Исходные данные о величине затрат на продажу товаров по торговой организации за 2005 год
| Статьи расходов | Итого | В т.ч. | ||
| офис администрации | Магазин № 1 | Магазин № 2 | ||
| Транспортные расходы | 295,7 | 0,0 | 180.4 | 115,3 |
| Расходы на оплату труда | 840,0 | 300,0 | 288,0 | 252,0 |
| Единый социальный налог[1] | 0.0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| Расходы на рекламу | 125,02 | |||
| Расходы на содержание собственного автотранспорта | 58,0 | |||
| Амортизация, всего | 113,0 | |||
| Оборудование и инвентарь | 80,0 | 25,0 | 35.0 | 20.0 |
| Помещения | 33,0 | 19,53 | 13.5 | |
| Расходы на аренду и содержание зданий, сооружений, помещений и инвентаря, в т. ч. | 168,6 | |||
| - коммунальные расходы (без расходов на электроэнергию) | 63,0 | 37 | 26,0 | |
| - расходы на электроэнергию | 21.6 | 3,64 | 9,6 | 8.4 |
| - материалы | 84.0 | 32,0 | 27.0 | 25,0 |
| Расходы на ремонт основных средств | 51.0 | 16,0 | 15,0 | 20,0 |
| Потери товаров | 213,6 | 0,0 | 98,8 | 114,8 |
| Прочие расходы, в т.ч.: | 203,7 | |||
| -расходы по обеспечению нормальных условий труда и техники безопасности | 15,1 | 3,4 | 6,5 | 5.2 |
| -расходы на приобретение канцелярских принадлежностей, бланков | 16,4 | |||
| - расходы по ведению кассового хозяйства | 106,0 | 0.0 | 57.6 | 48,4 |
| - другие | 66,2 | 24,5 | 24,6 | 17,1 |
| ИТОГО | 2068,6 | |||
Бюджет расходов на продажу товаров по администрации на 6 год
( тыс. руб.)
| Статьи расходов | 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | Итого |
| Расходы на оплату труда | 75 | 82,5 | 82,5 | 82,5 | 322,5 |
| Единый социальный налог | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| Расходы на рекламу | 39,4 | 39,4 | 39,4 | 39,4 | 157,7 |
| Расходы на содержание собственного автотранспорта | 13,775 | 13,775 | 13,775 | 13,775 | 55,1 |
| Амортизация, всего | 11,125 | 11,125 | 11,125 | 11,125 | 44,5 |
| Оборудование и инвентарь | 6,25 | 6,25 | 6,25 | 6,25 | 25 |
| Помещения | 4,4375 | 4,4375 | 4,4375 | 4,4375 | 9,4375 |
| Расходы на аренду и содержание зданий, сооружений, помещений и инвентаря, в т. ч. | 12,29 | 12,29 | 12,29 | 12,29 | 49,16 |
| - коммунальные расходы (без расходов на электроэнергию) | 3,7 | 3,7 | 3,7 | 3,7 | 14,8 |
| - расходы на электроэнергию | 0,99 | 0,99 | 0,99 | 0,99 | 3,96 |
| - материалы | 7,6 | 7,6 | 7,6 | 7,6 | 30,4 |
| Расходы на ремонт основных средств | 3,8 | 3,8 | 3,8 | 3,8 | 15,2 |
| Потери товаров | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| Прочие расходы, в т.ч.: | 10,565 | 10,565 | 10,565 | 10,565 | 42,26 |
| -расходы по обеспечению нормальных условий труда и техники безопасности | 0,85 | 0,85 | 0,85 | 0,85 | 3,4 |
| -расходы на приобретение канцелярских принадлежностей, бланков | 3,895 | 3,895 | 3,895 | 3,895 | 15,58 |
| - расходы по ведению кассового хозяйства | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| - другие | 5,82 | 5,82 | 5,82 | 5,82 | 23,28 |
| Неконтролируемый расходы | 5,8 | 5,6 | 6,0 | 6,8 | 24,2 |
| ИТОГО | 171,8 | 179,1 | 179,5 | 180,3 | 710,7 |
Бюджет расходов на продажу товаров по магазину №1 на 6 год
( тыс. руб.)
| Статьи расходов | 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | Итого |
| Транспортные расходы | 52,6 | 49,1 | 54,9 | 67,7 | 224,3 |
| Расходы на оплату труда | 72 | 79,2 | 79,2 | 79,2 | 309,6 |
| Единый социальный налог | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Амортизация, всего | 11,1875 | 11,1875 | 11,1875 | 11,1875 | 44,75 |
| Оборудование и инвентарь | 8,75 | 8,75 | 8,75 | 8,75 | 35,0 |
| Помещения | 2,4375 | 2,4375 | 2,4375 | 2,4375 | 9,75 |
| Расходы на аренду и содержание зданий, сооружений, помещений и инвентаря, в т. ч. | 14,6025 | 14,6025 | 14,6025 | 14,6025 | 58,41 |
| - коммунальные расходы (без расходов на электроэнергию) | 5,55 | 5,55 | 5,55 | 5,55 | 22,2 |
| - расходы на электроэнергию | 2,64 | 2,64 | 2,64 | 2,64 | 10,56 |
| - материалы | 6,4125 | 6,4125 | 6,4125 | 6,4125 | 25,65 |
| Расходы на ремонт основных средств | 3,5625 | 3,5625 | 3,5625 | 3,5625 | 14,25 |
| Потери товаров | 18,8 | 17,5 | 19,6 | 24,2 | 80,1 |
| Прочие расходы, в т.ч.: | 24,2 | 23,0 | 24,9 | 28,9 | 101,0 |
| -расходы по обеспечению нормальных условий труда и техники безопасности | 1,625 | 1,625 | 1,625 | 1,625 | 6,5 |
| -расходы на приобретение канцелярских принадлежностей, бланков | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| - расходы по ведению кассового хозяйства | 16,7 | 15,6 | 17,5 | 21,5 | 71,3 |
| - другие | 5,8425 | 5,8425 | 5,8425 | 5,8425 | 23,37 |
| Неконтролируемый расходы | 6,8 | 6,4 | 7,1 | 8,8 | 29,1 |
| ИТОГО | 203,75 | 204,55 | 215,05 | 238,15 | 861,5 |
| Выручка от продаж товаров | 3417,1 | 3190,8 | 3563,3 | 4395,5 | 14566,7 |
| Уровень расходов, % | 5,96 | 6,41 | 6,04 | 5,42 | 5,91 |
Бюджет расходов на продажу товаров по магазину №2 на 6 год
( тыс. руб.)
| Статьи расходов | 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | Итого |
| Транспортные расходы | 37,55 | 37,55 | 37,55 | 37,55 | 150,2 |
| Расходы на оплату труда | 63 | 69,3 | 69,3 | 69,3 | 270,9 |
| Единый социальный налог | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Амортизация, всего | 8,375 | 8,375 | 8,375 | 8,375 | 33,5 |
| Оборудование и инвентарь | 5 | 5 | 5 | 5 | 20,00 |
| Помещения | 3,375 | 3,375 | 3,375 | 3,375 | 13,5 |
| Расходы на аренду и содержание зданий, сооружений, помещений и инвентаря, в т. ч. | 14,7475 | 14,7475 | 14,7475 | 14,7475 | 58,99 |
| - коммунальные расходы (без расходов на электроэнергию) | 6,5 | 6,5 | 6,5 | 6,5 | 26 |
| - расходы на электроэнергию | 2,31 | 2,31 | 2,31 | 2,31 | 9,24 |
| - материалы | 5,9375 | 5,9375 | 5,9375 | 5,9375 | 23,75 |
| Расходы на ремонт основных средств | 4,75 | 4,75 | 4,75 | 4,75 | 19,00 |
| Потери товаров | 30,05 | 30,05 | 30,05 | 30,05 | 120,2 |
| Прочие расходы, в т.ч.: | 21,1 | 21,1 | 21,1 | 21,1 | 84,4 |
| -расходы по обеспечению нормальных условий труда и техники безопасности | 1,3 | 1,3 | 1,3 | 1,3 | 5,2 |
| -расходы на приобретение канцелярских принадлежностей, бланков | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| - расходы по ведению кассового хозяйства | 15,75 | 15,75 | 15,75 | 15,75 | 63,0 |
| - другие | 4,06125 | 4,06125 | 4,06125 | 4,06125 | 16,245 |
| Неконтролируемый расходы | 4,84 | 4,84 | 4,84 | 4,84 | 19,38 |
| ИТОГО | 184,41 | 184,41 | 184,41 | 184,41 | 737,64 |
| Выручка от продаж товаров | 2422,4 | 2422,4 | 2422,4 | 2422,4 | 9689,6 |
| Уровень расходов, % | 7,61 | 7,61 | 7,61 | 7,61 | 7,61 |
Консолидированный бюджет расходов на продажу товаров на 6 год
( тыс. руб.)
| Статьи расходов | 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | Итого |
| Администрация | 171,8 | 179,1 | 179,5 | 180,3 | 710,7 |
| Магазин №1 | 203,75 | 204,55 | 215,05 | 238,15 | 861,5 |
| Магазин №2 | 184,41 | 184,41 | 184,41 | 184,41 | 737,64 |
| ИТОГО | 559,96 | 568,06 | 578,96 | 602,86 | 2309,84 |
| Выручка от продажи товаров | 5839,5 | 5613,2 | 5985,7 | 6817,9 | 24256,3 |
| Уровень расходов к выручке, % | 9,59 | 10,12 | 9,67 | 8,84 | 9,52 |
На основании ранее сформированных бюджетов валовой прибыли и издержек обращения, а также данных о размере налога на вмененный доход, сформировать бюджеты прибыли по отдельным центрам ответственности в разрезе кварталов. Учитывая, что осуществление операционных и внереализационных доходов и расходов в следующем году не предполагается, сформировать консолидированный бюджет прибылей и убытков в поквартальном разрезе. Согласно налоговым расчетам размер налога на вмененный доход ежеквартально будет составлять: магазин № 1 - 21 тыс. руб., магазин №2 - 15 тыс. руб.
Таблица 3.1
Бюджет прибыли по магазину №1
| Показатели | 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | Итого | |
| 1 | Выручка от продаж, тыс. руб. | 3417,1 | 3190,8 | 3563,3 | 4395,5 | 14567 |
| 2 | Валовая прибыль, тыс. руб. | 569,5 | 531,8 | 593,9 | 732,6 | 2427,8 |
| 3 | Уровень ВП, % | 16,67 | 16,67 | 16,67 | 16,67 | 16,67 |
| 4 | Расходы на продажу, тыс. руб. | 203,75 | 204,55 | 215,05 | 238,15 | 861,5 |
| 5 | Уровень расходов, % | 5,96 | 6,41 | 6,04 | 5,42 | 5,91 |
| 6 | Прибыль от продажи | 365,75 | 327,25 | 378,85 | 494,45 | 1566,3 |
| 7 | Сальдо операционных тыс.руб. | - | - | - | - | - |
| 8 | Сальдо внереализационных, т.р. | - | - | - | - | - |
| 9 | Прибыль до н/о, тыс. руб. | 365,75 | 327,25 | 378,85 | 494,45 | 1566,3 |
| 10 | Налог на вмененный доход | 21 | 21 | 21 | 21 | 84 |
| 11 | Прибыль от обычной деятельности, т.р. | 344,75 | 306,25 | 357,85 | 473,45 | 1482,3 |
| 12 | Рентабельность деятельности,% | 10,09 | 9,60 | 10,04 | 10,77 | 10,18 |
Произведем аналогичные расчеты для магазина №2.