Валового дохода - 49,35 %. Самая низкая торговая надбавка в секции бакалея - 0,03, что объясняется социальной направленностью ассортимента товаров, представленных в данной секции (крупа, сахар, макароны, консервы)
Таблица 2.2.2
Анализ влияния изменения объёма товарооборота и его структуры на сумму валового дохода
| показатели | Прошлый год | Отчетный год | Прошлый год в пересчете на оборот отчетного года | отклонения | |
| всего | В том чтсле за счет РТО | ||||
| РТО, млн.руб | 1972415878,66 | 1638726088,69 | 1638726088,69 | ||
| ВД от реализации | 12938300,00 | 52145458,30 | 10749421,55 | 39207158,30 | 11396036,75 |
| В % то РТО | 0,66 | 3,18 | 0,54 | 2,53 | 2,64 |
| Внереализационные доходы. млн.руб | - | - | - | ||
| Итого валовый доход, млн.руб. | 12938300,00 | 52145458,30 | 10749421,55 | 39207158,30 | 11396036,75 |
Из расчетов видно, что валовый доход от реализации вырос на 39 млн. руб, в том числе за счет изменения РТО на 11 млн.руб, а за счет изменения прочих факторов (Уровня торговой наценки) на 28 млн.руб.
Таблица 2.2.3
Анализ влияния среднего уровня торговых надбавок на величину валового дохода предприятия.
| Показатели | Прошлый год | Отчетный год | отклонения |
| ТО по покупным ценам | 3150338350,00 | 1586580630,00 | 50,36 |
| ВД в сумме | 12938300,00 | 52145458,30 | 40,03 |
| Средний уровень торговой надбавки в процентах к ТО пц | 0,41 | 3,29 | 80,27 |
Расчеты показывают, что изменение вд в сумме в 2007г по сравнению с 2006, изменился на 40 %, За счет того, что на 80, 27 % увеличился средний уровень торговой надбавки.
Таблица 2.2.4
Обобщение влияния отдельных факторов на величину валового дохода.
| Наименование факторов | Влияние фактора на ВД, млн.руб. | Удельный вес фактора в общем отклонении |
| Изменение уровня торговой надбавки | 28 млн.руб | 70,35 |
| Изменение структуры РТО | 0.3 млн.руб | 0,75 |
| Изменение объёма рто | 11,5 млн.руб | 28,89 |
| Изменение внереализационных доходов | - | - |
| Итого совокупное влияние | З9, 8 млн.руб | 100 |
Анализ прибыли осуществляется в следующей последовательности:
1. анализ динамики прибыли
2. производится анализ выполнения плана прибыли
3. выполняется анализ факторов, влияющих на изменение прибыли
Как правило, анализ динамики прибыли и анализ выполнения плана производится методом сравнения.
В процессе анализа динамики прибыли рассчитывается среднегодовые темпы её изменения. Целесообразно обеспечить в процессе осуществления плана прибыли опережающие темпы роста прибыли по сравнению с РТО и авансированным капиталом.
Yp >Yрто>Yак
Навеличину прибыли отреализации товаров оказывают влияние следующие факторы:
· изменение объёма товарооборота
· изменение уровня валового дохода
· изменение уровня издержек
На величину валовой годовой прибыли также оказывает влияние изменение внереализационных доходов и расходов.
Рассчитаем рентабельность валовой прибыли по РТО
R = 12938299,50 / 1972415878,66 * 100 = 0,65 %
Рентабельность не так высока, но в условиях жесткой конкуренции на рынке современного ритейла она представляется приемлемой.
Также необходимо рассчитать рентабельность чистой прибыли по РТО и по АК
R = 9828131,35 / 1972415878,66 * 100 = 0, 49 %
R = = 9828131,35 / 2224000000 = 0,44 %
Расчеты показывают, что хозяйственная деятельность магазина рентабельна, и хотя предприятие и не приносит компании сверхприбылей, тем не менее, его работа безубыточна.
Влияние товарооборота, валовых доходов и издержек определяется методом разниц. Для того чтобы найти величину изменения прибыли от продаж, полученную за счет товарооборота, нужно базисный уровень рентабельности продаж умножить на отклонение фактического товарооборота от базисного и разделить на 100. Влияние на прибыль от реализации товаров валовых доходов и издержек находят как произведение фактического товарооборота и разницы между фактическим и базисным уровнями (в процентах к товарообороту) и делят полученный результат на 100.
Большое значение при проведении факторного анализа придается изучению того, как влияет изменение цен на реализацию товаров, продукции, услуг. С их ростом величина прибыли повышается, и наоборот. Проведение подобного анализа позволяет также охарактеризовать качество получаемой прибыли. Если исследования покажут, что прибыль получена только или большей частью за счет повышения цен, то делается вывод не только о низком качестве ее формирования, но и о потере определенной доли рынка потребительских товаров и части прибыли. Если в процессе анализа будет установлено, что вся прибыль или большая ее часть сформирована за счет роста продаж товаров, продукции, услуг в сопоставимых ценах, то признается, что качество полученной прибыли высокое, а положение предприятия на рынке более устойчивое.
Таблица 2.4.1
Анализ изменения суммы прибыли за счет изменения объёма РТО.
| наименование показателя | 2006 | 2007 | отклонение в % |
| прибыль, молн.руб | 12938299,50 | 52145458,10 | 30,30 |
| рто, млн.руб | 1972415878,66 | 1638726088,69 | 16,92 |
| рентабельность прибыли по рто ,% | 0,66 | 3,18 | 38,51 |
| прибыль 2007 расчетная = РТО 2007 * рентабельность 2006 | 1315,86 | ||
| изменение прибыли за счет рто | 52144142,24 | ||
| изменение прибыли за счет рентабельности | 1315,86 | ||
Из приведенной таблицы видно, что изменение прибыли в 2007г по сравнению с 2006 на 39207158,60 млн. руб связано по большей части, то есть на 71,49% с ростом РТО на 16,72 % и за счет роста торговых надбавок на 38,51 %, то есть более значительным для роста прибыли оказалось повышение товарооборота в его физическом выражении, а не рост цен.
Показатель рентабельности авансированного капитала тесно связан как с показателем рентабельности основной деятельности, так и с показателями эффективности использования оборотных средств и внеоборотных активов. С этой целью уровень рентабельности авансированного капитала можно разложить на следующие элементы (метод Дюпона):
Rак = ЧП/АК=ЧП/ВП*ВП/РТО*РТО/ОК*ОК/АК
Используя метод цепной подстановки, можно установить количественное влияние каждого из факторов на рентабельность авансированного капитала.
Таким образом:
Таблица 2.4.2
Расчет влияния изменения факторов на рентабельность методом Дюпона.
| показатель | 2006, млрд.руб | 2007, млрд.руб | 2007 к 2008, % |
| чп | 10,00 | 39,00 | 390,00 |
| вп | 13,00 | 52,00 | 400,00 |
| чп/вп | 0,77 | 0,75 | - |
| вп/рто | 0,01 | 0,03 | - |
| рто | 1638,00 | 1972,00 | 120,39 |
| ок | 17,40 | 18,00 | 103,45 |
| рто/ок | 94,14 | 109,56 | - |
| ак | 22,40 | 23,44 | 104,64 |
| ок/ак | 0,78 | 0,77 | - |
| R 20060 = | 0,45 | ||
| R 1 = | 0,44 | изменение за счет изменения чп/вп | -1,12% |
| R 11 = | 1,45 | ||
| R 111= | 1,68 | изменение за счет изменения вп/рто | 101,09% |
| R 2007= | 1,66 | изменение за счет изменения рто/ок | 23,69% |
| изменение за счет изменения ок/ак | -1,92% |
Расчеты показывают, что влияние различных факторов на рентабельность в 2007г по сравнению с 2006г было как положительным, так и отрицательным. Так, изменение уровня рентабельности за счет изменения доли чистой прибыли в общем объёме прибыли повлекло за собой уменьшение рентабельности на 1,12 %, а изменение уровня валовой прибыли – рост рентабельности на 101,09 %. Также положительно повлияло увеличение доли РТО в ОК, а снижение доли оборотного капитала в авансируемом капитале уменьшило рентабельность на 1,92%.
В процессе разработки прогнозов прибыли могут быть использованы следующие методы:
-метод определения прибыли на вложенный капитал;
-технико-экономических расчетов (нормативный);
-расчетно-аналитический;
-прямого счета;
-экономико-статистический (метод скользящей средней, уравнение простой регрессии, метод удвоенной средней, метод экстремумов, производственная функция, лагорифмический);
-экономико-математический (множественная корреляционно-регрессионная модель);
-метод оптимизационных моделей;
-метод, основанный на использовании в расчетах маржинального дохода.
В основе любого из вышеуказанных методов планирования прибыли лежит имеющая место взаимосвязь между прибылью, объемом реализации и издержками обращения. Расчет нормы прибыли, на вложенный капитал основан взаимосвязях между оборотом производственного капитала и рентабельностью продаж.