В практических расчетах для определения силы воздействия операционного рычага применяют отношение так называемой валовой маржи (результата от реализации после возмещения переменных затрат) к прибыли. Валовая маржа представляет собой разницу между выручкой от реализации и переменными затратами. Этот показатель в экономической литературе обозначается также как сумма покрытия. Желательно, чтобы валовой маржи хватало не только на покрытие постоянных расходов, но и на формирование прибыли.
Сила воздействия | = | Валовая маржа |
операционного рычага | Прибыль |
Порог рентабельности – это такая выручка от реализации, при которой предприятие уже не имеет убытков, но еще не имеет и прибылей. Валовой маржи в точности хватает на покрытие постоянных затрат, и прибыль равна нулю.
Порог | = | Постоянные | : | Валовая маржа в относительном |
рентабельности | затраты | выражении к выручке |
Запас финансовой | = | Выручка от | - | Порог |
прочности | реализации | рентабельности |
Произведем расчет запаса финансовой прочности для представительства компании за 2005-2007 гг.
Таблица 2.10
Анализ прибыли, рентабельности и запаса финансовой прочности предприятия
Показатель | Значение показателей | Динамика показателей | |||||||
2005 год | 2006 год | 2007 год | 2006 – 2005 | 2007 – 2006 | 2007 – 2005 | ||||
тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | ||||
Товарооборот, тыс. руб. | 22 985 | 26 239 | 32 274 | 3 254 | 14,2 | 6 035 | 23,0 | 9 289 | 40,4 |
Переменные затраты, тыс. руб. | 12 344 | 15 056 | 20 470 | 2 712 | 22,0 | 5 414 | 36,0 | 8 126 | 65,8 |
Валовая маржа, тыс. руб. | 10 641 | 11 183 | 11 804 | 543 | 5,1 | 621 | 5,6 | 1 164 | 10,9 |
Валовая маржа в относительном выражении к выручке | 0,46 | 0,43 | 0,37 | -0,04 | -7,9 | -0,06 | -14,2 | -0,10 | -21,0 |
Постоянные затраты, тыс. руб. | 5 773 | 7 468 | 10 010 | 1 695 | 29,4 | 2 542 | 34,0 | 4 237 | 73,4 |
Валовая прибыль, тыс. руб. | 4 868 | 3 715 | 1 794 | -1152 | -23,7 | -1921 | -51,7 | -3 073 | -63,1 |
Рентабельность деятельности, % | 26,9 | 16,5 | 5,9 | -10 | - | -11 | - | -21 | - |
Сила воздействия операционного рычага | 2,2 | 3,0 | 6,6 | 0,8 | 37,7 | 3,6 | 118,6 | 4,4 | 200,9 |
Порог рентабельности, тыс. руб. | 12 470 | 17 522 | 27 368 | 5 052 | 40,5 | 9 846 | 56,2 | 14 898 | 119,5 |
Запас финансовой прочности, тыс. руб. | 10 515 | 8 717 | 4 906 | -1797 | -17,1 | -3811 | -43,7 | -5 609 | -53,3 |
% запаса финансовой прочности | 45,7 | 33,2 | 15,2 | -12,5 | -27,4 | -18,0 | -54,2 | -30,5 | -66,8 |
Рис. 2.15 Валовая прибыль предприятия
Рис. 2.16 Запас финансовой прочности предприятия
Запас финансовой прочности Архангельского филиала ООО «Артис Т» имеет устойчивую тенденцию снижения и составил в 2005 году 10 515 тыс. руб., что соответствует 45,7%, в 2007 году запас финансовой прочности значительно снизился и составил 4 906 тыс. руб., что соответствует 15,2%.
Это означает, что предприятие в 2005 году способно было выдержать 46-процентное снижение товарооборота без серьезной угрозы для своего финансового положения, а в 2007 году лишь 15-процентное снижение.
Данная ситуация свидетельствует о снижение эффективности деятельности предприятия, что еще раз подтверждает необходимость разработки мероприятий по повышению эффективности товародвижения.
Конкурентная среда анализируется по ее пяти основным составляющим: конкуренты внутри отрасли; покупатели; поставщики; потенциальные новые конкуренты; производители возможной замещающей продукции. Анализ каждого из данных пяти субъектов конкуренции ведется с точки зрения конкурентной силы и конкурентных возможностей.
Основными конкурентами ООО «АРТИС Т» являются:
- ООО «Каравелла»;
-ООО «Русский холод»;
-ООО «Петровский».
Их сильные и слабые стороны представлены в таблице:
Таблица 2.11
Основные конкуренты ООО «АРТИС Т», их сильные и слабые стороны
Их преимущества: | Их недостатки: |
Склады находятся в непосредственной близости к точкам реализации; | Нет специализированной техники доставки (машины с постоянной заморозкой); |
Поставлена разветвленная и налаженная сеть сбыта; | Не являются производителями, а только дистрибъютерами; |
Есть прямые контракты по сильным брендам. | Не могут показать цены ниже по пересекаемой продукции. |
Проводится анализ (менеджером по продажам) методом больших оценок по каждому конкуренту. По результатам исследования деятельности конкурентов, проводится оценка уровня конкурентоспособности предприятия, выявление конкурентных преимуществ. Пять баллов доминирующая позиция.
В качестве факторов конкурентоспособности будут выступать:
-качество
-цена
-каналы сбыта
-реклама
-ассортимент.
Таблица 2.12
Балльная оценка уровня конкурентоспособности предприятия
Факторы | ООО «АРТИС Т» | ООО «Каравелла» | ООО «Русский холод» | ООО «Петровский» |
1.КАЧЕСТВО | 5 | 5 | 4 | 4 |
2.ЦЕНА | 5 | 4 | 4 | 5 |
3.КАНАЛЫ СБЫТА | 4 | 5 | 5 | 5 |
4.РЕКЛАМА | 2 | 5 | 3 | 3 |
5.АССОРТИМЕНТ | 4 | 5 | 5 | 4 |
ИТОГО: | 20 | 24 | 21 | 21 |
По данным таблицы видно, что ведущий конкурент – это ООО «Каравелла». Отклонение от ведущего конкурента составляет 12,5% (100% - 87,5%=12,5%), следовательно, продукция ООО «АРТИС Т» является конкурентоспособной на рынке.
Основными поставщиками ООО «АРТИС Т» являются:
- ООО«Вологодский молочный комбинат»,
-ООО «Инмарко»,
-ООО «Талосто».
Продукция, которая входит в прайс замороженных полуфабрикатов поставляется по прямым контрактам от таких компаний, как:
- ООО «Перовский»;
- ООО «Колпино»;
- ООО «Морозко»;
- ООО «Бауэр»;
- ООО «Золотой петушок»;
- ООО «Vichi»;
- ООО «Балтия»;
- ООО «Скородум».
Со всеми поставщиками у предприятия налажены прочные связи, сотрудничество ведется на взаимовыгодной основе. Выбор поставщиков объясняется, сложившимися условиями оплаты за товар, соответствие поставляемого товара предъявляемым требованиям качества и малыми затратами на транспортные расходы, так как предприятия-поставщики находятся в непосредственной близости от предприятия-переработчика.
Потребитель – предприятия розничной торговли или предприятия покупающие данную продукцию для своих целей.
При планировании объёма выпуска учитывается следующее:
1. Потенциальная ёмкость рынка;
2. Ёмкость рынка увеличивается;
3. Наше производство при полной загрузке может выпускать продукции примерно в два раза больше.
Как видно из выше приведённых факторов, влияющих на объём выпуска, объём выпуска определить довольно сложно:
Опасности, которые могут повлиять на сбыт товара и возможности противодействия им, представлены в следующих таблицах.
Таблица 2.13
Факторы микросреды, влияющие на сбыт
Положительные факторы | Отрицательные факторы |
1. Стабильность поставок | 1. Нестабильность поставок сырья |
2. Бесперебойность работы предприятия | 2. Забастовка рабочих нашего предприятия |
3. Приобретение новых заказчиков | 3. Потеря существующих связей с заказчиками |
4. Заказчики удовлетворены качеством нашей продукции | 4. Неудовлетворённость заказчика качеством нашей продукции |
5. Положительное отношение контактной аудитории | 5. Плохое отношение к нам контактной аудитории |
Уменьшить отрицательное влияние вышеперечисленных факторов можно следующим образом:
1. Создать производственные запасы,
2. Наладить контакты с новыми поставщиками;
3. Постоянно контролировать настроение рабочих,
4. Свести к минимум вероятность забастовок;
5. Постоянно искать новых связей, но нужно учитывать, что наиболее надёжны старые, проверенные связи;
6. Постоянно контролировать качество продукции;
7. Действовать по обстоятельствам.
Таблица 2.14
Факторы макросреды, влияющие на сбыт
Положительные факторы | Отрицательные факторы |
1.Принятие законов, предусматривающих льготы для производителей | 1. Принятие законов, ущемляющих права производителей |
2. Потребность в строительстве промышленных зданий | 2. Нет надобности в строительстве промышленных зданий |
3. Спад инфляции | 3. Рост инфляции |
4.Снижение цен на энергию | 4.Дорожание энергии (эл., тепл.) |
5. Повышение общего уровня покупательной способности | 5. Снижение общего уровня покупательной способности |
При отрицательном влиянии факторов макросреды мы практически не можем ничего предпринять. Если наличие каких-либо отрицательных факторов существует постоянно, то необходимо сменить вид деятельности.