Оценка ликвидности баланса представлена в таблице 2.13.
| Показатель | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | Показатель | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | Платежное изменение | |
| на начало | на конец | ||||||
| А1 | 2 207 | 4 044 | П1 | 19 425 | 39 942 | -17 218 | - 35 898 |
| А2 | 8 271 | 21 214 | П2 | 15 456 | 20 383 | -7 185 | + 831 |
| А3 | 38 298 | 54 728 | П3 | 0 | 0 | 38 298 | + 54 728 |
| А4 | 7 326 | 14 802 | П4 | 21 221 | 34 463 | -13 895 | - 19 661 |
| Итого | 56 102 | 94 788 | Итого | 56 102 | 94 788 | 0 | 0 |
Из расчетов следует, что бухгалтерский баланс анализируемого предприятия не является абсолютно ликвидным, поскольку не хватает денежных средств для покрытия наиболее срочных обязательств. Выполнение четвертого условия свидетельствует о наличии у предприятия собственных оборотных средств.
Оценка краткосрочной платежеспособности приведена в таблице 2.14.
Таблица 2.14 Оценка краткосрочной платежеспособности, тыс. руб.
| № п/п | Показатель | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | Изменение |
| 1 | Текущие активы | 48 776 | 79 986 | + 31 210 |
| денежные средства | 2 207 | 4 044 | + 1 837 | |
| краткосрочная дебиторская задолженность | 8 271 | 21 214 | + 12 943 | |
| запасы | 35 027 | 54 376 | + 19 349 | |
| НДС | 3 271 | 352 | - 2 919 | |
| 2 | Текущие обязательства | 19 425 | 39 942 | + 20 517 |
| 3 | Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,1136 | 0,1012 | - 0,0124 |
| 4 | Коэффициент быстрой ликвидности | 0,5394 | 0,6324 | + 0,0930 |
| 5 | Коэффициент текущей ликвидности | 2,5110 | 2,0026 | - 0,5084 |
| 6 | Чистый оборотный капитал | 29 351 | 40 044 | + 10 693 |
| 7 | % к текущим обязательствам | 151,10 | 100,26 | - 50,84 |
| 8 | Коэффициент маневренности функционирующего капитала | 0,0752 | 0,1010 | + 0,0258 |
Из таблицы следует, что на дату составления бухгалтерского баланса организация может погасить 10,12 % своих обязательств, при условии своевременных расчетов с дебиторами по состоянию на конец года организация может погасить 63,24 % своих текущих обязательств. Текущие активы покрывают текущие обязательства по состоянию на начало года в 2,5110 раза, на конец года — в 2,0026 раза. У предприятия имеется чистый оборотный капитал по состоянию на начало и на конец отчетного года. Платежные возможности предприятия можно признать хорошими.
Анализируемое предприятие не имеет долгосрочных обязательств.
Оценка общей платежеспособности представлена в таблице 2.15.
Таблица 2.15 Оценка общей платежеспособности, тыс. руб.
| Показатель | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | Изменение |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Активы | 56 102 | 94 788 | + 38 686 |
| Внешние обязательства | 34 881 | 60 325 | + 25 444 |
| Превышение активов над обязательствами | + 21 221 | + 34 463 | + 13 242 |
| Коэффициент общей платежеспособности | 1,61 | 1,57 | - 0,04 |
Из расчетов следует, что по состоянию на начало и на конец отчетного года активы превышают внешние обязательства. Наблюдается увеличение суммы превышения на 13 242 тыс. руб.
Коэффициент общей платежеспособности снизился на 0,04, то есть платежные возможности несколько ухудшились.
Расчет чистых активов приведен в таблице 2.16.
Таблица 2.16 Расчет чистых активов, тыс. руб.
| Показатель | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | Изменение |
| Активы, принимаемые к расчету | 56 102 | 94 788 | + 38 686 |
| Обязательства, участвующие в расчетах | 34 881 | 60 325 | + 25 444 |
| Чистые активы | 21 221 | 34 463 | + 13 242 |
Из таблицы следует, что по состоянию на начало и на конец отчетного года предприятие располагает чистыми активами, причем величина чистых активов больше величины уставного капитала. По сравнению с началом года чистые активы увеличилась на 13 242 тыс. руб.
Расчет собственных оборотных средств приведен в таблице 2.17.
Таблица 2.17 Расчет собственных оборотных средств, тыс. руб.
| Показатель | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | Изменение |
| Собственный капитал | 21 221 | 34 463 | + 13 242 |
| Внеоборотные активы | 7 326 | 14 802 | + 7 476 |
| Собственные оборотные средства | 13 895 | 19 661 | + 5 766 |
Из таблицы следует, что по состоянию на начало и на конец отчетного года предприятие располагает собственными оборотными средствами, их величина возросла на 5 766 тыс. руб.
Расчет величины нормальных источников формирования запасов приведен в таблице 2.18.
Таблица 2.18 Расчет величины нормальных источников формирования запасов, тыс. руб.
| Показатель | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | Изменение |
| Собственные оборотные средства | 13 895 | 19 661 | + 5 766 |
| Краткосрочные кредиты и займы | 15 456 | 20 383 | + 4 927 |
| Кредиторская задолженность по товарным операциям | 16 521 | 39 942 | + 23 421 |
| Итого | 45 872 | 79 986 | + 34 114 |
Из таблицы следует, что по состоянию на начало и на конец отчетного года предприятие для формирования запасов может направлять источники, которые носят нормальный характер.
Оценка финансовой устойчивости на базе абсолютных показателей представлена в таблице 2.19.
Таблица 2.19 Оценка финансовой устойчивости на базе абсолютных показателей, тыс. руб.
| Показатель | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | Изменение |
| Запасы | 34 927 | 54 026 | + 19 099 |
| Собственные оборотные средства | 13 895 | 19 661 | + 5 766 |
| Нормальные источники | 45 872 | 79 986 | + 34 114 |
| Излишек/ недостаток собственных оборотных средств | -21 032 | -34 365 | - 13 333 |
| Излишек/ недостаток общей суммы нормальных источников | 10 945 | 25 960 | + 15 015 |
Из таблицы следует, что у анализируемого предприятия по состоянию на начало и на конец отчетного года наблюдается нормальная финансовая устойчивость. Для улучшения положения необходимо принимать меры по пополнению собственных оборотных средств. На предприятии выявлены резервы под увеличение величины собственных оборотных средств и долгосрочных источников формирования.
Оценка финансовой устойчивости на базе относительных показателей представлена в таблице 2.20.
Таблица 2.20 Оценка финансовой устойчивости на базе относительных показателей
| Показатель | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | Изменение |
| Коэффициент автономии | 0,3783 | 0,3636 | - 0,0147 |
| Коэффициент зависимости | 0,6217 | 0,6364 | + 0,0147 |
| Коэффициент финансового риска | 1,6437 | 1,7504 | + 0,1067 |
| Коэффициент финансовой устойчивости | 0,3783 | 0,3636 | - 0,0147 |
| Коэффициент маневренности собственного капитала | 0,6548 | 0,5705 | - 0,0843 |
| Коэффициент обеспеченности запасов собственными средствами | 0,3967 | 0,3616 | - 0,0351 |
| Индекс постоянного актива | 0,3452 | 0,4295 | + 0,0843 |
| Коэффициент имущества производственного назначения | 0,1306 | 0,1565 | + 0,0259 |
| Коэффициент износа основных средств | 0,0224 | 0,0507 | + 0,0283 |
| Коэффициент годности основных средств | 0,9776 | 0,9493 | - 0,0283 |
Из таблицы следует, что в целом финансовая устойчивость организации на конец периода по сравнению с началом отчетного периода ухудшилась на 1,47 %. Снизился коэффициент автономии на 0,0147, возросла доля заемного капитала в соотношении с собственным капиталом на 10,67 %.
Устойчивость финансового состояния может быть восстановлена:
- ускорением оборачиваемости капитала в текущих активах, в результате чего произойдет относительное его сокращение на рубль товарооборота, выручки;
- пополнением собственного оборотного капитала из внутренних и внешних источников.
Оценка динамики основных показателей хозяйственной деятельности предприятия представлена в таблице 2.21.
Таблица 2.21 Оценка динамики основных показателей хозяйственной деятельности
| Показатель | На начало отчетного периода, тыс. руб. | На конец отчетного периода, тыс. руб. | Темп роста, % |
| Прибыль до налогообложения | 22 074 | 17 424 | -21,07 |
| Объем продаж | 151 576 | 188 978 | 24,68 |
| Сумма активов | 56 102 | 94 788 | 68,96 |
Из таблицы следует, что у организации возрос экономический потенциал на 68,96 %, ресурсы используются эффективно на 24,68 %, но наблюдается относительное увеличение издержек обращения на 21,07 %.