Бизнес-план по пошиву медицинских халатов (стр. 10 из 11)

Рис. 4 Графики прирост денежной наличности (ряд 1), остаток на начало месяца (ряд 2), остаток на конец месяца (ряд 3)

Из рисунка 4 видно, что прирост денежной наличности в первый месяц сильно отрицательный (так как предприятие будет работать в убыток и необходима денежная наличность на пуск производства), в дальнейшем планируется, что денежная наличность вырастет, и будет держаться на одном уровне. Остаток денежных средств на начало и конец месяца наоборот в первый месяц самый большой, так как на пуск производства набран необходимый капитал, и в дальнейшем будет происходить постепенный рост этих значений.

2.6.2 Определение предела безубыточности

Анализ безубыточности позволяет держать в поле зрения границы финансово-хозяйственных процессов, за которыми работа организации становится неэффективной. Для определения границ рентабельности и запаса финансовой прочности (индекса безопасности) находят критическую точку (точку безубыточности). Ее также называют порогом рентабельности.

Порог рентабельности — это такой объем реализации товарной продукции, при котором предприятие уже не имеет убытков, но еще не имеет и прибыли, т.е. прибыль от реализации равна нулю, а объем валового дохода только покрывает переменные и постоянные издержки.

Чем выше порог рентабельности, тем труднее достичь безубыточной работы организации и тем выше риск потерять прибыль. Низкий порог рентабельности сокращает риск падения спроса на товарную продукцию, позволяет значительно снизить цены без ущерба для финансовых результатов.

Снижение порога рентабельности можно обеспечить наращиванием маржинального дохода (повышая цену в пределах платежеспособного спроса и (или) увеличивая объем реализации, снижая переменные издержки) либо сокращением постоянных затрат. Уровень постоянных затрат отражает степень предпринимательского риска. Чем выше постоянные затраты, тем выше порог рентабельности и тем значительнее предпринимательский риск. Маржинальный доход в точке критического объема реализации равен постоянным издержкам. Испытание вариантов цен по показателю «Точка безубыточности» представлено в таблице 14.

Таблица 14

Испытание вариантов цен по показателю "Точка безубыточности" ( руб.)
№	Показатели		Варианты испытаний
п.п	1	2	3	4	5	Средний
1	Цена продажи за единицу
товара	128,0	144,0	160,0	176,0	192,0	160,0
2	Переменные расходы на
на единицу товара		120,0	120,0	120,0	120,0	120,0	120,0
3	Постоянные расходы,
приведенные к месяцу.		5085,0	5085,0	5085,0	5085,0	5085,0	5085,0
330,0	330,0	330,0	330,0	330,0	330,0
4	Величина "Точки		635,6	211,9	127,1	90,8	70,6	127,1
безубыточности" в мес.
5	Величина "Т.Б." в день		26,5	8,8	5,3	3,8	2,9	5,3

Рис. 5 Графики величин точки безубыточности (ряд 2) и плана продаж (ряд 1) в месяц при различных вариантах цены

По таблице 14 и рисунку 5 можно определить, что наиболее оптимальным будет реализация готовой продукции по цене более 160 руб. за единицу.

Результаты испытания проекта на прибыльность представлены в табл. 15.

Таблица 15

Исходные данные и результаты
испытания показателей проекта на прибыльность
( в руб.)
№	Показатели	Варианты испытаний
п.п	1	2	3	4	5	6
1	Цена за единицу товара	128,0	144,0	160,0	176,0	192,0	160,0
2	Переменные расходы на ед.	120,0	120,0	120,0	120,0	120,0	120,0
3	Кол-во продаж (план в день)	15,0	15,0	15,0	15,0	15,0	15,0
4	Кол-во рабочих дней в мес.	22,0	22,0	22,0	22,0	22,0	22,0
5	Кол-во продаж ( план в мес.)	330,0	330,0	330,0	330,0	330,0	330,0
6	Кол-во мес. работы в году	12,0	12,0	12,0	12,0	12,0	12,0
7	Кол-во продаж (план в год)	3 960,0	3 960,0	3 960,0	3 960,0	3 960,0	3 960,0
8	Пременные расходы в мес.	39 600,0	39 600,0	39 600,0	39 600,0	39 600,0	39 600,0
9	Постоянные расходы в мес.	5 085,0	5 085,0	5 085,0	5 085,0	5 085,0	5 085,0
10	Доходы от продажи	42 240,0	47 520,0	52 800,0	58 080,0	63 360,0	52 800,0
11	Прибыль брутто в мес.	-2 445,0	2 835,0	8 115,0	13 395,0	18 675,0	8 115,0
12	Выплата налогов	-733,5	850,5	2 434,5	4 018,5	5 602,5	2 434,5
13	Уровень рентабельности в %	-3,8	4,4	12,7	21,0	29,3	12,7
Процент по налогам:	30

Рис. 6 График ожидаемой прибыли брутто в месяц по вариантам испытаний (руб)

Рис.7 График изменений ожидаемого уровня рентабельности по вариантам испытаний (%)

По данным табл. 13 и рис. 6,7 можно сказать, что наиболее выгодным вариантом финансовой политики предприятия является 5, так как он принесет наиболее большой ожидаемый объем прибыли и уровне рентабельности. Так как снижение цены на товар приведет к необоснованному снижению прибыли предприятия, а повышение цены на товар приведет к снижению покупательского спроса на продукцию предприятия, что тоже приведет к снижению рентабельности товара, так как будет продано меньший объем продукции.

2.6.3 Анализ рисков

Возможные риски и источники их возникновения:

1.Коммерческие риски:

риск, связанный с реализацией товара;

риск, связанный с доставкой товара.

2 Политические риски:

риск, связанный с политической обстановкой в стране (забастовки, войны).

Источники возникновения рисков:

недостаточное изучение рынка сбыта;

недооценка конкурентов;

падение спроса на товар.

Меры по сокращению риска:

детальное изучение рынка;

анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия;

страхование имущества;

Вывод: Данный проект имеет инвестиционную привлекательность, т.к. предполагается, что год от года предприятие будет расширяться, увеличивать ассортимент, вводить новые услуги, а, следовательно, увеличатся и объемы продаж и возрастет прибыль, что является главным для инвестора. Данный проект хорош тем, что в отличие от конкурентов предприятие предлагает низкие цены на свою продукцию, высокое качество, а также использует высокотехнологичное оборудование, которое позволяет ускорить процесс производства. Настоящий проект является еще и выгодным, т.к. объем затрат данной фирмы небольшой и сумма результатов по проекту значительно больше, чем сумма вложенных средств.