Анализ оценки уровня и динамики фондорентабельности приведен в таблице 2.53. Факторный анализ осуществлен методом абсолютных разниц.
| Показатель | Прошлый год | Отчетный год | Изменение | ||
| абсолютное | относительное | ||||
| Выручка от продаж, N, тыс. руб. | 151 576 | 188 978 | + 37 402 | 124,68 | |
| Среднегодовая стоимость основных фондов, F, тыс. руб. | 4 809 | 11 064 | + 6 255 | 230,07 | |
| Прибыль от продаж, P, тыс. руб. | 24 877 | 20 601 | - 4 276 | 82,81 | |
| Фондоотдача основных фондов, fОФ | 31,5192 | 17,0804 | - 14,4388 | 54,19 | |
| Окончание таблицы 2.53 | |||||
| Рентабельность продаж, RN | 0,1641 | 0,1090 | - 0,0551 | 66,42 | |
| Фондорентабельность, RF | 5,1730 | 1,8620 | - 3,3110 | 35,99 | |
∆ RF(RN) = - 0,0551 х 31,5192 = - 1,7370
∆ RF (fОФ) = - 14,4388 х 0,1090 = - 1,5740
Из расчета следует, что фондорентабельность за отчетный год по сравнению с прошлым годом снизилась на 3,3110, или на 64,01 %. На это изменение оказали влияние 2 фактора:
- за счет снижения рентабельности продаж на 0,0551 фондорентабельность снизилась на 1,7370;
- за счет снижения фондоотдачи основных средств на 14,4388 фондорентабельность снизилась на 1,5740.
Выявлен резерв увеличения фондорентабельности на 3,3110 путем доведения рентабельности продаж и фондоотдачи до уровня прошлого года.
Анализ уровня и динамики вооруженности труда. Из таблицы 3.14 следует, что на предприятии за отчетный год по сравнению с прошлым годом повысилась фондовооруженность на 114,41 тыс. руб., или на 107,06 %.
Анализ динамики фондоотдачи, фондовооруженности и производительности труда представлен в таблицах 2.54 и 2.55.
Таблица 2.54 Анализ динамики фондоотдачи, фондовооруженности и производительности труда
| Показатель | Прошлый год | Отчетный год | Изменение | ||
| абсолютное | относительное | ||||
| Выручка от продаж, N, тыс. руб. | 151 576 | 188 978 | + 37 402 | 124,68 | |
| Среднегодовая численность работников, Т, чел. | 45,00 | 50,00 | + 5,00 | 111,11 | |
| Среднегодовая стоимость основных фондов, F, тыс. руб. | 4 809 | 11 064 | + 6 255 | 230,07 | |
| Фондоотдача основных фондов, fОФ | 31,5192 | 17,0804 | - 14,4388 | 54,19 | |
| Производительность труда, t | 3 368,36 | 3 779,56 | + 411,20 | 112,21 | |
| Фондовооруженность, FT | 106,87 | 221,28 | + 114,41 | 207,06 | |
Таблица 2.55Факторный анализ динамики фондоотдачи
| Показатель | Фактор | fОФ | Влияние | Фактор | |
| t | FT | ||||
| База | 3 368,3556 | 106,8667 | 31,5192 | Х | Х |
| Условный 1 | 3 779,5600 | 106,8667 | 35,3671 | 3,8478 | t |
| Отчет | 3 779,5600 | 221,2800 | 17,0804 | -18,2866 | FT |
| Итого | Х | Х | -14,4388 | -14,4388 | Х |
Из расчетов следует, что фондоотдача основных средств снизилась на 14,4388, или на 45,81 %. На это изменение оказали влияние два фактора:
- за счет повышения производительности труда на 411,20 тыс. руб. фондоотдача возросла на 3,8478;
- за счет повышения фондовооруженности на 114,41 тыс. руб. фондоотдача снизилась на 18,2866.
На анализируемом предприятии обнаружен резерв повышения фондоотдачи путем увеличения темпов роста производительности труда до темпов роста фондовооруженности.
Поскольку анализируемая организация относится к предприятиям торговли, то анализ использования производственной мощности предприятия и его подразделений, использования отдельных групп ведущего оборудования по времени и мощности, влияния простоев оборудования, сменности работы оборудования не проводится.
Анализ структуры и динамики затрат по экономически однородным элементам представлен в таблице 2.56.
| Показатель | Значение, тыс. руб. | Структура, % | ||||
| прошлый год | отчетный год | изменение | прошлый год | отчетный год | изменение | |
| Материальные затраты | 108 866 | 153 304 | + 44 438 | 88,91 | 86,59 | - 2,32 |
| Затраты на оплату труда | 6 009 | 9 064 | + 3 055 | 4,91 | 5,12 | + 0,21 |
| Отчисления на социальные нужды | 1 574 | 2 174 | + 600 | 1,29 | 1,23 | - 0,06 |
| Амортизация | 131 | 791 | + 660 | 0,11 | 0,45 | + 0,34 |
| Прочие затраты | 5 871 | 11 721 | + 5 850 | 4,79 | 6,62 | + 1,83 |
| Итого | 122 451 | 177 054 | + 54 603 | 100,00 | 100,00 | 0,00 |
Из расчетов следует, что затраты отчетного года превысили затраты прошлого года на 54 603 тыс. руб., наибольший удельный вес занимают материальные затраты (86,59 % в отчетном году). Основным направлением снижения затрат является уменьшение величины прочих затрат.
Анализ эффективности использования ресурсов предприятия представлен в таблице 2.57.
Таблица 2.57 Анализ эффективности использования ресурсов, тыс. руб.
| Показатель | Прошлый год | Отчетный год | Изменение | |
| абсолютное | относительное | |||
| Выручка от продаж | 151 576 | 188 978 | + 37 402 | 124,68 |
| Полная себестоимость продаж | 126 699 | 168 377 | + 41 678 | 132,90 |
| Затратоотдача | 1,1963 | 1,1224 | - 0,0740 | 93,81 |
| Затратоемкость | 0,8359 | 0,8910 | + 0,0551 | 106,59 |
Из расчетов следует, что за отчетный год по сравнению с предыдущим годом себестоимость продаж увеличилась на 41 678 тыс. руб., или на 32,90 %. Снизилась затратоотдача на 74 руб., или на 6,19 %, и увеличилась затратоемкость на 55 руб., или на 6,59 %.
В состав материальных затрат включается стоимость товара, уплаченная поставщику по договорам купли-продажи или поставки. В таблице 2.27 представлены данные о себестоимости снегоходов. Из расчетов следует, что себестоимость одного снегохода в отчетном году по сравнению с прошлым годом снизилась на 5 130 руб., или на 1,91 %.
Анализ динамики издержек обращения представлен в таблице 2.58.
Таблица 2.58 Анализ динамики издержек обращения, тыс. руб.
| Статья издержек обращения | Прошлый год | Отчетный год | Изменение | |
| тыс. руб. | % | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Аренда | 3 068 | 6 037 | + 2 969 | 196,77 |
| Заработная плата | 6 009 | 9 064 | + 3 055 | 150,84 |
| Отчисления на социальные нужды | 1 574 | 2 174 | + 600 | 138,12 |
| Амортизация | 131 | 791 | + 660 | 603,82 |
| Услуги связи | 552 | 833 | + 281 | 150,91 |
| Информационные услуги | 64 | 103 | + 39 | 160,94 |
| Канцелярские расходы | 28 | 38 | + 10 | 135,71 |
| Расходы на командировки | 1 338 | 1 066 | - 272 | 79,67 |
| Коммунальные расходы | 165 | 273 | + 108 | 165,45 |
| Охрана | 408 | 636 | + 228 | 155,88 |
| Расходы на рекламу | 3 198 | 1 991 | - 1 207 | 62,26 |
| Страхование грузов | 94 | 80 | - 14 | 85,11 |
| Транспортные расходы | 1 446 | 1 610 | + 164 | 111,34 |
| Юридические услуги | 179 | 122 | - 57 | 68,16 |
| Хозяйственные нужды | 376 | 511 | + 135 | 135,90 |
| Расходы на обслуживание ККМ и ЭВМ | 77 | 83 | + 6 | 107,79 |
| Хозяйственный инвентарь | 499 | 652 | + 153 | 130,66 |
| Обучение сотрудников | 111 | 131 | + 20 | 118,02 |
| Итого | 19 317 | 26 195 | + 6 878 | 135,61 |
Из расчетов следует, что за отчетный год по сравнению с прошлым годом издержки обращения возросли на 6 878 тыс. руб., или на 35,61 %. Наибольшее влияние оказали увеличение расходов на аренду, оплату труда, отчисления на социальные нужды и рост амортизационных начислений. Положительное влияние оказало снижение расходов на рекламу. Все расходы являются оправданными и экономически обоснованными.
3 Влияние маркетинговой стратегии на финансовые результаты деятельности ООО «Компания Альпиндустрия»
3.1 Основные направления маркетинговой стратегии компании
Главной задачей отдела маркетинга является своевременная реализация намеченных мероприятий и промакций и создание благоприятных для их осуществления условий. По данным, полученным в ходе непосредственного наблюдения и опроса покупателей в торговом зале и информации полученной от работников исследуемого предприятия мы можем составить заключение об основных категориях покупателей, данные о которых представлены в Приложении Г. Основной категорией покупателей являются люди в возрасте от 20 до 25, за ней группа в возрасте от 25 до 30 лет. Две эти группы в общей сумме дают 51%, то есть можно утверждать, что основной группой покупателей исследуемого предприятия являются молодые люди в возрасте от 20 до 30 лет.
Главными конкурентами являются другие крупные спортивные магазины города, в частности, «Фан-спорт», «Спорт-Мастер», «Фанат». Главный конкурент – магазин «Фанат», находящийся в непосредственной близости возле крупнейшего магазина ООО «Комапния Альпиндустрия» - «Вертикаль».
Изучаемая организация представляет собой рыночного претендента. Также необходимо заметить, что на рынке розничной продажи спортивных товаров нет явно выраженного рыночного лидера – вследствие этого все конкуренты представляют собой рыночных претендентов, в той или иной степени опережая и или отставая друг от друга. Таким образом, можно сделать заключение, что конкуренция на этом рынке довольна острая. Появление на рынке товаров-заменителей не может кардинальным образом повлиять на положение дел на рынке, так как все предприятия-конкуренты торгуют примерно одинаковыми товарами, и появление товара-заменителя может изменить ситуацию лишь на какое-то время, пока этим же товаром не начнут торговать другие предприятия. Появление новых конкурентов может вызвать изменение в сложившейся ситуации на рынке, но только если появление нового конкурента будет правильно продуманным и реализованным. В противном же случае на благоприятный исход дела надеяться не приходится. Одним из ключевых моментов в конкурентной борьбе являются взаимоотношения и взаимозависимость предприятия и его поставщиков. Чем более предприятие зависит от поставщиков, тем более трудным и дорогостоящим будет отказ от их услуг. Исследуемое предприятие имеет большое количество поставщиков даже одной и той же продукции. Это дает большие гарантии отсутствия перебоев в снабжении товаром, нежели в случае с одним поставщиком. Также это дает возможность найти наиболее подходящего поставщика с наиболее выгодными условиями поставки. Исследуемое нами предприятие функционирует на рынке несовершенной конкуренции. Можно также сделать вывод что на рынке присутствуют все три вида конкуренции – функциональная, так как предприятия-конкуренты продают товары удовлетворяющие одни и те же потребности; видовая, так как на рынке присутствует соперничество между различными товарами удовлетворяющими одну и туже потребность (товары различных марок); предметная, так как предприятия-конкуренты продают идентичные товары (товары, которые пользуются особенно повышенным спросом). В конкурентной борьбе на рынке доминирует неценовая политика, так как запас резерва понижения цены у продавцов-конкурентов или исчерпан или на грани исчерпания. Такое положение дел характерно для современного рынка, так как в большинстве случаев покупатель ориентируется на цену товара, а затем на все остальное. Поэтому изучаемое предприятие к снижению цен, как к методу конкуренции, прибегает нечасто, а в основном пользуется неценовыми методами. Сильнейшим оружием неценовой конкуренции всегда была реклама, сегодня ее роль возросла многократно. С помощью рекламы изучаемое предприятие не только доносит до покупателей информацию о потребительских свойствах своих товаров, но и формирует доверие к своей товарной, ценовой, сбытовой политике. Элементов незаконной конкуренции во время прохождения практики обнаружено не было.