t- трудоемкость, норма человеко-часов затраченных на производство единицы годовой нормы;
В - годовой фонд времени рабочего с нормальными условиями труда.
Годовой фонд времени работы определяется по формуле:
В = ((365-52-52-12-8)*8+8(8-1)-160) *0,96= 1751 часов
где 365 – дней в году;
52 - субботы;
52 - воскресенья;
12 - праздничные дни в году;
8 - предпраздничные дни;
8(8-1) - работа в предпраздничный день;
160 - часы отпуска без выходных дней;
0,96 - коэффициент учитывающий время отсутствия работника на рабочем месте по уважительной причине.
Рпр = (2900*10,5) / 1751 = 17 человек
2.2.2 Определение численности вспомогательных рабочих, специалистов и служащих.
Эти категории работников определяются в % отношении от численности основных производственных рабочих. Для рассчитываемого производства принимаем:
вспомогательные рабочие 12%;
специалисты и служащие 7%.
Рвсп = 0,12 * Рпр = 0,12*17 = 2 человека
Рспец = 0,07 * Рпр = 0,07*17= 1 человек
2.2.3 Определение годового фонда заработной платы
работников предприятия.
Принимаем заработную плату на один месяц в размере:
для производственных рабочих 8700руб/месяц;
для вспомогательных рабочих 8000руб/месяц:
для специалистов и служащих 9500руб/месяц.
Расчет годового фонда заработной платы отражен в таблице 2.
Таблица 2
Расчет годового фонда заработной платы предприятия
| Наименование контингента работающих | Кол-во челов. | Базовая месячная з/пл. руб. | Базовый месячный фонд з/пл. руб. | Надбавки за выслугу лет (12%) руб. | Премия (15%) руб. | Допол- нительные выплаты (8%) руб. | Фонд з/пл. руб. | |
| месяц | год | |||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| Производственные рабочие | 17 | 8700 | 147900 | 17748 | 22185 | 11832 | 199665 | 2395980 |
| Вспомогательные рабочие | 2 | 8000 | 16000 | 1920 | 2400 | 1280 | 21600 | 259200 |
| Специалисты и служащие | 1 | 9500 | 9500 | 1140 | 1425 | 760 | 12825 | 153900 |
| Итого | 20 | 173400 | 20808 | 26010 | 13872 | 234090 | 2809080 | |
2.2.4 Определение средней заработной платы.
Средняя заработная плата определяется по формуле:
З/пл сред = Фз/пл год / ( ∑ Рi *12), руб.
Где Фз/пл год - фонд заработной платы предприятия за год;
∑ Рi= Рпр + Рвсп + Рспец = 20 человек
З/пл сред = 2809080 / ((17+2+1)*12) = 11705 руб.
2.2.5 Расчет начислений на социальную защиту.
Начисления на социальную защиту включают:
пенсионный фонд 20%;
фонд социального страхования 3,2%;
фонд обязательного медицинского страхования 2,8%;
фонд возмещения ущерба от несчастных случаев и проф. заболеваний 2%;
Итого начисления на социальную защиту составляют 28%.
Начисления на социальную защиту для всех категорий работников определяется по формуле:
Фсоц.защ. (∑ Рi ) = 0,28 * Фз/пл год , руб.
Фсоц.защ. (∑ Рi ) = 0,28 * 2809080 = 786542 руб.
Фсоц.защ. ( Рпр + Рвсп ) = 0,28 * Фз/пл год ( Рпр + Рвсп ), руб.
Фсоц.защ. ( Рпр + Рвсп ) = 0,28 * (2395980 + 259200) = 743450 руб.
Фсоц.защ. ( Рспец ) = 0,28 * Фз/пл год ( Рспец ), руб.
Фсоц.защ. ( Рспец ) = 0,28 * 153900 = 43092 руб.
2.3.Определение расходов материалов и энергоресурсов на производство
Расчет отражен в таблице 3.
Таблица 3
Годовой расход материалов и энергоресурсов
| Наименование материалов и энергоресурсов | Ед. изм. | Годовая программа выпуска ед. | Расход на ед. годов. программы | Годовая потребность в материалах и энергоресурсах |
| 1. Материалы2. Энергоресурсы2.1 электроэнергия2.2 газ природный2.3 тепловая энергия2.4 вода техническая | т/едКвт/ч/едМ3/едГкал/едМ3/ед | 29002900290029002900 | 3,905,30 45,002,208,75 | 1131015370130500638025375 |
2.4 Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования и транспортных средств
Смета расходов отражена в таблице 4.
Капитальные вложения в оборудование и его монтаж составляют 6935руб.
Таблица 4
Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования
| Статьи затрат | Сумма руб. |
| 1. Амортизация оборудования и транспортных средств, 12%2. Эксплуатация оборудования, 4%3.Текущий ремонт оборудования и транспортных средств, 8%4.Внутрипроизводственные перемещения, 1%5.Износ МБП, 0,5%6.Прочие расходы, 10% | 7552225174503486294314762935 |
| Всего расходов | 223420 |
Годовая программа производства продукции – 2900 ед.
Затраты на ед. годовой программы составляют 223420 / 2900 = 77руб/ед.
Срок службы оборудования составляет 629350 / 75522 = 8,3 года
2.5 Смета цеховых расходов по производству продукции
Капитальные вложения в здания и сооружения составляют 662150 рублей.
Смета цеховых расходов отражена в таблице 5.
Таблица5
Смета цеховых расходов
| Статьи затрат | Сумма руб. |
| 1. З/пл специалистов и служащих2. Начисления на соц. защ. специалистов и служащих3. Охрана труда, 10% от год. Фз/пл (Рпр)4. Содержание зданий и сооружений 2% от кап. влож. в здания и сооружения5. Текущий ремонт зданий и сооруж. 1% от кап. влож. в здания и сооружения6. Амортизация зданий и сооружений, 6,7% от кап. влож. в здания и сооружения7. Испытания, опыты, исследования, 5% от стоимости оборудования8. Прочие расходы, 8% от всех капиталовложений | 153900430922395981324366224436431468164000 |
| Всего расходов | 696287 |
Годовая программа производства продукции – 2900 ед.
Затраты на ед. годовой программы составляют 696287 / 2900 = 240руб/ед.
Срок службы оборудования составляет 662150 / 44364 = 14,9 лет
2.6 Определение расходов материалов и энергоресурсов на производство
Проектная калькуляция себестоимости рассчитывается на 1 единицу продукции. Расчет калькуляции отражен в таблице 6.
Таблица 6
Проектная себестоимость калькуляции
| Статьи затрат | Кол-во | Цена за ед. руб/ед | Сумма руб. |
| 1. Материалы1.1 основные материалы1.2 вспомогательные материалы, 10% от основ. материалов | 3,900,39 | 1950,001800,00 | 7605,00702,00 |
| Итого материалов | 8307,00 | ||
| 2. Энергетические затраты2.1 электроэнергия2.2 газ природный2.3 тепловая энергия2.4 вода техническая | 5,3045,002,208,75 | 2,882,26965,4028,70 | 15,00102,002124,00251,00 |
| Итого энергозатрат | 2492,00 | ||
| 3. Ф пр.раб+вспом.раб4. Начисления на соц. защ. произв. и вспомог. рабочих5. Расходы на содержание и эксплуат. оборудования и трансп. Средств6. Цеховые расходы | 916,00256,0077,00240,00 | ||
| Цеховая себестоимость | 12288,00 | ||
| 7. Цеховая себестоимость за исключением статьи «итого материалов»8. Общепроизводственные расходы 15% от пункта 7 таблицы 69. Производственная себестоимость10. Внепроизводственные расходы 1% от пункта 9 таблицы 611. Полная себестоимость | 3981,00597,0012885,00129,0013014,00 |
Полная себестоимость единицы продукции равна 13014 рублей.
Рыночная цена без НДС определяется по формуле:
Ц = Сполн *(1+(R/100), руб.
где R – заданный уровень рентабельности.
Ц = 13014 * (1+(35/100) = 17569 рублей
2.7 Баланс доходов и расходов предприятия
Баланс доходов и расходов отражен в таблице 7.
Таблица 7
Баланс доходов и расходов
| Наименование позиций | Значение |
| 1. Объем выпуска (реализация продукции), ед.2. Полная себестоимость единицы продукции, руб/ед.3. Издержки по годовому выпуску продук., руб/год4. Рыночная цена единицы продукции, руб/ед.5. Выручка за годовую реализ. продукции, руб/год6. Общая прибыль, руб/год | 29001301437740600175695095010013209500 |
2.8 Характеристика налогового окружения предприятия.
Отражена в таблице 8.
Таблица 8
Характеристика налогового окружения
| Наименование позиций | Знач. ставка налога | Период дней | Источник отчислений | Значение за год, руб. |
| 1. Начисления на социальные нужды, %2. Ставки налогов:2.1 Налог на добавленную стоимость (НДС), %2.2 Транспортный налог, %2.3 На содержание жилого фонда и соц. культ. сферы, %2.4 На нужды образования, %2.5 На имущество, %2.6 На прибыль, %2.7 Земельный налог, руб/м2 | 28,018,01,71,51,04,518,039,5 | 30303090909090365 | ФОТот реализацииФОТот реализацииФОТСтоим. ОФБалан. Приб.Заним. Площ | 786542,409171018,0047754,36764251,5028098,8062453,252203519,6065176,00 |
2.9 Отчеты о прибыли или убытках
Отражен в таблице 9.
Таблица 9
Отчет о прибылях или убытках
| Наименование позиций | Величина, руб. |
| 1. Выручка от реализации продукции2. Годовые издержки по производству продукции3. Налоги:3.1 на содержание жил. Фонда и соц. культ. Сферы3.2 на нужды образования3.3 на имущество3.4 транспортный налог3.5 земельный налог | 50950100,0037740600,00764251,5028090,8062453,2547754,3665175,00 |
| Итого налогов | 967724,91 |
| 4. Общая прибыль5. Балансовая прибыль6. Налог на прибыль7. Чистая прибыль | 13209500,0012241776,002203519,6010038257,00 |
2.10 Основные экономические показатели работы предприятия.
2.10.1 Нормируемые оборотные средства.
Составляют 13,5% от годовых издержек.
Н = 0,135 * Из.год, руб.
где Н – нормируемые оборотные средства;
Из.год – годовые издержки на производство продукции, руб.
Н = 0,135 * 37740600 = 5094981 руб.
2.10.2 Эффективность капиталовложений.
Эффективность капиталовложений рассчитывается по формуле:
Э = П / (К + Н), руб/руб ПФ
где П – общая прибыль, руб.
К – все капиталовложения, руб.
Н – нормируемые оборотные средства, руб.
Э = 13209500 / (2050000+5094981) = 1,85 руб/руб ПФ
2.10.3 Срок окупаемости капитальных затрат.
Определяется по формуле:
Ток = 1 / Э, лет
где Э – эффективность капитальных вложений, руб/руб ПФ
Ток = 1 / 1,85 = 0,54 лет
2.10.4 Рентабельность продукции.
Определяется по формуле: