Смекни!
smekni.com

Методика подготовки и расчета бизнес-плана по налаживанию производства новой продукции на примере ОАО "Бурёнка" (стр. 6 из 10)

Для начала производственного процесса кроме оборудования нам требуется сырье. Закупку продуктов, требуемых для производства молока, молочных, кисломолочных и ацидофильных продуктов, планируется производить на агрофермах. Заказ на приобретение будет делаться заранее, чтобы исключить все возможные причины недоставки сырья в срок. Его возка будет производиться на транспорте нашего предприятия.

Виды требуемого сырья:

- молоко коровье

- молоко кобылиц

- молоко верблюдиц

После доставки нужных продуктов на молкомбинат будет проводиться их распределение в зависимости от срока их хранения. Часть будет храниться на складе, остальное в холодильных камерах. Очевидно, что все продукты с коротким сроком хранения будут вырабатываться сразу же, чтобы исключить их порчу и обеспечить будущему товару высокое качество.

Рабочий день будет начинаться в 9.00 и заканчиваться в 17.00. Предполагается организовать 8-и часовой рабочей день с одной рабочей сменой, с двумя выходными (22 рабочих дня в месяц). Особое значение будет придаваться санитарным нормам, чтобы исключить различные неприятности, связанные с условиями производства товара.

Какие либо вредные выбросы в окружающую среду исключены.

Затраты на производство нашей продукции будут быстро окупаться, так как эти продукты находятся в постоянном спросе, независимо от времени.

Для организации производства необходимо нанять следующих работников, и соответственно обеспечить выплату определенного размера зарплаты. Начисления на заработную плату складываются из отчислений в пенсионный фонд (28) социальное страхование (4%), отчислений в фонд занятости (3,6%) и составляют всего 35,6% от затрат на заработную плату за весь период. Заработанная плата относится к постоянным издержкам и включается в себестоимость готовой продукции.

Численность персонала и уровень затрат на заработную плату

№п/п Наименование категорий работников Кол-во чел-к. Заработная плата (в месяц), руб. (на 1-го чел-ка.) Заработная плата (в месяц), руб. (всего) Отчисления в фонд соц. страхования, руб. (на 1-го чел-ка) Отчисления в фонд соц. страхования, руб. (всего)
1 Руководящий состав 3 30.000 90.000 10.680 32.040
2 Специалисты 10 15.000 150.000 5.340 53.400
3 Служащие 8 15.000 120.000 5.340 42.720
4 Работники лаборатории 20 6.000 120.000 2.136 42.720
5 Работники цеха по производству молока 30 5.000 150.000 1.780 53.400
6 Работники цеха по производству ацидофильных продуктов 25 5.000 125.000 1.780 44.500
7 Работники цеха по производству кисломолочных продуктов 30 5.000 150.000 1.780 53.400
8 Работники цеха розлива молока, кисломолочных и ацидофильных продуктов 15 5.000 75.000 1.780 26.700
9 Работники тарного цеха 10 5.000 50.000 1.780 17.800
10 Работники гаража 15 4.000 60.000 1.424 21.360
11 Рабочие вспомогательного производства 20 3.000 60.000 1.068 21.360
ВСЕГО: 186 * * * 1.150.000 * * * 40.9400

Для начала производственной деятельности необходимо рассчитать общую потребность в сырье и материалах. При расчете массы необходимого сырья необходимо использовать планируемые объемы производства, данные о производительности установки и количества необходимого сырья на единицу готового продукта.

Расход сырья и материалов на годовой объем производства

Наименование материалов Количество в натуральных единицах Стоимость, руб. за тонну. Стоимость за год, руб.
Молоко коровье, тонн 2.500 2.500 6.250.000
Молоко кобылиц, тонн 150 6.000 900.000.
Молоко верблюдиц, тонн 150 7.000 1.050.000.
Сахар, тонн 2,4 10.000 24.000
Молочнокислые бактерии (болгарская палочка, стрептококки, ацидофильная палочка, и др.), тонн 2,15 4570 11.790,6
Дрожжи, тонн 2 20.000 40.000
Вода для процесса, м3 645 116 74.820
Вода для очистки и др., м3 135 116 15.660
Полиэтиленовые пакеты с рисунком, тонн 2,15 7.800 16.770
Пластиковые стаканчики 1,5 1.400 2.100
Упаковка от”TetraPak” 8 15.000 120.000
ИТОГО: 8.505.140,6

Исходя из примерных расчётов плата электроэнергию (на технологические цели) составит:

- за электроэнергию, при тарифной ставке – 80 коп. за Кв./ч и кол-ве потреб. энергии –5000 Кв./ч – 4000 руб./мес. ( 48000 руб. за год)

Себестоимость продукции является одним из важных обобщающих показателей деятельности предприятия, отражающих эффективность использования ресурсов, результаты внедрения новой техники и прогрессивной технологии, совершенствование организации труда, производства и управления.

Себестоимость продукции представляет собой совокупность затрат на производство и реализацию продукции. Расчет среднегодовой себестоимости 1-го года работы предприятия отражен в табл.

Расчет среднегодовой стоимости

№п/.п Статьи затрат Сумма по годам, руб. Обоснование
на ед. 1 год на ед. 2 год на ед. 3 год
1 2 3 4 3 5 3 6 7
1. Сырье и основные материалы 1,12 8.505.140,6 1,12 8.505.140,6 1,12 8.505.140,6 Таблица
2. Электроэнергия на технические нужды 0,006 48.000 0,006 48.000 0,006 48.000 по факту
3. Затраты на зарплату 0,151 1.150.000 0,151 1.150.000 0,151 1.150.000 Таблица
4. Отчисления на социальные нужды 0,054 409.400 0,054 409.400 0,054 409.400 -“-
5. Амортизационные отчисления 0,44 3.345.000 0,44 3.345.0000 0,44 3.345.0000 Таблица
6. Расходы на рекламу 0,026 200.000 0,02 150.000 0,013 100.000 Рекламный бюджет
7. Услуги сторонних организаций 0,002 12000 0,001 10000 0,00105 8000 Предполагается
Прямые затраты 1,799 43774540,6 1,792 43722540,6 1,785 43670540,6
8. Цеховые расходы 0,076 575.000 0,076 575.000 0,076 575.000 50% ,от п.3
9. Общезаводские расходы 0,151 1.150.000 0,151 1.150.000 0,151 1.150.000 100% от п.3
10. Потери брака 0,080955 1969854,33 0,08064 1967514,33 0,080325 1965174,327 4.5% от прямых затрат
11. Прочие производственные расходы 0,1799 4377454,06 0,1792 4372254,06 0,1785 4367054,06 10% от прямых затрат
12. Непроизводственные расходы 0,08995 2188727,03 0,0896 2186127,03 0,08925 2183527,03 5% от прямых затрат
Итого косвенных расходов 0,5778 10261035,42 0,57644 10250895,42 0,575075 10250895,42 сумма п.п. 8-12
13. Плановая себестоимость 2,3768 54035576,02 2,36844 53973436,02 2,360075 53921436,02 сумма п.п. 1-12
14. Отчисления во внебюджетные фонды 0,13196 3000000 0,132 3000000 0,1321 3000000 по факту
15. Полная себестоимость 2,50876 57035576,02 2,50044 56973436,02 2,49218 56921436,02 п.13 + п.14
16. Плановая прибыль 1,25438 28517788,01 1,25022 28486718,01 1,24609 28460718,01 50% от п.15
17. Налог на прибыль 0,3011 6844269,1224 0,3 6836812,3224 0,299 6830572,3224 24% от п.16
18. Чистая прибыль 0,9533 21673518,8876 0,95022 21649905,6876 0,94709 21630145,6876 п.16 – п.17
19. Налог пол/й автодорог 0,00953 216735,1889 0,0095 216499,0569 0,00947 216301,4569 1%от п.18
20. ЕЦС 0,00396 30132 0,00396 30132 0,00396 30132 3%от числ. пер
21. Налог на имущество 0,01993 151440 0,01993 151440 0,01993 151440 2%от ст/ти им
22. Расчетная оптовая цена 5,05 114469459,23 5,03 114344943,1 5 114240745,5 п.15 + п.21
23. НДС(10%) 0,50 11446945,92 0,5 11434494,31 0,5 11424074,55 10% от п.22
24. Отпускная цена 5,55 125916405,15 5,53 125779437,41 5,5 125664820,05 п.22 + п.23

Таким образом, средняя отпускная цена одного литра молока при объеме производства в 7600.000 л. будет равна - 5,55 за 1-ый год работы предприятия, 2-ой год – 5,53, 3-ий год – 5,5, что вполне соответствует стоимости аналогичной продукции конкурирующих предприятий. Благодаря этой тенденции предприятие может варьировать оптовую стоимость продукта: либо, повышая свою прибыльность при постоянном объеме, либо уменьшая оптовую стоимость и увеличивая объем продаж.