1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Фінансовий результат від операційної діяльності | тис. грн. | 37,18 | 43,13 | 5,95 | 16 |
Чистий прибуток | тис. грн. | 23,12 | 26,34 | 3,22 | 3,9 |
Середньоперелікова | чол. | 18 | 19 | 1 | 5,5 |
Річний ФОП(за винятком відрахувань на соц. заходу) | тис. грн. | 100,5 | 108,90 | 8,4 | 8,3 |
Середньомісячна заробітна плата | грн. | 487,5 | 477,63 | - 9,87 | - 7,9 |
Середньорічний залишокоборотних коштів підприємства | тис. грн. | 31,2 | 33,99 | 2,79 | 8,9 |
Середньорічна вартість основнихвиробничих фондів | тис. грн. | 15,57 | 15,45 | - 0,12 | - 9,2 |
Вироблення одного працівника | тис.грн./ чол. | 17,51 | 17,478 | - 0,04 | - 9,8 |
Коефіцієнт оборотності оборотних коштів | про. | 8,95 | 9,77 | 0,82 | 9,1 |
Фондовіддача | грн./ грн. | 20,562 | 21,494 | 0,932 | 4,5 |
Фондоємність | грн./ грн. | 0,05 | 0,047 | - 0,003 | - 0,4 |
Закінчення табл. 2.1
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Витрати на 1 грн. наданихпослуг | грн. | 0,751 | 0,739 | - 0,012 | - 8,4 |
Рентабельність | % | 40,18 | 53,283 | 13,103 | 32 |
Аналогічно в таблиці 2.2 представлено динаміку основних показників на підприємстві за 2007 – 2008 роки.
Таблиця – 2.2 Динаміка основних показників економічної діяльності ТОВ «Медикор» за 2007 – 2008 р.
Показник | Од.вим. | Період | Темп приросту | ||
2007 | 2008 | абс., тис грн. | від., % | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Чистий дохід (виторг) від реалізації продукції | тис. грн. | 332,08 | 359,92 | 27,83 | 8,38 |
Собівартість реалізованої продукції | тис. грн. | 245,30 | 252,18 | 6,88 | 2,80 |
Валовий прибуток (збиток) | 86,78 | 107,737 | 20,9533 | 24,14 | |
Фінансовий результат від операційної діяльності | тис. грн. | 43,13 | 55,39 | 12,25 | 28,41 |
Чистий прибуток | тис. грн. | 26,34 | 36,97 | 10,6233 | 40,33 |
Закінчення табл. 2.2
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | ||
Середньоперелікова чисельність | чол. | 19 | 21 | 2 | 10,53 | ||
Річний ФОП (за виняткомсоц. відрахувань) | тис. грн. | 108,90 | 116,03 | 7,13 | 6,55 | ||
Середньомісячна заробітна плата | грн. | 477,63 | 460,44 | - 17,195 | - 3,60 | ||
Середньорічний залишокоборотних коштів | тис. грн. | 33,99 | 35,52 | 1,53 | 4,50 | ||
Середньорічна вартість основнихвиробничих фондів | тис. грн. | 15,45 | 15,05 | - 0,4 | - 2,59 | ||
Віроблення одного працівника | тис.грн./ чол. | 17,478 | 17,139 | - 0,339 | - 1,94 | ||
Коефіцієнт оборотності оборотних коштів | про. | 9,770 | 10,133 | 0,363 | 3,71 | ||
Фондовіддача | грн./ грн. | 21,494 | 23,915 | 2,42066 | 11,26 | ||
Фондоємність | грн./ грн. | 0,047 | 0,042 | - 0,0047 | - 10,12 | ||
Вітрати на 1 грн. наданихпослуг | грн. | 0,739 | 0,701 | - 0,038 | - 5,15 | ||
Рентабельність капіталу | % | 53,283 | 73,100 | 19,8166 | 37,19 |
Економічна інтерпретація динаміки показників, розрахованих у таблиці 2.2: – у 2008 році на підприємстві спостерігається збільшення обсягу реалізованої продукції й наданих послуг на 8,38 % у порівнянні з 2007, при цьому слід зазначити, що собівартість зросла всього на 2, 8 %, це пов'язано з тим, що підприємство почало роботу з постачальниками, які забезпечують доставку замовлених лікарських препаратів і знижки при збільшенні обсягу закупівель;
– робота підприємства характеризується значним збільшенням чистого прибутку, це збільшення в 2008 році склало більше 40%. Позитивна динаміка чистого прибутку, як абсолютного результату роботи підприємства, характеризує підвищення ефективності діяльності ТОВ «Медикор» в 2008 р.;
– у 2008 році чисельність працівників підприємства збільшилася на 2 чоловіки, що призвело до зниження середньої заробітної плати в 2008 році в порівнянні з 2007 з 477,63 грн. до 460,44 грн. на місяць, однак, фактично середня заробітна плата зросла, тому що два нових співробітники прийняті як асистенти на 0,5 ставки і їх фактична заробітна плата на місяць становить порядку 140 грн.;
– знизиласязалишкова вартість основнихвиробничих фондів на 2,5 %, щопов'язано з наростаннямзношування, а середньорічний залишокоборотних активів збільшився на 4,5 %, цеобумовленонаростанням обсягів надаванихпослуг;
– у цілому на підприємстві покращилося використання ресурсів: так фондовіддача виросла на 11,26%, коефіцієнт оборотності оборотних коштів – на 3,71 %, витрати на одну гривню наданих послуг і реалізованої продукції знизилися на 5,1%, віддача 1 гривні заробітної плати збільшилася на 1,72%;
– діяльність даного підприємства є високорентабельною, рентабельність капіталу в 2007 році склала 53,82%, а в 2008році – 73,1 %.
Розрахунок рентабельності продукції, рентабельності виробництва, рентабельність капіталу й рентабельність вкладень у підприємство. Дані показники представлені в таблиці 2.3.
Таблиця – 2.3 Показники рентабельності ТОВ «Медикор», %
Показник | Розрахунок | 2006 | 2007 | 2008 |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
Рентабельність продукції, наданняпослуг | Валовий прибуток / собівартість продукції | 32,48 | 35,38 | 42,72 |
Рентабельність виробництва (діяльності) | Чистий прибуток / чистийвиторг | 5,2 | 7,93 | 10,27 |
Рентабельність виробничих фондів | Чистий прибуток / середньорічна вартість основних фондів й оборотних активів | 40,16 | 53,28 | 73,10 |
Рентабельність вкладень | Чистий прибуток / підсумок балансу | 30,12 | 45,58 | 64,83 |
Відповідно до даної таблиці, всі показники рентабельності досить високі й змінюються у бік збільшення. Це показує, що підвищується відносна ефективність роботи підприємства.
Далі представлена характеристика оборотних активів підприємства, структура оборотних активів підприємства в 2008 році на рисунку 2.1.
Рисунок 2.1 – Структура оборотних коштів ТОВ «Медикор» в 2008 році
Як видно, найбільш питому вагу в складі оборотних коштів становлять запаси й дебіторська заборгованість, це пояснюється двома фактами:
– у роботі підприємства важливим аспектом є швидкість надання медичних послуг, надання невідкладної допомоги, забезпечення необхідними лікарськими препаратами, тому на підприємстві є спеціальне сховище, у якому запаси препаратів, які замовляють часто (валідол, корвалол, жарознижуючі, антисептики, перев'язний матеріал). Медичні товари є досить дорогими, тому величина запасів займає доситьвисоку питому вагу;
– високачастка дебіторської заборгованості обумовленатим, що на підприємстві деякі послугиюридичним персонам (зокрема, термінова постачання медичних препаратів) здійснюються в кредит.
Оцінка ефективності використанняоборотних коштів підприємства відображена в додатку А.
Даний розрахунок показує, що оборотність оборотних коштів є доситьвисокою як у цілому, так і по окремихелементахоборотних коштів, зниження оборотності відбулося тільки по статті «Інші активи».
Далі проаналізуємо ефективність використаннятрудових ресурсів підприємства в таблиці 2.5.
Таблиця 2.5 – Показники праці й заробітної плати
Показник | Од.вим. | Період | ||
2006 | 2007 | 2008 | ||
Кількість працівників | чол. | 18 | 19 | 21 |
Фонд сплати праці | тис. грн. | 100,5 | 108,90 | 116,03 |
Середня заробітна плата одного працівника на місяць | грн. | 487,5 | 477,632 | 460,437 |
Вироблення одного працюючого підприємства | тис. грн. | 17,51 | 17,478 | 17,139 |
Рентабельність витрат на оплату праці | % | 22,86 | 24,190 | 31,860 |
Кількість працівників підприємства збільшується й, більше того, керівництво підприємства планує й надалі залучати у фірму молодих перспективних співробітників, які проходять практику й у випадку позитивних оцінок зараховуються в штат співробітників ТОВ «Медикор». Це обумовлено тим, що підприємство планує розширення своєї діяльності.
Вироблення одного працівника підприємства знизилося у зв'язку зі збільшенням чисельності персоналу.
Показники ефективності використання трудових ресурсів досить високі, рентабельність капіталу в 2008 році зросла, це пов'язане з тим, що виторг від реалізації продукції й прибуток ростуть швидше, ніж витрати на оплату праці.
За результатами аналізу ефективності використання ресурсів можназробити наступні висновки:
– ресурси підприємства в цілому використовуютьсядоситьефективно, показники ефективності мають тенденцію до зростання;
– керівництво ТОВ «Медикор» надалі планує нарощування ресурсної бази з метою розширення обсягів своєї діяльності.
Далі проведений аналіз фінансового стану підприємства ТОВ «Медикор» на основі розрахунків основних коефіцієнтів(таблиця 2.6.).