Бизнес-план коммерческой организации по расширению оптовой торговли бытовой химией (стр. 5 из 6)

Штат филиала в г. Йошкар-Ола филиала «Интерхим» составит 6 человек.

Таким образом, для организации процесса оптовой торговли необходимо:

- приобретение и установка офисного оборудования на сумму 62,1 тыс. руб.,

- закупка автотранспортного средства – 110 тыс. руб.,

- затраты на рекламу – 2,4 тыс. руб.

Итого расходов на основной капитал – 174,5 тыс. руб.

Стоимость капитальных вложений на прирост оборотного капитала принимаем в размере 10% от стоимости начальных закупок в августе: 1125*0,10=112,5 тыс. руб.

Таким образом, общая величина инвестиций по данному проекту создания и развития дистрибьюторской сети будет складываться из капитальных вложений в основные и оборотные средства и составит 287 тыс. руб.

Общую величину потребности в капитале целесообразно потратить на приобретение оборудования и развертывание собственной оптовой сети предприятия, позволит увеличить прибыль от реализации продукции.

Для организации производства необходимо нанять следующих работников, и соответственно обеспечить выплату определенного размера зарплату.

Данные о работниках и размере зарплаты приведены в таблице 6.

Таблица 6 - Текущие затраты на зарплату (ежемесячные)

Должность	Кол-во работников	Оклад, руб.	Сумма заработной платы, руб.
Постоянные издержки:
Заработная плата АУП:	21050
1. Начальник отдела продаж2. Менеджер по продажам3. Бухгалтер	111	865065005900	865065005900
Переменные издержки:
Заработная плата ИТР:	11850
4. Кассир5. Водитель6. Кладовщик	111	450042003150	450042003150
Итого фонд заработной платы	6	32900

Таким образом, ежемесячные расходы на оплату персонала составят 32,9 тыс. руб.

Кроме этого, фирма будет отчислять суммы единого социального налога, который составляет 26% от фонда оплаты труда работников филиала.

Заработанная плата управленческого персонала относится к постоянным издержкам, заработная плата рабочих – к переменным затратам и включается в стоимость реализованной продукции.

Далее необходимо рассмотреть расходы по доставке продукции головной компании «Интерхим» до г. Йошкар-Ола. Сравним железнодорожные и автомобильные виды перевозок груза.

Железнодорожная перевозка (Москва – Йошкар-Ола) – 941 км провозная плата 17980 руб. плюс расходы по охране груза – 762 руб. Таким образом, при весе вагона 18 тонн брутто, затраты на перевозку составят 18742 руб.

Автомобильная перевозка (Москва – Йошкар-Ола):

- бычок (грузоподъемность 2,75 тонн) – стоимость 1 км – 4 руб.

750 км х 4 руб. х (18 : 2,75) + 780 руб. перевозка по Москве = 20416 руб.

- Вольво (грузоподъемность 10 тонн) – стоимость 1 км – 11 руб.

750 км х 11 руб. х (18 : 10) + 780 руб. перевозка по Москве = 15630 руб.

- КамАЗ (грузоподъемность 10 тонн) – стоимость 1 км – 10 руб.

750 км х 10 руб. х (18 : 10) + 780 руб. перевозка по Москве = 14280 руб.

Таким образом, сравнительный анализ затрат на грузоперевозки показал, что наиболее экономичным вариантом является транспортировка груза КамАЗом, в месяц будет совершаться 2 поездки, общие расходы по транспортировке груза составят в месяц (750 км. х 10 руб. + 780 руб.) х 2 поездки в месяц = 16560 руб.

1.9 Калькуляция себестоимости

В данном разделе выполним расчет себестоимости филиала на планируемый объем продаж.

К постоянным издержкам можно отнести следующие издержки, представленные в таблице 7.

Таблица 7 - Калькуляция себестоимости за месяц

Статьи затрат	Сумма, руб.
Переменные затраты, всегоЗакуп товараТранспортные расходыЗаработная плата ИТРЕдиный социальный налог	93128589865616560118504219
Постоянные затраты, всегоРекламаАрендаАмортизацияЗаработная плата АУПЕдиный социальный налогТехническое обслуживание и ремонт автомашины	4523924001200011052105074941190
Итого	976524

Как видно из таблицы 7, к ежемесячным издержкам относятся:

- отчисления от фонда заработанной платы,

- амортизационные отчисления.

Кроме этого, к ежемесячным издержкам относятся:

- плата за аренду помещений,

- расходы на транспортировку груза,

- плата за программное обеспечение, обслуживание офисной техники,

- расходные материалы,

- горюче-смазочные материалы и запчасти на а/м Газель, расходы на рекламу.

Таким образом, постоянные издержки составляют 45239 руб. в месяц.

Затраты на техническое обслуживание и ремонт автомашины по экспертным оценкам составляют 13% от балансовой стоимости машины в год: 110000 х 0,13 = 14,3 тыс. руб. за год, в месяц: 14,3 : 12 = 1,19 тыс. руб.

Стоимость имущества для торгового процесса:

- а/м Газель- 110 тыс. руб. (норма амортизации 5%)

годовая сумма амортизационных отчислений:

110 х 0,05 = 5,50 тыс. руб.

- офисное оборудование – 62,1 тыс. руб. (норма амортизации 12,5%)

годовая сумма амортизационных отчислений:

62,1 х 0,125 = 7,76 тыс. руб.

Итого амортизация за год: 5,50 + 7,76 = 13,26 тыс. руб.

за месяц: 13,26 : 12 = 1,105 тыс. руб.

Таким образом, итоговая сумма затрат на реализацию продукции филиала составит 976524 руб.

1.10 Финансовый план

Раздел финансового плана является ключевым при принятии потенциальным инвестором решения об участии в разрабатываемом проекте. Оценка финансовой состоятельности бизнес-плана основывается на трех финансовых формах, называемыми базовыми формами финансовой оценки: таблица финансовых результатов.

Ниже приводятся планируемые финансовые показатели за период с августа по декабрь 2009 года деятельности филиала «Интерхим» в г. Йошкар-Ола. Эти проектные показатели представляют собой наиболее вероятные оценки будущих финансовых результатов предприятия.

Транспортные расходы изменяются следующим образом:

в 3-й месяц – увеличение на 1%;

в 5-й месяц – увеличение на 3%;

прочие операционные затраты принимаются за условно постоянные.

При расчетах будем использовать следующие формулы.

Сила воздействия операционного рычага (СВОР) определяется по формуле:

Валовая маржа

СВОР =

Прибыль

Валовая маржа = Выручка - Затраты переменные

Затраты постоянные

Порог рентабельности =

Валовая маржа

в относительном выражении к выручке

Валовая маржа в Валовая маржа

относительном =

выражении к выручке Выручка

Запас финансовой прочности (ЗФПр) = Выручка – Порог рентабельности

Всего за период, на который рассчитан проект, филиал в г. Йошкар-Ола «Интерхим» планирует получить чистую прибыль, равную 628,5 тыс. руб.

Таблица 8 - Отчет о прибылях и убытках, тыс. руб.

Показатели	Периоды
	август	сентябрь	октябрь	ноябрь	декабрь
1. Выручка от реализации,тыс. руб.	1125,1	1136,2	1170,3	1252,1	1364,7
2. Переменные затраты, тыс. руб.	931,3	940,2	967,5	1032,9	1123,4
3. Валовая маржа, тыс. руб.	193,8	196,0	202,8	219,2	241,3
4. Постоянные затраты, тыс. руб.	45,2	45,2	45,2	45,2	45,2
5. Прибыль, тыс. руб.	148,6	150,8	157,6	174,0	196,1
6. Прирост прибыли в %	-	1,48	4,51	10,42	12,70
7. Сила воздействия операционного рычага (СВОР)	1,30	1,29	1,28	1,26	1,23
8. Порог рентабельности, тыс. руб.	262,4	261,9	260,8	258,1	256,0
9. Запас финансовой прочности,тыс. руб.	862,7	874,3	909,5	994,0	1108,7
10. Запас финансовой прочности в % от выручки	76,67	76,95	77,72	79,39	81,24
11. Налог на прибыль, тыс. руб.(24% от стр.5)	35,7	36,2	37,8	41,8	47,1
12. Чистая прибыль, тыс. руб.	112,9	114,6	119,8	132,2	149,0
13. Чистые денежные поступ-ления (стр. 12 + амортизация), тыс. руб.- нарастающим итогом	114,0114,0	115,7229,7	120,9350,6	133,3483,9	150,1634,0

Можно сделать вывод, что предприятие имеет достаточный размер прибыли для успешного функционирования. На основе полученных финансовых расчетов можно сделать вывод об инвестиционной привлекательности данного бизнес-плана. Фирма имеет неплохие результаты. При увеличении цены возрастает объем продаж и прибыль предприятия.

2 Технико-экономические показатели предприятия

Показатели эффективности проекта рассчитаем, исходя из эффективности общей суммы инвестиций (И), вкладывающей в себя как инвестиции в основной капитал, так и в оборотные активы

И = 287 тыс. руб.

1. Рассчитаем чистую стоимость (ЧС) проекта как разность между приведенной суммой денежных поступлений (сумма за 5 месяцев по табл. 8) и суммой инвестиций :

ЧС_И = 628,5 – 287 = 341,5 тыс. руб.

По данному показателю проект можно признать эффективным, т.к. ЧС больше 0.

2. Рассчитаем индекс рентабельности (Ир) или относительный показатель эффективности инвестиций:

Ир_И = ΣР/И = 628,5 / 287 = 2,19

Полученные значения можно прокомментировать следующим образом: предприятие, инвестировав в свои основные и оборотные фонды 287 тыс. руб., за 5 месяцев удовлетворило интересы инвестора (кем бы он ни был).

3. Срок окупаемости (Ток) инвестиций обычно рассчитывается на основании недисконтированных денежных поступлений.

Срок окупаемости инвестиций рассчитывается прямым подсчетом (суммированием) числа лет (месяцев), в течение которых инвестиции будут погашены кумулятивным доходом (табл. 9).