотута виконаннястратегіїрозвитку фірми.В цілому товарнізапаси виконалисвої головніфункції в періоді,що розглядається,тобто забезпечилибезперебійнийтоварооборотв періодах міжпоставками.
Структуранадходженьпроілюстрованав додатку 5, денайбільшучастку займаютьтовари длямалюків від6 місяців до 2років, що обумовленоспеціалізацієюдіяльностіфірми. На думкупровіднихспеціалістіввідділу маркетингуфірми “ГлобусЛтд” саме цейсегмент ринкунайбільш придатнийдля експансії,тому саме сюдиспрямованіголовні зусилля.Але інші товарнігрупи такожрозглядалисяяк доситьперспективні,у зв’язку з,хоча і незначним,але покращаннямматеріальногостану та постійноюувагою до маленькихдітей та їхбатьків. Фірмамає можливістьманевруватичастками вструктурі взалежностівід стану попитута пропозиціїна ринку, щодозволяє страхуватиризик стрімкогопадіння попитуна одну з товарнихгруп: умовиконтрактівдозволяютьздійснити обмінтоварів зпостачальникамив разі несприятливоїситуації.
Всі товарнігрупи не потребуютьособливих умовзберіганнята мають значнийтермін зберігання,що дозволяєстворюватисезонні товарнізапаси. В ціломуасортиментдосить широкийі охоплює майжевсі можливітоварні групи,але розширенняможливе зарахунок товарівінших торговельнихмарок, що відрізняютьсявід тих, з якимипроводитьоперації “ГлобусЛтд”, ціною таякістю. Так устані переговорівконтракт замериканськоюкомпанією напостачаннятоварів кращихза якістю тавищих за ціною.Але таке рішеннядуже ризиковебо платоспроможнийпопит населенняУкраїни ще недосяг американськогорівня.
Структуратоварних запасів(додаток 4) забезпечуєнормальнийрівень товарооборотуяк в цілому такі по окремимгрупам, що єрезультатомплідної роботивсіх підрозділівфірми, такожведуться постійнірозрахунки,які спрямованіна постійнийпошук оптимальноїструктуритоварних запасів.В додатку 2 бачимо,що доля в загальномуобсязі товарнихгруп коливаєтьсяв границях 1 -4%, що є доситьгарним результатомдля відділузовнішньоекономічноїдіяльності,який займаєтьсярозрахункомпартій товарів,що імпортуються.
На формуваннятоварних запасіввпливає багатофакторів, алеважливо виділитисаме ті, якіздійснюютьнайбільшийвплив на конкретномупідприємстві.Ці факториподіляютьсяна внутрішніта зовнішні.
Внутрішнімифакторами напідприємствіє широта асортименту,частота йогооновлення таоб’єм і структуратоварообороту.
Широта асортиментуу “Глобус Лтд”дуже великаі досягає 400найменуваньтоварів. Такаситуація вимагаєбільш високогорівня товарнихзапасів завдякинеобхідностіпідтримуватинормальнийтоварооборот.Вищевказанаширота асортиментуобумовленаспецифікоюобраного видудіяльностіта певним рівнемнесумісностіпродукціїрізних виробників(не у всіх випадкахможливо товариодного виробникадоповнититоварами іншого),та широкоюдиверсифікацієюукраїнськогоспоживчогоринку. Наявністьфілій та представників,які не маютьзначних складськихможливостейтеж вимагаєпідвищеннярівня товарнихзапасів.
Частотаоновленняасортиментунезначна, томущо широта асортиментуохоплює основнучастину асортименту,який доцільнопродавати натериторіїУкраїни. Томуцей фактор мивраховуємо,але виключноз метою врахуватиможливі змінипопиту в майбутньому.
Об’єм таструктуратоварооборотує одним з найважливішихфакторів, щовпливає наформуваннятоварних запасів.В додатку 6розрахованоі в додатку 7проілюстрованазалежністьміж середнімитоварнимизапасами татоварооборотом.Отримане рівняннярегресії вказуєна прямопропорційнийхарактер залежності.Так поступовезбільшеннятоварооборотувідображаєтьсяу підвищенніоб’єму товарнихзапасів. Значеннякоефіцієнтарегресії вказуєна те, що товарнізапаси зростаютьменшими темпаминіж товарооборот,що обумовленооптимізацієюрівня товарнихзапасів танамаганняммінімізувативитрати позберіганню.
Зовнішнімифакторами єякість продукції,сезонністьта коливанняпопиту, рівеньнаповненнятоварного ринкута строки зберіганнятоварів.
Якість продукції,якою оперує“Глобус Лтд”відповідаєсвітовим стандартамі має низькийрівень браку,але все ж такирівень запасузбільшується, щоб мати можливістьзадовольнитискарги клієнтівне втрачаючиоптимальногобалансу міжтоварооборотомта товарнимизапасами. Якістьпродукції, якав свою чергувпливає на цінутовару, є особливимфактором, якийв умовах нестабільноїекономічноїситуації вУкраїні впливаєна уповільненняшвидкостіобертаннятоварних запасівв періоди поглибленнякризи, якасупроводжуєтьсязначним падіннямкупівельногопопиту. У 1997 рокуцей фактор невиявив себе,але восени 1998справив значнийвплив як натоварообороттак і на рівеньтоварних запасів.
Сезонністьі коливанняпопиту є факторами,які справляютьзначний, алене дуже помітний(у 1997 році) вплив.Він не дужепомітний з-зашвидкого зростаннясектору ринку,який займає“Глобус Лтд”.
Рівень наповненнятоварного ринкудосить диверсифікований,деякі товарнігрупи широкопредставленіпо всіх споживчихвимогах, деякімайже відсутні.Тому рівеньтоварних запасівперших значнонижчий за рівеньостанніх, якімають вищушвидкістьобертання.Швидкий оглядконкурентіввказує наолігополістичнуспрямованістьцього секторуринку, де нанезначну кількістькомпаній припадаєзначний об’ємтоварообороту.“Глобус Лтд”увійшла у цеколо, але фірмамає значнуперевагу утому, що іншікомпаніївикористовуютьасортименттоварів, щорозглядається,як вторинний,а не як головний.
При формуваннітоварних запасіввикористовувалисявиключно власнікошти підприємства.Якщо запозиченняі мали місце,то вони булинастількикороткостроковими,що не здійснювализначного впливуна фінансовийстан підприємства.Втрати економічногоприбутку відневикористанняпозиковихкоштів компенсуютьсявисоким рівнемплатоспроможностіпідприємства.
Ефективністьвикористаннятоварних запасівспостерігаєтьсяу показникахшвидкостіобертаннятоварних запасів,рівень рентабельностітоварних запасів,об’єм товарнихзапасів наодиницю товарообороту,рентабельністьскладськихта транспортнихзатрат тощо.
Швидкістьобертаннясередніх товарнихзапасів склала5 оборотів, абов дня товарообороту– 66 днів. Цейрезультатсвідчить прозначний рівеньтоварних запасів,які мають невеликушвидкістьобертання, алеце пов’язанеіз специфікоютоварів.
Рівеньрентабельностісередніх товарнихзапасів складає54%, економічнийзміст цьогопоказникаполягає в тому,що на одну гривнютоварних запасівв середньомуприпадає 54 копійкиприбутку. Однієюз цілей управліннятоварнимизапасами є самемаксимізаціяцього показниказа рахунокзбільшеннячистого прибуткута/або зменшеннясередніх товарнихзапасів. Алев намаганняхмаксимізуватирівень рентабельностіпотрібно пам’ятатий про стабільністьдіяльностіпідприємствата забезпеченнянормальноготоварооборотута рівняконкурентоспроможностіна ринку.
Наступнийпоказник показуєскільки гривеньтоварних запасівприпадає всередньомуна одну гривнютоварообороту.Значення 0,7 свідчитьпро значнезростання рівнятоварних запасів(у 1996 році цейпоказник був0,51), яку відображаєтьсяв падінніефективностівикористаннятоварних запасів,але це обумовленонасиченнямринку та постійнимпошуком новихканалів збуту,що в свою чергупотребує накопиченнязапасів.
Рентабельністьскладськихта транспортнихвитрат становила331,9% та 531,1% відповідно( у 1996 році 286,4% та485%). Це покращанняпов’язане впершу чергуіз зростаннямобсягів завозута знижкамиотриманимиза регулярністькористуванняпослугами. Булизнайдені оптимальнімаршрути постачаннята мінімізованівитрати намитниці.
Проаналізувавшитоварні запасифірми “ГлобусЛтд” у періодіз 01.01.1997 до 01.01.1998 можназробити висновок,що управліннятоварнимизапасами здійснюєтьсяна високомурівні, використовуєтьсямодель оптовихзакупок значнимипартіями, щодозволяє отриматизначні ціновізнижки, мінімізуватизатрати назамовлення,транспортнізатрати тагарантує поставкувсієї партії.Поради щодовдосконаленняуправліннятоварнимизапасами будутьподані в четвертійглаві курсовоїроботи.
ІІІ.Плануваннярозмірів товарнихзапасів в оптовомутоварообороті.
Будь-якепідприємствов умовах ринковоїекономікипостійно здійснюєплануваннясвоєї діяльності.Результатомпроведенняпланової роботиє документ, щопостійно оновлюється– бізнес-планпідприємства.
В розділахбізнес-плануоптового підприємствавказані прогнознівеличини основнихпоказниківйого діяльності– прибутків,продаж, витрат,товарних запасівтощо. Методологіяі підходи дляїхнього розрахункув роздрібнійі оптовій торгівліоднакові, алеє особливості,зумовленівідмінністюфункцій оптуі роздрібу всфері обігу.
Плануваннятоварних запасівслідує за плануваннямобороту, оскількиобсяг оптовоготоварообороту,що прогнозується,служить основоюрозробки планузапасів.
Прогнозуванняі плануваннятоварних запасівє необхідним елементомдіяльностікожного підприємствав умовах ринковоїекономіки.
Першим етапомрозробки прогнозурозміру товарнихзапасів є всебічнийекономічнийаналіз попередньоїдіяльності.Результатианалізу, виявленітенденції івисновки служатьосновою укладанняпрогнозів.
На другомуетапі визначаютьсячинники, що вперіоді, якийпрогнозується,будуть впливатина розвитоктого сектораринку, де працюєпідприємство.Відбираютьсяі оцінюютьсякількіснонайважливішічинники і зїхньою допомогоюрозраховуютьсяваріанти прогнозузапасів.
Специфікоюдіяльностіфірми на ринкує обслуговування,передусім,запасів роздрібноїторгівлі, роздрібнихпідприємств.Тому процесплануваннятоварних запасівтісно пов’язанийз аналогічнимирозрахункамив роздрібнійланці, що обслуговуєоптове підприємство.
Можливі дваосновні варіантиринкової кон'юнктури,в якій можеопинитисяпідприємствов майбутньомуперіоді. Першийхарактеризуєтьсявідносноюстабільністюстану ринку,а другій – значнимиваганнямипопиту і продаж.
В теорії іпрактиці плануваннятоварних запасіввикористовуєтьсядекілька засобів:досвід-статистичний,експертнихоцінок, техніко-економічнихрозрахунків,економіко-математичні.
Досвід-статистичнийметод базуєтьсяна аналізіфактично рівня,що склався втоварних запасахоптовогопідприємства.
В основіметоду – особистаоцінка станузапасів в минуломуі суб'єктивнерозумінняперспективїхнього розвитку.Гідність засобу– швидкістьі мала трудомісткість.Недоліки полягаютьв людськомучиннику (досвід,знання економіста,труднощібезпомилковоїобробки великоїкількостіінформації).Так, за експертноюоцінкою спеціалістівкомерційноговідділу, розміртоварних запасіву першому кварталі1998 року прогнозувавсяу розмірі 41894,78грн або 63 дніобороту. Цейрезультат упорівнянніз четвертимкварталом мавзрости на 12,3%.Падіння темпуприросту (учетвертомукварталі вінсклав 64,9%) плануєтьсязавдяки зниженнютемпу приростутоварообороту(лише 21%, у четвертомукварталі 1997 –36,4%), який залежитьвід платоспроможногопопиту населення,обсяги якогомають зменшитисяпісля вершиникупівельноїхвилі яка припадаєна кінець року.Хоча в Українідуже важкопередбачитиколиванняплатоспроможногопопиту, бо майженеможливоспрогнозуватиколи населенняотримає кошти,які йому заборгували.І хоча оптовепідприємствоне здійснюєроздрібноїторгівлі, алейого клієнтидуже чуткореагують натакі зміни, ізбільшуютьчи зменшуютьрівень закупокна фірмі.
На практиці,в більшостівипадків, методекспертнихоцінок застосовуютьсяв тому випадку,коли немаєдостатньоїінформаціїта/або риноктоварів маловивчений.
Суттєвістьметоду техніко-економічнихрозрахунківполягає в визначеннінормативу, алеу оптовій торгівлінормативи майжене застосовуються.
Економіко-математичніметоди плануваннятоварних запасіввсе більш широкозастосовуютьсяв управліннізапасами оптовоїторгівлі.
Найпростішийзасіб, що застосовуєтьсядля знаходженняплану запасув сумі або днях,– метод екстраполяції,що переноситьтемп змінипоказника, щосклалися вминулому, намайбутнє.
Найкращірезультатицей метод дасть,якщо періодспостереженнядостатньотривалий –три-чотирироку. Застосуємоформулу дляприблизнихрозрахунківіз використаннямданих поквартальнихзапасів.
Формулаекстраполяціїпо даним чотирьохкварталів наперший кварталнаступногороку має вигляд:
У5= 0,5 (2 У4+ У3- У1),де У – рівеньзапасів відповідногокварталу.
Для розрахункувимагаютьсядані про рівеньзапасів (в сумі,днях, % до товарообороту)четвертого,третього іперших кварталів.Підставимоці данні з додатку3 та отримаєморезультат0,702, помножимойого на розміртоварообороту,що прогнозуєтьсяу першому кварталі1998 року, і отримаємо42152,3 грн або 63 дніобороту, цейрозмір товарнихзапасів перевищуєвідповіднийпоказник учетвертомукварталі 1997 рокуна 13%.
Для оцінкивпливу факторівна розмір товарнихзапасів в майбутньомувикористовуютькоефіцієнтеластичності.Розрахуємоцей коефіцієнтза умови, щотоварооборот– це фактор,який впливаєна розмір товарнихзапасів. Щобвизначитизагальну тенденціюкоефіцієнтеластичностірозрахуємоза середньоюгеометричноюкоефіцієнтівза 1997 рік, якийдорівнює 0,846, щоозначає що назміну товарооборотуна 1% товарнізапаси відповідаютьзміною у 0,846%. Уплановомукварталі плануєтьсязбільшеннятоварооборотуна 21,0%, тобто зацим методомрозмір товарнихзапасів маєзрости на 17,8%, щоскладе 43928,48 грнабо 66 днів обороту.
Економічнийаналіз товарнихзапасів запопереднійперіод дозволяєвиявити характерзмін і можливістьвикористанняекономіко-статистичнихі економіко-математичнихметодів і моделейпри розрахункуваріантівпрогнозу розмірутоварних запасівна плановийперіод. В залежностівід норми зв'язкуможуть бутивикористанірізноманітнірівняння регресії– лінійної,гіперболи,напівлогарифмічноїтощо. В додатку6розрахованорівняння лінійноїрегресії заданими чотирьохкварталів 1997року. Підставимозначеннятоварообороту,що плануєтьсяу першому кварталі1998 року, у рівнянняі отримаємопрогнознезначення розмірутоварних запасів– 44052,51 грн або 66 днівобороту, ланцюговийтемп приростускладає 18,1%.
І
ншимпідходом плануваннятоварних запасівза допомогоюекономіко-математичнихметодів є розрахунокоптимальногорозміру запасупоточногопоповненняна основі розрахункуоптимальноїпартії постачанняпри мінімальнихвитратах подоставці ізберіганню.Класична модельнайбільш економногорозміру товарногозапасу (3) аборозміру постачанняз урахуваннямвитратобігумає наступнийвигляд:
C1– витрати позберіганню;
C2– витрати подоставці;
R – обсяг попиту(товарообороту).
Підставимовищевказанідані у формулуі отримаєморезультат у273,03 грн. Цей результатдуже відрізняєтьсявід реальнихрозмірів постачань,тому брати йогодо уваги небудемо, бо формулане враховуєбагатьох факторів.
Для визначенняоптимальноїчастоти завозу(tопт)необхіднінаступні дані:частота (період)завозу в днях;інтервал міжчерговимипостачаннямив течію року(t); одноденнийтоварооборот(m); сукупні витратипо зберіганнюі доставці(Зі); витратизберіганняза рік (C1); витратипо доставціза рік (C2); витратизберіганняна 1 грн. товарнихзапасів в одиндень (h); витратипо доставціпартії товару(S):
Здійснивширозрахунки,виявилось, щооптимальначастота завозускладає 84 дні.Це відповідаєобраній стратегіїзавозу новоїпартії товаруприблизно разу квартал.
Однак слідуємати на увазі,що для обчисленняоптимальноїчастоти завозувимагаєтьсяінформація,яку тяжко отримати(наприклад,витрати назавіз і зберіганняв розрізі товарнихгруп). Томурекомендуєтьсявикористатиформулу, щомодифікувалася,де вираз Нприймаєтьсяза постійнувеличину длявсіх товарівна підприємстві:
Використовуючиданні оперативногообліку обчислимоН = 0,004
Т
одіоптимальнечисло постачаньв цілому потоварній групі:
Коли ми підставимодані, то отримаємо,що одна партіяв квартал будеоптимальнимчислом постачань.
Для такоїмоделі вимагаєтьсямінімальнаінформація– обсяги постачаньтоварів поасортиментнимпозиціям зазвітний рікі на квартал,що планується,а також даніпро кількістьпостачань потоварним групамна звітний рік.
Розрахунокоптимальногочисла постачаньнеобхіднодоповнитивизначеннямстраховогозапасу. Йоговеличина залежитьвід середньогоквадратичноговідхиленнянадходженнятоварів наоптове підприємствоі рівня обслуговуванняпокупців:
3cтр= Дод
Де Зстр– страховийзапас;
До– коефіцієнтрівня обслуговування,що приймаєтьсявід 1 до 3;
д –середнє квадратичневідхиленнянадходженнятоварів наоптове підприємство.
Чим вищеДо,тим більшеступінь імовірностінаявностітоварів наоптовомупідприємстві.Зупинимосьна До= 2, тобторівень обслуговуваннябуде середній,тоді розмірстраховогозапасу буде7603,02 грн.
Загальнийобсяг товарнихресурсів, щовимагаєтьсяна плановийперіод, рівномувеличині транзитногообороту плюсобсяг складськогообороту з урахуваннямзміни товарнихзапасів впочаткуі в кінці плановогоперіоду:
П = Отранс+ Оскл+ (Зк– Зн)+ В,
Де П – обсягресурсів товарівна підприємствів плановомуперіоді;
Отранс– транзитнийоптовий оборот;
Оскл– складськийоптовий оборот;
Зк,Зн – запаси накінець і почалоплановогоперіоду;
В – вибуттятоварів.
Транзитнийоборот невикористовується“Глобус Лтд”,тому цей показникне буде дорівнювати0.
Обсяг ресурсівтоварів наперший квартал1998 року складеза вищенаведеноюформулою 70814,69грн.
Використавшичотири різнихметоди плануваннярозміру товарнихзапасів необхіднозгрупуватиданні та визначитиодне значення.Хочу запропонуватизнайти середнєзначення звикористаннямрангової системи,тобто кожномуметоду будеприсвоєнийранг, який будетим вищий чимнайбільше методнаближений,за думкою авторадо реальності.Так досвід-статистичномуметоду присвоєноранг 4, тому щовін враховуєекспертнуоцінку; методекстраполяціїотримує ранг1, бо масив даних,що розглядаєтьсядуже незначний;метод використаннякоефіцієнтуеластичності– 2, тому що розраховуєтьсялише один факторвпливу; рівняннялінійної регресії– 3, бо у порівнянніз коефіцієнтомеластичностіцей метод даєбільш точнийрезультат зарахунок складнішихрозрахунків.Так прогнознийрівень середніхтоварних запасівстановить42974,59 грн або 64 дніобороту, плануєтьсязростаннятоварних запасіву порівнянніз четвертимкварталом 1997року на 15,2%.
На наступномуетапі плануєтьсяструктуратоварних запасів.Слід відзначити,що процес прогнознихрозрахунківструктури являєсобою єдинеціле, методикуі порядок плануваннявибирає самепідприємство. Можливі варіантипланових розрахунківтоварних запасівпо видам товаріві покупцям
Плануваннятоварних запасівпо товарнимгрупам здійснюється,враховуючищо структураза оцінкамиекспертівзалишитьсяв межах, якісклалися вчетвертомукварталі 1997 року(додаток 4).
ІV. Рекомендаціїщодо покращанняуправліннятоварнимизапасами нафірмі “ГлобусЛтд”.
Немає междосконалому…Навіть найкращепідготовленістратегії татактики управліннятоварами потребуютьпостійнихвдосконалень,які пов’язанііз змінами, щопостійно відбуваютьсяу зовнішньомусередовищі.
Розглянемоможливістьпідприємствазалучати позиковікошти для збільшенняобігових активів.“Глобус Лтд”при формуваннітоварних запасіввикористовувалисявиключно власнікошти підприємства.Якщо запозиченняі мали місце,то вони булинастількикороткостроковими,що не здійснювализначного впливуна фінансовийстан підприємства.В середньомушвидкість обігутоварних запасівскладає 66 днів,тому слід розглянутидва варіантипозики: на 60 днівта на 90 днів. Фірмамає розрахунковийрахунок у банку“Аваль”, томувикористаємопроцентніставки цьогобанку. Фірмапроводитьзовнішньоекономічнудіяльність,і виникаєнеобхідністьу позиках у“твердій”валюті (американськихдоларах абонімецькихмарках). Ставкапозик у американськихдоларах в Українізмінюєтьсянабагато повільнішимитемпами ніжу гривнях, томузастосуємов розрахункахставку банку“Аваль” на04.11.1998р.: на строк60 днів – 25%, на 90 днів– 30%. Рентабельністьобороту складаєприблизно 10%,що обумовленополітикоюнизьких торговельнихнацінок, якаспрямованана швидке завоювання ринку. Тому вданій ситуаціїза вищевказанихпроцентнихставок застосуванняпозиковихкоштів є економічнонедоцільним.Але за умовпідвищеннярентабельностіавтоматичнопіднімаєтьсяпитання прозастосуванняпозиковихкоштів. Такожіснує можливістьучасті у програмахфінансуванняекспорту країн,з яких фірмаімпортує товари,але на даниймомент такаучасть є умовною.
Частиноюпозиковоїполітики фірмиє система управліннядебіторськоюзаборгованістю.Вона впливаєна товарнізапаси через строк оборотутоварів. Нафірмі “ГлобусЛтд” ця системаобмежуєтьсяціновими дисконтамиза попереднюоплату, надбавкамиза збільшеннястроку оплати,та штрафнимисанкціями запорушення умовдоговору. Алена фірмі відсутнясистема оцінкиплатоспроможностіклієнта, імовірностізатримки платежуабо нездатностіклієнта відповідатиза своїмизобов’язаннями.Застосуванняштрафних санкційневигідно віснуючих економічнихумовах, томущо затрати часута коштів насудову справу,в більшостівипадків, перевищатьнадходження.
Виходячиз цього, на моюдумку, слідзастосуватисистему позиковогоранжування,яка дозволяєна основістатистичноїобробки інформаціїо клієнтахранжувати їхза ступенемплатоспроможностіта надійності.Так, найбільшчасто використовуютьметоди багатофакторногоаналізу, якідозволяютьврахувати впливрізних факторівна фінансовийстан клієнтана проміжкучасу, що розглядається,та з високимрівнем точностіоцінити перспективиспівпраці.
Однією з такихсистем є система5С (The five C’s system), яка заснованана аналізіп’яти головниххарактеристикклієнтів: характеру(система цінностейу бізнесі), майновогостану, капіталу,можливостізабезпеченнязаборгованостізаставою, загальнихумов діяльностіпідприємства.
Також, на моюдумку, слідприділитизначну увагувивченню ринку,удосконаленнярекламноїдіяльності.Фірма дослідиларинок містаКиєва та деякихобласних центрівале значнакількістьрегіонів залишиласяпоза увагою.Навіть враховуючите, що платоспроможнийпопит там нижченіж у Києві,але для прискоренняшвидкостіобороту товарнихзапасів слідприділити щебільше уваги.Так для цьогопотрібно даватирекламу узагальноукраїнськийкаталог прайс-листів(наприклад,“Бізнес” видавництва“Бліц-прінт”).Залученнярегіонів маєвідзначитисьу підвищеннітоварооборотута зростаннішвидкостіобороту товарнихзапасів.
Поглибленевивчення ринкудозволитьмаксимальнооптимізуватиструктурутоварних запасів.Так, я вважаюза потрібнезменшити асортименттоварів, бодеякі товарита товарнігрупи маютьдуже повільнушвидкістьобороту, підвищитиїї можливо лишеза рахунокпроведенняширокої рекламноїкампанії, якана даний моментта в найближчомумайбутньомує економічнонедоцільна.
Доцільнимбуде застосуваннякласифікаційногопідходу доуправліннязапасами (ABCsystem). Його ідеяполягає ввикористаннікласифікаціїзапасів і виділеннітрьох груп –А, В, і С, в залежностівід ступенявпливу даноговиду запасівна зростаннятоварооборотупідприємства.До групи А відносятьзапаси, реалізаціяяких вноситьнайбільшийвклад в обсягтоварооборотув грошовомувираженні. Доцієї групивідносятьсязапаси, щозабезпечують70% обсягу реалізації.Як правило,їхня питомавага в обсязізапасів внатуральномувираженні неперевищує 10%.До групи В відносятьзапаси середньогорівня важливості,що забезпечують20% обсягу реалізаціїпідприємства.Їхня питомавага в натуральномувираженні, якправило, складаєбіля 20%. Товарнізапаси, реалізаціяяких має незначнийвклад в обсягтоварообороту,порядку 10%, відносятьдо групи С. Достатньочасто вонискладаютьзначну частинув обсязі запасівв натуральномувираженні, –біля70%.
Такий аналіздопоможе виділититакі групитоварів, питомувагу яких слідзбільшувати(група А), та товаривід завозу якихдоцільнішевідмовитись(частина групиС).
Особливістюформуваннятоварних запасівна підприємствіє те, що у 1997 році100% було імпортовано,слід шукатиможливістьзалученнявітчизнянихфірм у формуваннятоварних запасівпідприємства.В умовах швидкоїдевальваціїгривні імпортвтрачає своюпривабливість,тому доцільнорозроблятипроекти експортуукраїнськихтоварів доНімеччини, вякій фірма маєвелику кількістьпартнерів.Наприклад,іграшки з натуральноїдеревини виробництвафірми, заводякої знаходитьсяу Закарпатті.
На мою думку,дуже перспективноютоварною групоює дитяче харчування.Воно становитьнезначну часткуяк у товарнихзапасах такі у товарооборотіфірми “ГлобусЛтд”. Доцільнозначно збільшитицю частку зарахунок пошукунових постачальниківяк у Німеччині,так і в Україні,щоб асортиментбув доситьшироким. На цютоварну групуторгова націнкабуде незначна,але вона забезпечитьстабільнийдохід та високушвидкістьобороту товарнихзапасів. Алеіснує певнийризик, якийполягає в тому,що термін реалізаціїцієї продукціїобмежений, іякщо вона небуде вчаснореалізована,то фірма понесезбитки. Щобцього не сталосяцій товарнійгрупі слідприділитиособливу увагупри управліннітоварнимизапасами.
Асортиментфірми “ГлобусЛтд” доситьспеціалізований,це є перевагоюфірми і, водночас,її недоліком.Коливанняринкової кон’юнктуриможуть негативновплинути наположенняфірми. Тому явважаю за необхіднерозширитиасортиментза рахуноктоварних груп,які не відносятьсядо дитячогоасортименту.Це має страхуватидіяльністьта дає можливістьманевруватиоборотнимиактивами.
Необхіднопідвищуватиприбутковістьдіяльностіфірми за рахунокпошуку вигіднихумов постачаннята підвищенняторговельноїнацінки, мінімізуватитранспортні,страхові, складськіта інші витрати.Бо низькийрівень рентабельності,хоча він єобумовленийзавоюваннямринку, не дозволитьв майбутньомузберегти накопиченідосягнення.
Висновки.
В курсовійроботі аналізуваласядіяльністьТОВ “ГлобусЛтд”, яка працюєв сфері оптовоїторгівлі. Оптоваторгівля передуєроздрібній,в результатіоптового продажутовари не переходятьв сферу особистогоспоживання,вони або надходятьв виробничеспоживання,або придбаютьсяроздрібноюторгівлею дляреалізаціїнаселенню.Таким чином,оптовий товарообігявляє собоюсукупний обсягпродажу товаріввиробничимиі торговимипідприємствами,а також посередникамиіншим підприємствамі юридичнимособам длянаступноїреалізаціїнаселенню абодля виробничогоспоживання.
Особливаувага в роботібула приділенатоварним запасам.Товарний запас– це сукупністьтоварної маси,що знаходитьсяв сфері обігуі призначенадля продажу.Товарні запасивиконують певніфункції: забезпечуютьбезперервністьрозширеноговиробництваі обігу, в процесіяких відбуваютьсяїхнє систематичнеутворення івитрачання;задовольняютьплатоспроможнийпопит населення,оскільки єформою товарноїпропозиції;характеризуютьспіввідношенняміж обсягомі структуроюпопиту і товарноїпропозиції.Необхідністьутвореннятоварних запасівпредметівспоживаннявикликананаступнимипричинами:безперервністюпроцесів обертання;сезонністювиробництваі споживання;не рівномірністюрозміщеннявиробництваі районів споживання;непередбаченимиколиванняпопиту і ритмувиробництва;необхідністюперетвореннявиробничогоасортиментув торговий;необхідністюутвореннястраховихрезервів, іншимипричинами.
В розвиненихкраїнах управліннятоварнимизапасами базуєтьсяна використанніпотужнихінформаційнихтехнологій,що дозволяютьпрактично щодняспостерігатиїхній стан ідинаміку, автоматичноздійснюватирозміщеннязамовлень черезкомп'ютернумережу і поповнюватизапаси дооптимальногорівня.
Уфірмі “ГлобусЛтд” використовуєтьсякомп’ютернапрограма “1С:Торгіля тасклад”. Вонаспрямованана реальнуоцінку поточногостану запасів,їх плануваннята оптимізацію.
ТОВ “ГлобусЛтд” працюєна українськомуринку з 1996 року,і за такий короткийтермін вжедосягла значнихуспіхів, значнучастину оборотуфірми займаютьтовари дитячогоасортиментута товари дляжінок, що годуютьнемовлят, незначну- займають іграшки,дитяче харчуваннятощо.
В цій роботібула проаналізованадіяльністьфірми за 1997 рік.В цей час підприємствознаходилосьна стадії життєвогоциклу – зростання.
Особливістюформуваннятоварних запасівна підприємствіє те, що у 1997 році100% було імпортовано,тобто їх рівеньмав бути значним.Поставки черезневеликийпроміжок часунезначнимипартіями єекономічноневигідними,тому що транспортнівитрати тавитрати намитниці значноперевищуютьскладськівитрати. Постачаннявідбувалисяраз у квартал,і середні товарнізапаси малипостійну тенденціюдо зростання.Це обумовленозростаннямтоварооборотута політикоюзавоюваннясектору ринку.
Сукупнітоварні запасина кінець 1997 рокузросли на 193,3%, щобуло наслідкомзбільшенняреальноготоварооборотута виконаннястратегіїрозвитку фірми.В цілому товарнізапаси виконалисвої головніфункції в періоді,що розглядається,тобто забезпечилибезперебійнийтоварооборотв періодах міжпоставками.
Структуратоварних запасівзабезпечуєнормальнийрівень товарооборотуяк в цілому такі по окремимгрупам, що єрезультатомплідної роботивсіх підрозділівфірми, такожведуться постійнірозрахунки,які спрямованіна постійнийпошук оптимальноїструктуритоварних запасів.
На формуваннятоварних запасіввпливає багатофакторів, алеважливо виділитисаме ті, якіздійснюютьнайбільшийвплив на конкретномупідприємстві.Ці факториподіляютьсяна внутрішніта зовнішні.
Внутрішнімифакторами напідприємствіє широта асортименту,частота йогооновлення таоб’єм і структуратоварообороту.
Зовнішнімифакторами єякість продукції,сезонністьта коливанняпопиту, рівеньнаповненнятоварного ринкута строки зберіганнятоварів.
Проаналізувавшитоварні запасифірми “ГлобусЛтд” у періодіз 01.01.1997 до 01.01.1998 можназробити висновок,що управліннятоварнимизапасами здійснюєтьсяна високомурівні, використовуєтьсямодель оптовихзакупок значнимипартіями, щодозволяє отриматизначні ціновізнижки, мінімізуватизатрати назамовлення,транспортнізатрати тагарантує поставкувсієї партії.
Будь-якепідприємствов умовах ринковоїекономікипостійно здійснюєплануваннясвоєї діяльності.
Плануваннятоварних запасівслідує за плануваннямобороту, оскількиобсяг оптовоготоварообороту,що прогнозується,служить основоюрозробки планузапасів.
Першим етапомрозробки прогнозурозміру товарнихзапасів є всебічнийекономічнийаналіз попередньоїдіяльності.Результатианалізу, виявленітенденції івисновки служатьосновою укладанняпрогнозів.
На другомуетапі визначаютьсячинники, що вперіоді, якийпрогнозується,будуть впливатина розвитоктого сектораринку, де працюєпідприємство.Відбираютьсяі оцінюютьсякількіснонайважливішічинники і зїхньою допомогоюрозраховуютьсяваріанти прогнозузапасів.
Можливі дваосновні варіантиринкової кон'юнктури,в якій можеопинитисяпідприємствов майбутньомуперіоді. Першийхарактеризуєтьсявідносноюстабільністюстану ринку,а другій – значнимиваганнямипопиту і продаж.
В теорії іпрактиці плануваннятоварних запасіввикористовуєтьсядекілька засобів:досвід-статистичний,експертнихоцінок, техніко-економічнихрозрахунків,економіко-математичні.
Щодо вдосконаленнядіяльності,то розглянутоможливістьпідприємствазалучати позиковікошти для збільшенняобігових активів.“Глобус Лтд”при формуваннітоварних запасіввикористовувалисявиключно власнікошти підприємства.
Частиноюпозиковоїполітики фірмиє система управліннядебіторськоюзаборгованістю.Вона впливаєна товарнізапаси через строк оборотутоварів. Нафірмі “ГлобусЛтд” ця системаобмежуєтьсяціновими дисконтамиза попереднюоплату, надбавкамиза збільшеннястроку оплати,та штрафнимисанкціями запорушення умовдоговору.Запропонованозастосуватисистему позиковогоранжування,яка дозволяєна основістатистичноїобробки інформаціїо клієнтахранжувати їхза ступенемплатоспроможностіта надійності.Однією з такихсистем є система5С (The five C’s system).
Також, на моюдумку, слідприділитизначну увагувивченню ринку,удосконаленнярекламноїдіяльності.
Для управлінняструктуроютоварних запасівдоцільним будезастосуватикласифікаційнийпідхід до управліннязапасами (ABCsystem).
Особливістюформуваннятоварних запасівна підприємствіє те, що у 1997 році100% було імпортовано,слід шукатиможливістьзалученнявітчизнянихфірм у формуваннятоварних запасівпідприємства.В умовах швидкоїдевальваціїгривні імпортвтрачає своюпривабливість,тому доцільнорозроблятипроекти експортуукраїнськихтоварів доНімеччини, вякій фірма маєвелику кількістьпартнерів.
Необхіднопідвищуватиприбутковістьдіяльностіфірми за рахунокпошуку вигіднихумов постачаннята підвищенняторговельноїнацінки, мінімізуватитранспортні,страхові, складськіта інші витрати.Бо низькийрівень рентабельності,хоча він єобумовленийзавоюваннямринку, не дозволитьв майбутньомузберегти накопиченідосягнення.
Використаналiтература
Бланк И.А.“Торговыйменеджмент”,Киев: УФИМБ,1997
Валевич Р.П.,Давыдова Г.А.“Экономикаторговогопредприятия”.Учебное пособие,Минск: Вышэйшаяшкола,1996
ГоловачукТ.И. «Экономическоерегулированиетоварооборотаторговогопредприятия»,Киев, 1994
Гребнев А.А.«Экономикаторговогопредприятия»,Киев 1996
Зермати П.«Практикауправлениятоварнымизапасами», Москва 1982
Ушакова Н.М.,УнковскаяТ.Е., ГуляеваН.Н., Гринюк Н.А.“Инвестирование.Финансирование.Кредитование.”,Киев, КГТЕУ,1997
Ушакова Н.Н.«Совершенствованиеанализа ипланированиятоварооборота»,Учебное пособие,Киев 1995
«Краткийкурс по экономикепредприятия»,под ред. Н.Н.Ушаковой, Киев,«Генеза», 1998
«Финансовыйменеджмент»под ред. Г.Б.Поляка, Москва, «Финансы»,1997
План.
Вступ……………………………………………….
Оптовийтоварооборотта теоретичнеобгрунтуванняметодів управліннятоварнимизапасамиторговельногопідприємства………..
Методикааналізу товарнихзапасів напідприємстві“Глобус Лтд”та факторів,що на нихвпливають………………………………….
Плануваннярозмірів товарнихзапасів в оптовомутоваробороті………………………...
Рекомендаціїщодо вдосконаленняуправліннятоварнимизапасами нафірмі “ГлобусЛтд”….
Висновки…………………………………………...
Використаналітература…………………………..
Додатки
Рецензії
1-2
3-18
19-23
24-29
30-33
34-37
38