Смекни!
smekni.com

Анализ и планирование оптового оборота предприятия (стр. 5 из 11)

Также в обществе имеется коммерческий директор, в функции которого входит организация и контроль за поступлением и сбытом товаров; товаровед, в компетенцию которого входит поиск поставщиков, закупка товаров и формирование товарных запасов предприятия, а также организация рекламных мероприятий.

В подчинении у директора находятся и заведующий складом, которому в свою очередь подчиняется кладовщик.

Вспомогательным персоналом на оптовой базе «Сладкоежка» являются водители, грузчики, уборщицы.



Рис. 4 - Организационная структура оптовой базы «Сладкоежка»

Таким образом, организационная структура оптовой базы представляет собой упорядоченную совокупность взаимосвязанных элементов, находящихся между собой в устойчивых отношениях и обеспечивающих функционирование и развитие организации как единого целого.

Для того, чтобы более полно оценить финансово-экономическое состояние оптовой базы на данный момент, следует проанализировать динамику основных экономических показателей деятельности (табл. 2.1).

Таблица 2.1.

Анализ основных показателей финансово-хозяйственной деятельности

оптовой базы "Сладкоежка" за анализируемый период

Показатели Ед. изм. 2005 2006 Отклонение (+;-) Темп изменения,%
А Б 1 2 3 4
Оптовый оборот тыс. руб. 38500,0 46000,0 7500,0 119,48
Складская площадь м2 700,0 700,0 - -
Оптовый оборот на 1м2 складской площади тыс. руб./м2 55,0 65,71 10,71 119,47
Численность работников всего чел. 27 30 3 111,11
В т.ч. работников торгово-оперативного персонала чел. 10,0 12,0 2,0 120,0
Производительность труда одного работника тыс. руб./чел. 1425,92 1533,33 107,41 107,53
Производительность труда одного работника торгово-оперативного персонала тыс. руб./чел. 3850,0 3833,33 -16,67 99,57
Фонд заработной платы- сумма тыс. руб. 1231,2 1843,5 612,3 149,73
- уровень % 3,2 4,01 0,81 -
Среднемесячная заработная плата одного работника тыс. руб. 3,8 5,12 1,32 134,74
Среднегодовая стоимость основных фондов тыс. руб. 737,5 906,0 168,5 122,85
Фондоотдача руб. /1 руб.
552,2 50,77 -1,43 97,26
Фондовооруженность труда одного работника тыс. руб./чел. 27,31 30,2 2,89 110,58
Коэффициент эффективности использования основных фондов тыс. руб. /1 руб.
4,88 6,8 1,92 138,34
Среднегодовая стоимость оборотных средств тыс. руб. 2737,0 2569,5 -167,5 93,88
Время обращения оборотных средств дни 25,6 20,11 -5,49 78,55
Скорость обращения оборотных средств обороты 14,07 17,9 3,83 127,22
Коэффициент участия оборотных средств в каждом рубле оборота тыс. руб./1 руб. ОРТ 0,07 0,06 -0,01 85,71
Коэффициент рентабельности оборотных средств тыс. руб./1 руб. ОС 1,32 2,4 1,08 181,8
Себестоимость проданных товаров, работ, услуг

тыс. руб.

31836,0 35153,0 3317,0 110,42
продолжение таблицы 2.1
А Б 1 2 3 4
Валовая прибыль- сумма тыс. руб. 6664,0 10847,0 4183,0 162,77
- уровень % 17,3 23,58 6,28 -
Издержки обращения -сумма тыс. руб. 1842,0 2675,0 833,0 145,22
- уровень % 4,78 5,82 1,04 -
Прибыль (убыток) от продаж- сумма тыс. руб. 4822,0 8172,0 3350,0 169,47
- рентабельность продаж % 12,52 17,77 5,25 -
Проценты к получению тыс. руб. - - - -
Проценты к уплате тыс. руб. 138,0 96,0 -58,0 69,56
Доходы от деятельности других организаций тыс. руб. - - - -
Прочие доходы тыс.руб. 125,0 157,0 28,0 132,18
Прочие расходы тыс. руб. 72,0 116,0 37,0 166,07
Прибыль (убыток) до налогообложения- сумма тыс. руб. 4737,0 8117,0 3380,0 171,35
- рентабельность предприятия % 12,3 17,65 5,35 -
Отложенные налоговые активы тыс. руб. - - - -
Отложенные налоговые обязательства тыс.руб. - - - -
Текущий налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи тыс.руб. 1137,0 1948,0 811,0 171,33
Чистая (нераспределенная) прибыль (убыток) отчетного периода тыс. руб. 3600,0 6169,0 2569,0 171,36
Рентабельность конечной деятельности % 9,35 13,41 4,06 -

В результате анализа основных экономических показателей деятельности базы «Сладкоежка» выявлено, что в отчетном году произошло увеличение суммы оптового оборота на 7500,0 тыс.руб. или на 19,48% по сравнению с прошлым годом. Так как торговая площадь не изменилась, то произошло соответственное повышение оптового оборота на 1 кв.м. складской площади – на 19,47%.

За 2006 год произошло увеличение численности работников на 3 человека, в том числе повысилась численность торгово0-оперативного персонала на 2 человека. При этом производительность труда одного работника в 2006 году увеличилась на 107,41 тыс.руб./чел. или 7,53%. Производительность труда торгово-оперативного персонала снизилась на 16,67 тыс.руб./чел. или 0,43%, что является отрицательным фактом.

Рост численности привел к увеличению фонда заработной платы на 612,3 тыс.руб. или 49,73%. Среднемесячная заработная плата на одного работника в отчетном периоде составила 5,12 тыс.руб., что больше прошлого периода на 1,32 тыс.руб. или 34,74%.

Среднегодовая стоимость основных средств за анализируемый период повысилась на 168,5 тыс.руб. или 22,85% в связи с покупкой дополнительного торгового оборудования. В связи с опережающим темпов роста среднегодовой стоимости основных средств по сравнению с оптовым оборотом, фондоотдача в отчетном году снизился на 1,43 тыс.руб. или 2,74%, фондовооруженность, напротив, возросла на 2,89 тыс.руб./чел. или 10,58%. Коэффициент эффективности использования основных средств увеличился на 1,92 тыс.руб. или на 38,34 %, что говорит об эффективном использовании основных средств.

Сумма оборотных средств в отчетном периоде сократилась на 167,5 тыс.руб. или 6,12% по сравнению с прошлым годом. Скорость обращения оборотных средств в отчетном периоде составила 17,9 оборота и по сравнению с прошлым годом ускорилась на 3,83 оборота. Таким образом, в отчетном периоде повысилось количество оборотов оборотных средств, что является положительным. Коэффициент рентабельности оборотных средств вырос на 1,08 тыс.руб. или 81,8%.

Себестоимость товаров в 2006 году увеличилась на 3317,0 тыс.руб. или 10,42%. При этом положительным является то, что темп роста себестоимости проданных товаров не превысил темпа роста оптового оборота.

За 2006 год валовая прибыль увеличилась на 4183 тыс.руб. или на 62,77%, при этом уровень валовой прибыли составил 23,58%, то есть произошел ее рост на 6,28%.

Сумма издержек обращения повысилась на 45,22 или 833,0 тыс.руб., а уровень издержек обращения увеличился на 1,04%.

В результате данной динамики такой показатель, как прибыль от продаж повысился на 69,47%, а рентабельность продаж за 2006 год по сравнению с 2005 годом увеличилась на 5,25.

В анализируемом году предприниматель Хало С.Н. кроме доходов и расходов получил и прочие доходы и расходы. таким образом, проценты к уплате за полученные займы и кредиты сократились на 58,0 тыс.руб. или 30,44%. Прочие операционные доходы, полученные в результате совместной деятельности по договору простого товарищества, увеличились на 28,0 тыс.руб. или 32,18%. Операционные расходы, включающие в себя расходы по списанию некоторых основных средств, а также расходы, связанные с оплатой услуг кредитных учреждений, в 2006 году возросли на 37,0 тыс.руб. или 66,07%. Внереализационные доходы, полученные за счет штрафов, пеней, неустоек за нарушение условий договоров покупателями, повысились на 4,0 тыс.руб. или 10,53%. Внереализационные расходы в свою очередь повысились на 7,0 тыс.руб. или 43,75%.

Таким образом, прибыль до налогообложения повысилась на 3380,0 тыс.руб. или 71,35%, а рентабельность предприятия выросла на 5,35% и составила 17,65% к оптовому обороту.

Так как индивидуальный предприниматель Хало С.Н осуществляет оптовую торговлю, то применяет традиционную систему налогообложения.

Сумма текущего налога на прибыль в отчетном периоде составила 1948,0 тыс.руб., что больше прошлого года на 811,0 тыс.руб. или на 71,33%.