II. Hа главного бухгалтера возлагаются следующие обязанности:

1. Оформление и осуществление финансовых операций, в том числе своевременные и в полном объеме расчеты с бюджетом.

2. Правильно и рационально организовывать бухгалтерский учет, отвечающий законодательно-установленным требованиям.

3. Постоянно осуществлять учет результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

4. Обеспечить сохранность денежных средств и товарно-материальных ценностей, для чего организовать своевременное проведение качественных инвентаризаций, контрольных проверок, мероприятий направленных на сохранность денежных средств и товарно-материальных ценностей.

5. Организовать достоверный учет расходов, принимать меры, направленные на их уменьшение.

6. Контролировать правильное расходование фонда оплаты труда, соблюдение штатного расписания, платежной и финансовой дисциплины.

7. Сообщать коммерческому директору об имеющихся внутрихозяйственных резервах и ресурсах, уменьшении расходов, ликвидации потерь и т.д.

8. Осуществлять экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

9. Систематически контролировать состояние товарных и денежных запасов.

10. Обеспечивать надлежащий порядок инкассирования выручки, ежедневно контролировать поступления выручки на расчетный счет фирмы.

11. Обеспечивать правильность и своевременность проведения и оформления переоценки, уценки и перемаркировки товаров.

III. Главный бухгалтер несет ответственность, предусмотренную законодательством, за ненадлежащее исполнение возложенных на него обязанностей и возмещает ущерб, причиненный предприятию за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанностей.

Продавец обязан:

осуществлять реализацию товара – интерьерных тканей и оказывать покупателям консультационные услуги;

производить расчёт с покупателями, учитывать, сохранять и передавать работодателю вырученные денежные средства в полном размере;

соблюдать санитарные нормы, правила техники безопасности;

отслеживать изменения спроса и выявлять потребности покупателей.

Более подробно и конкретно обязанности и требования сторон представлены в трудовом договоре и договоре о материальной ответственности, которые в обязательном порядке заключаются между работником и работодателем во избежание возникновения организационных и производственных конфликтов.

8 Финансовый план

Целью разработки настоящего финансового плана является определение эффективности деятельности магазина. Общая потребность в инвестициях составляет 700 тыс. руб. Источником погашения кредита и процентов по нему является прибыль от реализации товаров и услуг, погашение процентов по кредиту начинается с первого месяца после открытия магазина.

Предполагаемый товарооборот составит 300 тыс. в месяц (данные получены исходя из финансовых показателей работы предприятий в этой отрасли). Издержки предприятия составят постоянные расходы и единовременные затраты на покупку оборудования - 200407 руб. в первый месяц. В последующие месяца - 149813 руб.

Налог на прибыль 24% - 23902,32 руб. (36044,88 руб. в последующие месяцы).

Чистая прибыль составит 75690,68 руб. в первый месяц и 114142,1 руб. - в последующие.

Рассчитаем рентабельность товара

Rпр=

R= 114142,1 /149813*100%=76% .

Оценка инвестиций

Расчет периода окупаемости инвестиций

Данный показатель определяет срок для возмещения первоначальных инвестиций. Вычисляется по формуле:

где Р- период окупаемости,

Io- первоначальные инвестиции,

Сt- поступления за год.

На основе формулы период окупаемости инвестиций следующий

700000/ 114142,1*12=0,5 лет (6 месяцев)

Оценка привлекательности инвестиций

TS=S1/(1+k) + S2/(1+k)^2-Io

S – поступления за год

k - процентная ставка (берется 26%)

Io- вложенные инвестиции.

В качестве поступлений за год возьмем сумму чистой прибыли и величины, выплачиваемой в течение года за кредит.

TS= (1369705+35814*12)/1,26+ (1369705+35814*12)/1,26^2-700000=1861608 руб.

9. План по рискам

Потенциальные риски магазина «Интерия» представлены производственными рисками, коммерческими рисками, финансовыми рисками и рисками, связанными с форс-мажорными обстоятельствами.

Производственные риски связаны с различными нарушениями в функционировании магазина или в процессе поставок товара.

Мерами по снижению производственных рисков являются действенный контроль над ходом рабочего процесса и усиление влияния на поставщиков путем их дублирования.

Коммерческие риски связаны с реализацией товаров на рынке (уменьшение размеров и емкости рынка, снижение платежеспособного спроса, появление новых конкурентов и т.п.)

Мерами по снижению коммерческих рисков являются:

- Систематическое изучение конъюнктуры рынка;

- Рациональная ценовая политика

- Оказание консультационных услуг

- Реклама и т.д.

Финансовые риски вызываются инфляционными процессами, всеобъемлющими неплатежами, колебаниями курса рубля и т.п. Они могут быть снижены при работе с дилерами и потребителями на условиях предоплаты и т.д.

Риски, связанные с форс-мажорными обстоятельствами, - это риски, обусловленные непредвиденными обстоятельствами (стихийные бедствия, смена политического курса страны, забастовка и т.п.). Мерой по их снижению служит работа предприятия с достаточным запасом финансовой прочности.

Методика оценки: оценка проводилась по 100 бальной системе (0 - Риск несущественен 25 - риск скорее всего не реализуется 50 - о наступлении события ничего сказать нельзя 75 - риск скорее всего появиться 100 - риск наверняка реализуется).

Таблица 2 Простые риски

Простые риски	Vi средняя вероятность	Балл Wi * Vi
Неустойчивость спроса	8	1.6
Появление нового конкурента	33	4.7
Снижение цен конкурентами	71	10
Увеличение ассортимента у конкурентов	92	13.1
Рост налогов	58	8.2
Неплатежеспособность потребителей	8	1.6
Рост цен на ткани и услуги перевозки	66	9.4
Трудности с набором квалифицированной силы	0	0
Угроза забастовки	8	1.6
Недостаточный уровень зарплаты	25	6.25
Квалификация кадров	0	0
Низкое качество поставляемых тканей	8	2.6

Для рисков балл которых Wi*Vi >10 необходимо разрабатывать мероприятия противодействия.

Уменьшить отрицательное влияние вышеперечисленных факторов можно следующим образом;

1. Создать товарные запасы.

2. Наладить контакты с новыми поставщиками.

3. Постоянный поиск новых покупателей.

4. Постоянный контроль за качеством продаваемой продукцией.

5. Проведение рекламных акций среди покупателей и торгового персонала.

Список используемой литературы

1. Власова В. М. Основы предпринимательской деятельности. – М.: Финансы и статистика, 2005

2. Голубков Е. П. Основы маркетинга. – М.: Финпресс, 1999

3. Горемыкин В. А., Богомолов А. Ю. Планирование предпринимательской деятельности предприятия. – М.: Инфра-М, 2001

4. Дихтль Е., Хёршин Х. Практический маркетинг. – М.: Высшая школа, 1999

5. Евдокимов Ф. И., Гавва В. М. Азбука маркетинга. – ИКФ “Сталкер”, 2001

6. Котлер Ф. Основы маркетинга. – М.: Прогресс, 1998

7. Куприянова Т., Растимешин В. Как систематизировать сбытовую деятельность фирмы. / Консультант директора. – 2003.- №1- с. 19-29

8. Куприянова Т., Растимешин В. Как систематизировать сбытовую деятельность фирмы. / Консультант директора.- 2003.- №2- с. 12-14

9. Ламбен Ж. Ж. Стратегический маркетинг. – С-Пб: Наука, 2004

10. Попов В. М. Деловое планирование. – М.: Финансы и статистика, 2001

11. Черняк В.З. Бизнес планирование. – Москва: Юнити, 2000 – 145 с.

Бизнес-план открытия магазина (стр. 3 из 3)