Таблица 8
Анализ себестоимости работ по элементам затрат
| Элементы затрат | 1999 г. | 2000 г. | 2001 г. | 2002 г. | 2003 г. | Отклонение 2003/1999 | ||||||
| тыс. р. | уд. вес, % | тыс. р. | уд. вес, % | тыс. р. | уд. вес, % | тыс. р. | уд. вес, % | тыс. р. | уд. вес, % | тыс.р. | темп роста% | |
| Материальные затраты | 7872,3 | 58,15 | 8127,5 | 57,54 | 9776 | 63,31 | 11993 | 57,25 | 40265 | 73,29 | 32392,7 | 15,14 |
| Расходы на оплату труда | 3438,7 | 25,40 | 3541,8 | 25,07 | 3752 | 24,30 | 61808 | 295,05 | 8219 | 14,96 | 4780,3 | -10,44 |
| Социальные отчисления | 1323,7 | 9,78 | 1427,3 | 10,10 | 1394 | 9,03 | 2274 | 10,86 | 3024 | 5,50 | 1700,3 | -4,27 |
| Амортизация | 226 | 1,67 | 178,5 | 1,26 | 130 | 0,84 | 185 | 0,88 | 155 | 0,28 | -71 | -1,39 |
| Прочие затраты | 677 | 5,00 | 850,7 | 6,02 | 389 | 2,52 | 316 | 1,51 | 3273 | 5,96 | 2596 | 0,96 |
| Итого затрат на производство | 13537,7 | 100 | 14125,8 | 100 | 15441 | 100 | 20948 | 100 | 54936 | 100 | 41398,3 | - |
Структура элементов затрат, подчеркивает, что производство продукции предприятия является материалоемким.
Доля материальных затрат в общем объеме затрат предприятия за 1999-2003 гг. составляет более 50%, в 2003 году она увеличилась до 73,29%, что оценивается отрицательно в работе ООО «ВВГСК». Основную долю в материальных затратах (более 90%) занимают затраты на сырье и материалы, топливо и электроэнергию.
Как показывают данные таблицы 8, производство на предприятии является достаточно трудоемким, в последнее время наметилась тенденция к росту доли затрат на оплату труда, что впрочем объясняется изменением политики в области заработной платы: предприятие не считает для себя возможным в настоящее время увеличивать заработную плату работникам предприятия. За рассматриваемый период совместная доля расходов на оплату труда и отчислений на социальные нужды снизилась с 35,18% до 20,47%, т.е. на 14,71%. Наблюдается невысокая тенденция к росту прочих затрат, которые состоят в строительной организации из представительских и командировочных расходов (около 40%), налогов (около 35%) и услуг сторонних организаций.
Увеличение в 2003 году доли затрат на материалы по сравнению с другими годами объясняется удорожанием стоимости строительных материалов; и в связи с этим на предприятии должны быть проведены мероприятия по экономному использованию материальных ресурсов.
Далее определим уровень затрат, т.е. затрат на 1 рубль реализованной продукции (табл. 9).
Таблица 9
Определение уровня затрат на рубль реализованной продукции
| Показатели | 1999 г. | 2000 г. | 2001 г. | 2002 г. | 2003 г. |
| Полная себестоимость работ, тыс.р. | 15538 | 16078 | 17612 | 20948 | 54936 |
| Стоимость выполненных работ, тыс.р. | 18983 | 17650,6 | 17445,5 | 23237 | 57395 |
| Затраты на 1 рубль выполненных работ, р. | 0,82 | 0,91 | 1,01 | 0,90 | 0,96 |
Табличные данные свидетельствуют, что удельный вес себестоимости в объеме работ в 2000 году по сравнению с 1999 годом возрос 9 коп., в 2001 году - на 10 копеек. В 2002 году уровень затрат несколько снизился, а в 2003 году возрос до уровня 96 коп. на рубль реализованной продукции. Как мы видим, в течение рассматриваемого периода 1999-2003 гг. наблюдается тенденция к увеличению затрат на 1 рубль реализованной продукции, что оценивается негативно в работе организации.
Различные стороны производственной, сбытовой, снабженческой и финансовой деятельности предприятия получают законченную денежную оценку в системе показателей финансовых результатов. Конечный финансовый результат деятельности предприятия – это балансовая прибыль или убыток, который представляет собой сумму результата от реализации продукции (работ, услуг); результата от прочей реализации; сальдо доходов и расходов от вне реализационных операций.
Обобщенно наиболее важные показатели финансовых результатов деятельности предприятия представлены в форме №2 «Отчет о прибылях и убытках». На основе этого отчета составлена таблица 10.
Анализ финансовых результатов деятельности ООО «ВВГСК» за 1999–2003 годы (тыс. руб.)
| Наименование показателя | 1999 г. | 2000 г. | 2001 г. | 2002 г. | 2003 г. |
| Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг | 18983 | 17650,6 | 17455 | 23237 | 57395 |
| Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг | 15538 | 16077,9 | 17612,4 | 20948 | 54936 |
| Прибыль (убыток) от реализации | 3345 | 1572,7 | -156,9 | 2289 | 2459 |
| Прочие операционные доходы | 170,8 | 296,6 | 304,4 | 298 | 403 |
| Прочие операционные расходы | 260,1 | 469,9 | 344,2 | 269 | 588 |
| Прочие внереализационные доходы | 38,8 | 78,4 | 120,6 | 47 | 231 |
| Прочие внереализационные расходы | 0,1 | 132,2 | 81 | 866 | 1728 |
| Балансовая прибыль (убыток) | 3294,4 | 1324,1 | -170,5 | 1489 | 777 |
| Чистая прибыль | 2391,9 | 821 | -142,2 | 923 | 187 |
Данные таблицы 10 показывают, что прибыль от реализации уменьшилась в 2001 году на 3552,9 тыс. р., т.е. организация в этом году получила убыток в размере 156,9 тыс. руб. Однако в 2002 году организация улучшила свои финансовые результате в виде положительного значения прибыли от реализации продукции в размере 2289 тыс. руб., а в 2003 году – 2459 тыс. руб. Таким образом, мы наблюдаем относительное улучшение финансовых результатов деятельности к 2003 году, но нельзя сказать об устойчивом состоянии предприятия. Балансовая прибыль за рассматриваемый период снизилась на 2517,4 тыс. руб. с уровня 3294,4 тыс. руб. в 1999 году до 777 тыс. руб. в 2003 году. Чистая прибыль также имеет тенденцию к уменьшению.
Показатели рентабельности продукции, характеризующих уровень прибыльности (убыточности) производства. Показатели рентабельности являются относительными характеристиками финансовых результатов и эффективности деятельности предприятия.
Расчет показателей рентабельности произведен в таблице 11. Анализируя данные таблицы, мы наблюдаем снижение всех показателей рентабельности в 2001 году, рассчитанных по прибыли от реализации, в динамике, что связано, прежде всего с тем, что организация получала убытки от хозяйственной деятельности.
Расчет показателей рентабельности, %
| Наименование коэффициента | 1999 г. | 2000 г. | 2001 г. | 2002 г. | 2003 г. | Откло-нение 2003/1999 |
| Рентабельность продукции | 17,89 | 8,91 | -0,90 | 9,85 | 4,28 | -13,61 |
| Рентабельность основной деятельности | 17,35 | 7,50 | -0,98 | 6,41 | 1,35 | -16,00 |
| Рентабельность основного капитала | 19,25 | 7,50 | -0,94 | 7,78 | 3,37 | -15,88 |
| Рентабельность собственного капитала | 56,94 | 24,39 | -4,26 | 40,29 | 19,64 | -37,30 |
| Рентабельность оборотного капитала | 25,15 | 9,54 | -1,21 | 10,06 | 4,19 | -20,96 |
С 2002 года все показатели вернули свои положительные значения, не смотря на это, они остаются на относительно низком уровне.
За рассматриваемый период 1999-2003 гг. рентабельность продукции уменьшилась на 13,61%, рентабельность основной деятельности – на 16%, рентабельность основного капитала – на 15,88% рентабельность собственного капитала – на 37,30%, рентабельность оборотного капитала – на 20,96%. Все это связано со снижением размеров прибыли организации от реализации продукции и услуг, балансовой прибыли к 2003 году.
Анализ конкурентов должен установить, какие силы определяют степень интенсивности конкурентной борьбы.
Конкурентная среда формируется не только под влиянием борьбы внутриотраслевых конкурентов. Определенное влияние на конкурентную среду в отрасли оказывают предприятия, производящие товары-заменители, предприятия-пришельцы из других отраслей, а также поставщики и потребители продукции. При определенных условиях все они могут значительно влиять на силу, с которой ведется конкурентная борьба, на изменение позиции организаций на рынке.
Оценим конкурентную среду ООО «ВВГСК».
Наиболее интенсивная конкуренция имеет место между конкурентами в отрасли. Данное изучение направлено на то, чтобы выявить слабые и сильные стороны конкурентов и на базе этого строить свою стратегию конкурентной борьбы.
Конкурентная борьба идет за величину рыночной доли (особенно на этапе отраслевого роста), так как в большинстве случаев именно этот параметр в долгосрочном периоде определяет прочие. Проигрыш в конкурентной борьбе нередко предопределен уже на стадии соперничества за ресурсы и возможности рыночного продвижения.