По данным таблицы 1 можно сказать, что рост товарооборота имеет положительную динамику. Темп роста за 9 месяцев 2008 года составил 131,6%.
Проведем анализ товарооборота по его структурным подразделениям на основании приложения Г.
Таблица 2. Динамика товарооборота по структурным подразделениям за 9 месяцев 2007 – 2008 гг.
| № п\п | Наименование подразделения | Розничный товарооборот, млн. р. | Абсолютное отклонение, млн. р. | Темп роста, % | |
| 9 месяцев 2007 года | 9 месяцев 2008 года | ||||
| 1 | "Потсдам" | 4697,8 | 6189,1 | 1491,3 | 140,73 |
| 2 | "Восток" | 977,6 | 1280 | 302,4 | 130,93 |
| 3 | "Звездочка" | 1847,3 | 2150,9 | 303,6 | 116,43 |
| 4 | "Западный" | 4931,9 | 6518,2 | 1586,3 | 132,16 |
| 5 | "Северный" | 1945 | 3006,1 | 1061,1 | 154,56 |
| 6 | "Южный" | 813,5 | 1094,1 | 280,6 | 134,49 |
| 7 | "Остров" | 810,7 | 933,4 | 122,7 | 115,14 |
| 8 | "Фасон" | 203,6 | 263,1 | 59,5 | 129,22 |
| 9 | Магазин парикмахерской | 2,2 | 2,4 | 0,2 | 109,09 |
| 10 | "Меридиан" | 270,6 | 448,4 | 177,8 | 165,71 |
| 11 | "Эликсир" | 314,7 | 396,5 | 81,8 | 125,99 |
| 12 | "Зарница" | 84,2 | 94,3 | 10,1 | 111,99 |
| 13 | Кулинария "Айвенго" | 235 | 244,5 | 9,5 | 104,04 |
| Итого: | 18757 | 24687,4 | 5930,4 | 131,6 | |
Примечание. Источник: собственная разработка
Темп роста товарооборота по всем структурным подразделениям организации имеет положительное значение. В целом товарооборот увеличился на 5930,4 млн. руб. или на 31,6%. Наибольший темп роста по магазину «Северный» - 154,56%. Рост произошел вследствие его перевода на метод самообслуживания. Самый низкий темп роста у магазина-кулинарии «Айвенго» - 104,04%. Возможно следует расширить ассортимент.
На объем товарооборота оказывают влияние такие факторы как среднесписочная численность работников и производительность труда. Для изучения их влияния составим таблицу 3 на основании приложения Б.
Таблица 3. Влияние факторов на товарооборот по УКП ТЦ «Потсдам»
| Показатели | Январь - сентябрь 2007 г | Январь - сентябрь 2008 г | Отклонение (+, -) | Отчетный период в% к предшествующему |
| Розничный товарооборот (в действующих ценах), млн. руб. | 18757,2 | 24687,2 | +5930 | 131,61 |
| Среднесписочная численность работников, чел. | 402 | 434 | +32 | 107,96 |
| Производительность труда, млн. руб. | 46,66 | 56,88 | +10,22 | 121,91 |
Примечание. Источник: собственная разработка
Розничный товарооборот увеличился в отчетном периоде по сравнению с предшествующим на 5930 млн. руб. Среднесписочная численность работников увеличилась на 32 человека. Отрицательным является более высокий темп роста товарооборота по сравнению с темпом роста производительности труда.
Для определения влияния на объем товарооборота изменения среднесписочной численности работников и производительности труда выполним следующие расчеты, используя способ разниц:
1) определим влияние на объем товарооборота изменения среднесписочной численности работников:
(434 – 402) * 46,66 = +1493,12 млн. руб.;
2) рассчитаем влияние на объем товарооборота изменения производительности труда:
(56,882 – 46,66) * 434 = +4436,35 млн. руб.
Следовательно, увеличение среднесписочной численности работников на 32 человека привело к росту объема товарооборота на 1493,12 млн. руб., а рост производительности труда на 10,22 млн. руб. увеличил объем товарооборота на 4436,35 млн. руб. Совокупное влияние факторов способствовало росту товарооборота на 5929,47 млн. руб.
Товарные запасы представляют собой всю массу товаров, находящихся в розничной торговле. Размер товарных запасов должен быть оптимальным и соответствовать размеру товарооборота и потребностям населения в товарах.
Таблица 4. Товарные запасы на конец 2006 и 2007 года и товарооборачиваемость по УКП ТЦ «Потсдам» (Приложение Д).
| Товарнаягруппа | Товарные запасы на конец 2006 г. | Товарные запасы на конец 2007 г. | Отклонение | Товарооборачиваемость, дни | Отклонение | ||||
| сумма, млн.р. | дни | сумма, млн.р. | дни | сумма, млн.р. | дни | 2006 г. | 2007 г. | ||
| Прод. товары | 670,6 | 15 | 939,2 | 10 | 268,6 | -5 | 12 | 12 | 0 |
| Пром. товары | 532,1 | 73 | 688,7 | 68 | 156,6 | -5 | 64 | 62 | -2 |
| Итого: | 1202,7 | 23 | 1627,8 | 18 | 425,1 | -5 | 19 | 20 | 1 |
Примечание. Источник: собственная разработка
Розничный товарооборот за 2007 год составил 23691,6 млн. рублей. Товарные запасы на 1.01.2007 г. составили 1202,7 млн. рублей. Товарные запасы на 1.01.2008 г. – 1627,8 млн. рублей.
1). Рассчитаем отклонение текущих товарных запасов от базисных:
1627,8 - 1202,7 = 425,1 (млн. рублей);
2). Определим однодневный товарооборот за год:
23691,6: 360 = 65,81 (млн. рублей);
3). Отклонение в днях текущих товарных запасов от базисных:
425,1: 65,81 = 6,5 (дня).
Таким образом, товарные запасы выше на 6,5 дня по сравнению с прошлым годом, что говорит об улучшении обеспеченности товарными запасами.
2.2 Анализ показателей по труду и заработной плате
Анализ показателей по труду и заработной плате является составной частью анализа хозяйственной деятельности организации торговли.
Движение кадров определяется приемом на работу, увольнением и внутренним перемещением работников.
Таблица 5.Анализ динамики численности работников УКП ТЦ «Потсдам» (Приложение Е)
| Показатели | Фактически за 2006 год | Фактически за 2007 год | Отклонение от прошлого периода | В% к прошлому году |
| 1. Среднесписочная численность торговых работников, чел. | 385 | 405 | +20 | 105,19 |
| 2. Количество принятых работников за год, чел. | 26 | 38 | +12 | 146,15 |
| 3. Количество выбывших работников за год, чел. | 6 | 13 | +7 | 216,67 |
| 4. Общее число принятых и уволенных работников, чел. | 32 | 51 | +19 | 159,38 |
| 5. Коэффициент по приему работников (стр. 2: стр. 1 х 100),% | 6,75 | 9,38 | +2,63 | 138.96 |
| 6. Коэффициент по увольнению работников (стр. 3: стр. 1 х 100),% | 1,56 | 3,21 | +1,65 | 205.77 |
| 7. Коэффициент общего оборота рабочей силы (стр. 5: стр. 1 х 100),% | 8,31 | 12,59 | +4,28 | 151.5 |
Примечание. Источник: собственная разработка
За отчетный год по сравнению с прошлым имеет место увеличение коэффициентов по приему, увольнению и общего оборота рабочей силы, что говорит об ухудшении ведения кадровой политики.
Закрепление кадров, увеличение стажа работы положительно сказывается на повышении квалификации и производственных навыков работников, что в конечном итоге ведет к росту производительности труда и улучшению других показателей хозяйственной деятельности предприятия. В связи с этим необходимо по отдельным группам работников изучить их возрастной состав, стаж работы, в том числе на данном предприятии условия труда, и определить, как это отражается на производительности труда. Это можно сделать, используя приемы сравнения, группировок, корреляции, регрессии, другие экономико-математические методы исследования.
Таблица 6. Анализ влияния эффективности использования трудовых ресурсов на розничный товарооборот на УКП ТЦ «Потсдам» за 9 месяцев 2007 - 2008 гг.
| Показатели | 9 месяцев2007 года | 9 месяцев 2008 года | Отклонение | ||
| (+,-) | в% | ||||
| Товарооборот, млн. руб. | 18757 | 24687 | +5930 | 131,6 | |
| Среднесписочная численность торговых работников, чел. | 402 | 434 | +32 | 107,96 | |
| Среднегодовая выработка на одного торгового работника, млн.р. | 46,66 | 56,88 | 10,22 | 121,9 | |
| Расчет влияния изменения численности работников и их выработки на развитие товарооборота | |||||
| Расчет | Влияние на товарооборот | ||||
| Изменение численности работников | (434-402)*46,66 | 1493,1 | |||
| Изменение производительности труда работников | (56,88-46,66)*434 | 4435,5 | |||
| Совокупное влияние факторов | 5928,6 | ||||
Примечание. Источник: собственная разработка
Увеличение численности работников на 32 человека привело к росту товарооборота на сумму 1493,1 млн. руб. и увеличение производительности труда за 9 месяцев 2008 года по с равнению с аналогичным периодам 2007 года на 10,22 млн. руб. привело к увеличению розничного товарооборота на 4435,5 млн. руб.
Основными задачами анализа фонда заработной платы являются изучение состава и динамики фонда заработной платы, выявление изменения показателей, происшедших в отчетном периоде, определение влияния факторов на фонд заработной платы, изучение направлений расходования фонда заработной платы.
| Показатели | 9 месяцев, 2007 г | 9 месяцев, 2008 г | Отклонение | 2008 в% к 2007 |
| Товарооборот, млн. руб. | 18757 | 24687 | 5930 | 131,61 |
| ФЗП, млн. руб. | 1715,9 | 2384,2 | 668,3 | 138,95 |
| Удельный вес ФЗП в товарообороте,% | 9,1 | 9,7 | 0,6 | 106,59 |
| Среднемесячная зарплата, тыс. руб. | 474,3 | 610,4 | 136,1 | 128,69 |
Примечание. Источник: собственная разработка