Расчет измененных показателей приведены в таблице 11
Таблица 11
| Показатели | Факт | % изменения | После изменения |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. Фонд заработной платы производственных и вспомогательных рабочих | 1445040 | 15 | 1661796 |
| 2. Фонд оплаты труда специалистов и служащих | 84240 | 25 | 105300 |
| 3. Начисления на защиту специалистов и служащих | 23166 | 25 | 28957,5 |
| 4. Начисления на защиту производственных и вспомогательных рабочих | 397386 | 15 | 456993,9 |
| 5. Итого годовой фонд оплаты труда | 1529280 | 15,6 | 1767096 |
| 6. Фонд оплаты труда специалистов и служащих | 84240 | 25 | 105300 |
| 7. Начисления на фонд оплаты труда специалистов и служащих (социальная защита) | 23166 | 25 | 28957,5 |
| 8. Охрана труда | 131220 | 15 | 150903 |
| 9. Всего цеховых расходов | 461322 | 3,8 | 478899 |
| 10. Затраты на единицу продукции (удельные цеховые расходы) | 124,7 | 15 | 129,4 |
| 11. Итого материалов | 9585 | 15 | 11022,8 |
| 12. Электроэнергия | 5,54 | 15 | 6,37 |
| 13. Природный газ | 239,4 | 20 | 287,3 |
| 14. Тепловая энергия | 13402,6 | 25 | 16753,3 |
| 15. Вода техническая | 7,605 | 15 | 8,75 |
| 16.Итого энергозатрат | 13655 | 25 | 17055,7 |
| 17.Расходы на оплату труда производственных и вспомогательных рабочих | 390,6 | 15 | 449,1 |
| 18. Начисления на социальную защиту для производственных и вспомогательных рабочих | 107,4 | 15 | 123,5 |
| 19.Расходы на эксплуатацию и содержание оборудования | 64 | 64 | |
| 20. Цеховые расходы | 124,7 | 3,8 | 129,4 |
| 21.Цеховая себестоимость | 23927 | 3,8 | 28844,5 |
| 22.Цеховая себестоимость за исключением статьи («итого материалов») | 14342 | 24,3 | 17821,7 |
| 23.Общепроизводственные расходы | 2151,3 | 24,3 | 2673,3 |
| 24.Производственная себестоимость | 26078,3 | 20,8 | 31517,8 |
| 25. Внепроизводственные расходы | 260,8 | 20,8 | 315,2 |
| 26. Полная себестоимость | 26339,1 | 20,8 | 31833 |
| 27. Рыночная цена | 35557,8 | 20,2 | 42751,7 |
| 28. Годовые издержки по выпуску продукции | 97454670 | 20,9 | 117782100 |
| 29.Выручка за реализацию продукции. | 131563860 | 20,2 | 158181290 |
| 30 Общая прибыль | 34109190 | 18,4 | 40399190 |
| 31.Налоги, в том числе: | |||
| 31.1 Транспортный налог | 25997,8 | 15,6 | 30040,6 |
| 31.2 Налог на содержание жилого фонда и социально-культурной среды | 1973457,9 | 12 | 237271,9 |
| 31.3 Налог на нужды образования | 15292,8 | 15,6 | 17670,9 |
| 31.4 Налог на имущество | 18279 | 18279 | |
| 31.5 Земельный налог | 13500 | 13500 | |
| 32.Выручка от реализации продукции | 131563860 | 20,2 | 158181290 |
| 33.Годовые издержки производства | 97454670 | 21 | 117782100 |
| 34.Общая прибыль | 34109190 | 18,4 | 40399190 |
| 35.Итого налогов | 2046527,5 | 15,5 | 316762,4 |
| 36.Балансовая прибыль | 32062663 | 25 | 40082428 |
| 37.Налог на прибыль | 7695039,1 | 25 | 9619782,7 |
| 38. Чистая прибыль | 24367624 | 25 | 30462646 |
| 39.Нормируемые оборотные средства | 13156380 | 20,9 | 15900583,5 |
| 40. Эффективность капитальных вложений | 2,3 | 2,3 | |
| 41.Рентабельность продукции | 33 | 3 | 34 |
| 42.Общая рентабельность производства | 223 | 5 | 234 |
| 43.Фондоотдача | 108 | 9 | 96,7 |
| 44.Расчет условно-постоянных расходов: | |||
| 44.1 Расходы на эксплуатацию и содержание оборудования | 236800 | 236800 | |
| 44.2 Цеховые расходы | 461390 | 3,8 | 478780 |
| 44.3Общепроизводственные расходы | 7959810 | 2 | 8119006,2 |
| 44.4Внепроизводственный расходы | 964960 | 3 | 993908,8 |
| 45. Итого УПР | 9622960 | 2,1 | 9828495 |
| 46. Данные для построения графика безубыточности: | |||
| 46.1 Годовая программа | 3700 | 3700 | |
| 46.2 Годовая выручка | 131563,9 | 20,2 | 158181,3 |
| 46.3 Годовые издержки | 97454,7 | 20,9 | 117782,1 |
| 46.4 УПР | 9623 | 2,1 | 9828 |
2.12.2 Построение графика безубыточности с учетом динамики цен и расходов
Выводы и предложения по практической части
В практической части работы выполнен расчет годового фонда оплаты труда работников предприятия, расчет расходов на содержание и эксплуатацию оборудования, а также расчет цеховых расходов. Произведена проектная калькуляция себестоимости единицы продукции, определена рыночная цена единицы продукции, балансовая и чистая прибыль предприятия. Также в практической части определены основные экономические показатели работы предприятия.
В результате проведенных расчетов и увеличения цен и расходов предприятия, можно сделать следующие выводы:
1. Фонд заработной платы производственных и вспомогательных рабочих увеличился на 15% и составил 1661796 руб.; фонд заработной платы специалистов и служащих, увеличившийся на 25%, составил 105300 руб. Следовательно, соответствующие изменения коснулись и отчислений на социальную защиту для указанных категорий работников соответственно.
2. Цеховые расходы возросли на 3,8% и составили 478899 руб., а расходы на содержание и эксплуатацию оборудования остались неизменными.
3. Полная себестоимость единицы продукции составила 31833 руб., что на 21% больше себестоимости до изменения цен и расходов. Рыночная цена единицы продукции, равная 42751,7 руб., увеличилась на 20,2%. Общая прибыль предприятия увеличилась на 18% и составила 40399190 руб.
4. Несмотря на то, что сумма налогов, уплачиваемых предприятием, увеличилась на 15,5% и составила 316762,4 руб., чистая прибыль также увеличилась. После изменения цен чистая прибыль составила 30462646 руб., что на 25% больше, чем ее величина до роста цен.
5. Нормируемые оборотные средства увеличились на 21% и стали равны 15900583,5 руб. Несмотря на то, что эффективность капитальных вложений неизменилась и составила 2,3 руб./руб., в абсолютных величинах ее изменение незначительно. Рентабельность продукции увеличилась на 3% и стала равна 34%. Общая рентабельность производства, увеличилась на 5%, составила 234%. Фондоотдача уменьшилась на 9% и стала равна 96,7 руб./руб., что свидетельствует о менее эффективном использовании основных фондов предприятия.
После изменения показателей бизнес-плана с учетом роста цен и расходов построен второй график безубыточности, из которого следует, что точка безубыточности сместилась влево по сравнению с другим графиком. Следовательно, произошли изменения в графике безубыточности. Выявлена точка безубыточности равная 670 единиц продукции. Из этого следует, что предприятию нужно производить на 60 единиц продукции больше чтобы не попасть в зону убытков.