Анализ деятельности предприятия розничной торговли УКП ТЦ "Потсдам" (стр. 4 из 5)
Таблица 11. Расчет влияние факторов на прибыль от реализации товаров за 9 месяцев 2007-2008 гг. (приложение Б)
| Показатели | Расчет | Влияние на сумму прибыли от реализации товаров, млн. руб. |
| Изменение объема розничного товарооборота |  | +2,97 |
| Изменение среднего уровня валового дохода |  | +7,41 |
| Изменение среднего уровня налогов и отчислений, взимаемых из валового дохода |  | +7,41 |
| Изменение среднего уровня издержек обращения |  | +12,34 |
Примечание. Источник: собственная разработка
Увеличение розничного товарооборота на 5930 млн. руб. привело к увеличению прибыли от реализации товаров на 2,97 млн. руб. Рост уровня валового дохода на 0,03% привел к увеличению прибыли на 7,41 млн. руб. Между средним уровнем налогов и отчислений, взимаемых из валового дохода, средним уровнем издержек обращения и прибылью от реализации существует обратная связь. Поэтому снижение уровня налогов и отчислений привело к росту прибыли на 7,41 млн. руб., а повышение уровня издержек обращения на 0,03% привело к уменьшению прибыли на 7,41 млн. руб.
На прибыль от реализации большое влияние оказывает изменение розничных цен на товары:
млн. руб.Вследствие роста цен на 14,9% прибыль от реализации товаров увеличилась на 1,6 млн. руб.
Таблица 12. Анализ расходов на реализации по статьям по УКП ТЦ «Потсдам» за 9 месяцев 2007-2008 гг. (приложение Б).
| Наименование статьи расходов на реализацию товаров | 9 месяцев 2007 года | 9 месяцев 2008 года | Отклонение | Влияние на прибыль, млн. р. | ||||||
| сумма, млн. руб. | уд. вес в ИО, % | уровень к ТО, % | сумма, млн. руб. | уд. вес в ИО, % | уровень к ТО, % | сумма, млн. руб. | уд. вес в ИО, % | уровень к ТО, % | ||
| Транспортные расходы | 1,3 | 0,04 | 0,01 | 0,9 | 0,02 | 0,004 | -0,4 | -0,02 | -0,003 | +0,81 |
| Расходы на оплату труда | 1705,5 | 52,77 | 9,09 | 2324,9 | 54,50 | 9,42 | 619,4 | 1,73 | 0,325 | -80,21 |
| Расходы по аренде | 1,6 | 0,05 | 0,01 | 2,99 | 0,07 | 0,01 | 1,39 | 0,02 | 0,004 | -0,88 |
| Расходы на содержание сооружений, помещений, инвентаря | 308,6 | 9,55 | 1,65 | 366,5 | 8,59 | 1,48 | 57,9 | -0,96 | -0,161 | +39,66 |
| Амортизация основных средств | 124,1 | 3,84 | 0,66 | 152,9 | 3,58 | 0,62 | 28,8 | -0,26 | -0,042 | +10,43 |
| Отчисления и затраты на ремонт основных средств | 67,3 | 2,08 | 0,36 | 63,5 | 1,49 | 0,26 | -3,8 | -0,59 | -0,102 | +25,08 |
| Износ санитарной одежды, столового белья, МБП, столовой посуды | 22,5 | 0,70 | 0,12 | 45,95 | 1,08 | 0,19 | 23,45 | 0,38 | 0,066 | -16,34 |
| Расходы на топливо, газ и электроэнергию | 66,5 | 2,06 | 0,35 | 75,4 | 1,77 | 0,31 | 8,9 | -0,29 | -0,049 | +12,12 |
| Расходы на хранение, подработку, подсортировку и упаковку товаров | 9,3 | 0,29 | 0,05 | 11,1 | 0,26 | 0,04 | 1,8 | -0,03 | -0,005 | +1,14 |
| Расходы на торговую рекламу | 1,4 | 0,04 | 0,01 | 1,7 | 0,04 | 0,01 | 0,3 | 0,00 | -0,001 | +0,14 |
| Проценты за пользование кредитами | 17,1 | 0,53 | 0,09 | 3,4 | 0,08 | 0,01 | -13,7 | -0,45 | -0,077 | +19,11 |
| Потери товаров при перевозке, хранении, реализации | 17,9 | 0,55 | 0,10 | 21,7 | 0,51 | 0,09 | 3,8 | -0,05 | -0,008 | +1,86 |
| Налоги, отчисления и сборы, включаемые в издержки | 624 | 19,31 | 3,33 | 843,6 | 19,77 | 3,42 | 219,6 | 0,47 | 0,090 | -22,33 |
| Прочие нормируемые затраты, включаемые в издержки обращения | 4,5 | 0,14 | 0,02 | 8,6 | 0,20 | 0,03 | 4,1 | 0,06 | 0,011 | -2,68 |
| Прочие расходы | 260,2 | 8,05 | 1,39 | 342,9 | 8,04 | 1,39 | 82,7 | -0,01 | 0,002 | -0,44 |
| Всего: | 3231,8 | 100 | 17,23 | 4266 | 100 | 17,28 | 1034 | х | 0,05 | -12,34 |
Примечание. Источник: собственная разработка
В сумме за 9 месяцев 2008 года практически по всем статьям расходов на реализацию произошло увеличение по сравнению с аналогичным периодом 2007 года. Однако положительным является снижение их уровня к товарообороту. В целом сумма расходов на реализацию увеличилась по отношению к периоду 2007 года на 1034 млн. руб. и составила 4266 млн. руб. Также следует отметить, что рост уровня расходов на оплату труда на 0,325% привел к уменьшению прибыли на 80,21 млн. руб. Вырос уровень расходов по аренде на 0,004%, что привело к потере 0,88 млн. руб. прибыли. Уровень расходов по износу санитарной одежды вырос к товарообороту на 0,066%, что снизило прибыль на 16,34 млн. руб. Повышение уровня налогов, отчислений и сборов, включаемых в издержки обращения, на 0,09% привело к уменьшению прибыли на 22,23 млн. руб.
Рентабельность является одним из показателей, характеризующих финансовые результаты деятельности организации. Рентабельность более точно, чем прибыль отражает результаты работы организации, так как показывает не только сумму полученной прибыли, но и сравнивает размер полученной прибыли с затратами.
Таблица 13.Анализ рентабельности УКП ТЦ «Потсдам»
| Наименование показателей | Формулы | 9 месяцев 2007 года | 9 месяцев 2008 года | Отклонение(+,-) |
| Рентабельность продаж, % |  | 0,048 | 0,045 | -0,003 |
| Рентабельность капитала, % |  | 0,489 | 1,293 | +0,804 |
| Рентабельность использования основных средств, % |  | 0,716 | 1,847 | +1,131 |
| Рентабельность оборотного капитала, % |  | 1,541 | 4,310 | +2,769 |
| Рентабельность доходов, % |  | 1,236 | 2,517 | +1,281 |
| Рентабельность расходов, % |  | 1,24 | 2,523 | +1,283 |
| Рентабельность расходов на зарплату, % |  | 2,389 | 4,614 | +2,225 |
| Рентабельность труда, % |  | 10,199 | 25,346 | +15,147 |
Примечание. Источник: собственная разработка
Из приведенных выше данных можно сделать вывод, что практически по всем показателям рентабельности (за исключением рентабельности продаж) наблюдается рост, что повлияет на увеличение финансовой устойчивости предприятия. Это позволит получить большую независимость от внешних источников капитала. Также увеличение доли прибыли можно использовать для дальнейшего развития предприятия.
3. Анализ финансового состояния торговой организации
Финансовое состояние организации оценивается по степени обеспеченности ее финансовыми ресурсами, необходимыми для нормальной производственной, коммерческой и других видов деятельности.
Таблица 14. Анализ структуры активов бухгалтерского баланса и его основных разделов на 1.10.2008 г. (приложение М)
| Наименование статей баланса организации | Показатели структуры актива в валюте (итоге) баланса | |||||
| На начало периода | На конец периода | Прирост(+),Снижение(-) | ||||
| Абсолютная величина, млн. руб. | Удельный вес, % | Абсолютная величина, млн. руб. | Удельный вес, % | Абсолютная величина, млн. руб. | Удельный вес, % | |
| Внеоборотные активы (стр. 190) | 5726 | 68,27 | 5955 | 70,00 | 229 | 1,73 |
| Основные средства (стр. 110) | 5721 | 68,21 | 5799 | 68,17 | 78 | -0,05 |
| Нематериальные активы (стр. 120) | 3 | 0,04 | 2 | 0,02 | -1 | -0,01 |
| Вложения во внеоборотные активы (стр. 140) | 2 | 0,02 | 154 | 1,81 | 152 | 1,79 |
| Оборотные активы (стр. 290) | 2661 | 31,73 | 2552 | 30,00 | -109 | -1,73 |
| Запасы и затраты (стр. 210) | 1633 | 19,47 | 1710 | 20,10 | 77 | 0,63 |
| Сырье, материалы и другие активы (стр. 211) | 295 | 3,52 | 392 | 4,61 | 97 | 1,09 |
| Расходы на реализацию (стр. 214) | 1 | 0,01 | 0,00 | -1 | -0,01 | |
| Готовая продукция и товары для реализации (стр. 215) | 1325 | 15,80 | 1297 | 15,25 | -28 | -0,55 |
| Расходы будущих периодов (стр. 218) | 12 | 0,14 | 21 | 0,25 | 9 | 0,10 |
| Налоги по приобретенным активам (стр. 220) | 362 | 4,32 | 503 | 5,91 | 141 | 1,60 |
| Дебиторская задолженность долгосрочная (стр. 230) | - | - | 4 | 0,05 | 4 | 0,05 |
| Дебиторская задолженность краткосрочная (стр. 240) | 169 | 2,02 | 212 | 2,49 | 43 | 0,48 |
| Денежные средства (стр. 260) | 497 | 5,93 | 123 | 1,45 | -374 | -4,48 |
| Баланс (стр. 300) | 8387 | 100 | 8507 | 100 | 120 | х |
Примечание. Источник: собственная разработка
Увеличение доли вложений во внеоборотные активы (незавершенное строительство) на 1,79% при 0,02% на начало периода, с одной стороны, негативно сказывается на результативности финансовой и хозяйственной деятельности организации. А с другой стороны, такая тенденция указывает на инвестиционную направленность вложений организации. Рост дебиторской задолженности свидетельствует о том, что УКП ТЦ «Потсдам» выдает товарные кредиты потребителям. Увеличение запасов и расходов говорит о стремлении за счет вложения в них средств защитить денежные активы организации от обесценивания.