3) Расчет дополнительной заработной платы
Дополнительная заработная плата – это те доплаты, которые осуществляются из фонда заработной платы (отпускные, бригадирские, подросткам, кормящим матерям). Их можно рассчитать как 20% от основной заработной платы.
468000 * 20% = 94000 руб.
4) Расчет страховых взносов
(468000 + 94000)* (26,2% / 100%) = 147000 руб.
5) Расчет расхода на освоение и подготовку производства.
Включает затраты на регистрацию предприятия, освоение производственных мощностей, другие затраты, связанные с освоением новых технологий.
В работе примем их в размере 1296 руб.
6) Расчет расхода на содержание и эксплуатацию оборудования
Включает затраты на амортизацию оборудования, оплату электроэнергии на технологические цели, затраты на тех. осмотры и ремонт оборудования. Для расчета этих расходов составим смету затрат:
Таблица 11. Смета затрат на содержание и эксплуатацию оборудования
| Статьи затрат | Сумма, руб. |
| 1. Амортизационные отчисления | 49900 |
| 2. Электроэнергия | 12000 |
| 3. Затраты на ремонт оборудования | 15000 |
| Итого | 76900 |
В соответствии с Налоговым кодексом РФ, начисление амортизации осуществляется на основные средства со сроком полезного использования более 12 месяцев и со стоимостью более 20 000 рублей. Таким образом, в данном бизнес-плане амортизация будет начисляться оборудование стоимостью более 20 тыс. руб.
Годовая норма амортизации (Nа) = 10%.
∑амортизационных отчислений за год: 499 * 10% / 100% = 49,9 тыс. руб.
Таким образом, на амортизацию будет отчисляться 49,900 тыс. руб. в год.
Расчет стоимости электроэнергии производим по формуле:
Cэ = Пэ * Sэ,
Сэ – стоимость электроэнергии, руб.;
Пэ – потребляемая энергия, КВт/час;
Sэ – стоимость одного КВт/час, руб.
Cэ = 5505 * 2,18 = 12000 руб.
Для определения затрат на техосмотры и ремонт оборудования необходимо рассчитать расходы на проведение капитальных, средних и текущих ремонтов и осмотров оборудования за планируемый период. В курсовой работе примем их как 10% от амортизационных отчислений.
49900 * 30% = 15000 руб.
Расчет общепроизводственных расходов
Эти расходы включают затраты на аренду помещения, оплату электроэнергии на освещение, водоснабжение, услуг связи, отопление и содержание производственного персонала (заработная плата, отчисления, обслуживающего персонала).
Все расчеты сводим в таблицу 12.
Таблица 12. Смета затрат на производство
| Статьи затрат | Сумма, тыс. руб. |
| 1. Аренда | 97600 |
| 2. Освещение | Включено в арендную плату |
| 3. Водоснабжение | Включено в арендную плату |
| 4. Отопление | Включено в арендную плату |
| 5. Услуги связи | 4200 |
| Итого | 101800 |
Расчет арендной платы
Для размещения склада необходимо помещение, которое можно либо построить, либо купить, либо арендовать.
Плата за помещение, которое планируется взять в аренду, составляет 8133 тыс. руб. в месяц.
За год сумма арендной платы составит:
8133 * 12 = 97600 тыс. руб.
Услуги связи:
На услуги связи данным предприятием запланировано тратить 350 руб./мес.
350 * 12 = 4200 руб.
Расчет общехозяйственных расходов.
Эти расходы включают затраты на содержание административно-управленческого персонала (АУП), служащих и непроизводственных работников (ВР). Их включаем в таблицу 13.
Таблица 13. Смета общехозяйственных расходов
| Статьи затрат | Сумма, тыс. руб. |
| 1. Основная заработная плата АУП | 456 |
| 2. Дополнительная заработная плата АУП | 91 |
| 3. Страховые взносы | 143 |
| 4. Административно-управленческие расходы | 50000 |
| 5. Транспортные расходы | 40195 |
| 6. Охрана (сигнализация) | 40000 |
| Итого | 130886 |
1) Основная заработная плата административно-управленческого персонала и вспомогательных рабочих рассчитывается как сумма окладов директора, его заместителей, служащих и непроизводственных рабочих, которые заложены в штатное расписание.
2) Дополнительная заработная плата рассчитывается как 20% от основной.
456000 * 20% = 91200 руб.
3) Отчисления на социальные нужды – 26,2% от суммы основной и дополнительной заработной платы:
(456000 + 91200) *26,2% = 143,4 тыс. руб.
4) Административно-управленческие расходы включают затраты на содержание канцелярии, администрации и т.д. и составят 50000 руб.
5) Транспортные расходы зависят от собственности на транспорт.
Для осуществления деятельности данного предприятия транспортные расходы составят 40195 руб.
6) Охрана предприятия осуществляется по-разному. У охранника – оклад.
Услуги охраны включены в стоимость аренды помещения.
Но покупка и установка сигнализации составит 40000 руб.
Расчет производственной себестоимости
Это сумма всех предыдущих статей затрат.
Расчет «непроизводственных расходов»
Включает расходы, не связанные с основной деятельностью предприятия, в т. ч. расходы на рекламу. В курсовой работе примем их как 3 – 5% от производственной себестоимости.
973534 * 3% = 29206 тыс. руб.
11) Полная себестоимость
Полная себестоимость рассчитывается как сумма производственной себестоимости и внепроизводственных расходов.
1.10 Финансовый план
Раздел включает прогноз объема реализации, баланс денежных расходов и поступлений, таблицу доходов и расходов, расчет условий безубыточности. Расчет показателей прибыли и рентабельности.
Расчет прибыли и рентабельности:
П = ТО – ПС
где ТО – выручка от реализации за год;
ПС – полная себестоимость (из калькуляции);
П – прибыль, тыс. руб.
П = 1105000 – 1002740 = 102260 тыс. руб.
Р = П / ПС * 100%
где Р – рентабельность, %.
Р = 102260 / 1002740 * 100% = 10,20%
Расчет чистой прибыли:
ЧП = П – Н,
где Н – сумма налогов, относимых на прибыль организации.
Сумма налога на прибыль примерно составит 20452 тыс. руб. за год.
Тогда сумма чистой прибыли составит:
102260 – 20452 = 81808 тыс. руб.
Сумму полученной рассматриваемым предприятием прибыли можно направить на разработку и реализацию маркетинговой стратегии, направленной на увеличение объемов товарооборота рассматриваемого предприятия.
2. Технико-экономические показатели предприятия
Технико-экономические показатели проектируемого предприятия представим в таблице 14.
Таблица 14. Технико-экономические показатели предприятия
| № п/п | Наименование показателя | Значение |
| 1 | Эффективная продолжительность рабочего дня, час. | 7,9 |
| 2 | Эффективный фонд рабочего времени в год, час. | 1999 |
| 3 | Материальные затраты | 661943 |
| 4 | Основная заработная плата основных рабочих | 468 |
| 5 | Дополнительная заработная плата основных рабочих | 94 |
| 6 | Страховые взносы | 147 |
| 7 | Расходы на освоение и подготовку производства | 1296 |
| 8 | Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования | 76900 |
| 9 | Общепроизводственные расходы | 101800 |
| 10 | Общехозяйственные расходы | 130886 |
| 11 | Производственная себестоимость | 973534 |
| 12 | Внепроизводственные расходы | 29206 |
| 13 | Полная себестоимость | 1002740 |
| 14 | Балансовая прибыль | 102260 |
| 15 | Чистая прибыль | 81808 |
| 16 | Рентабельность, % | 10,20 |
Из таблицы 14 видно, что рассматриваемое в работе предприятие может осуществлять прибыльную деятельность.
Так, по предлагаемому бизнес-плану рентабельность деятельности составляет 10,20%, что является довольно значительным показателем.
Предприятие планирует получить чистую прибыль в размере 81808 тыс. руб.
Исходя из этого, можно сделать вывод, что проект пригоден для реализации.
Заключение
В ходе выполнения работы рассмотрен проект организации хозяйственной деятельности оптового склада «Сахарок».
Предлагаемое к созданию общество будет заниматься торгово-закупочной деятельностью.
Оптовая торговля является важным рычагом маневрирования материальными ресурсами, способствует сокращению излишних запасов продукции на всех уровнях и устранению товарного дефицита, принимает участие в формировании региональных и отраслевых рынков. Усиливает воздействие потребителя на производителя, добивается соответствия между спросом и предложением.
Организационно-правовая форма фирмы «Сахарок» – общество с ограниченной ответственностью.
Особенностью данной формы является следующее: это общество, учреждаемое одним или несколькими физическими или юридическими лицами, несущими ответственность по обязательствам и риск убытков только в пределах внесенных вкладов; важно, что в рамках уставного капитала вклады от одного собственника к другому могут переходить только с согласия всех других членов общества. Общество имеет право юридического лица.
Рассматриваемое в работе предприятие в соответствии с разработанным проектом может осуществлять прибыльную деятельность.
Так, по предлагаемому бизнес-плану рентабельность деятельности составляет 10,20%, что является довольно значительным показателем.
Предприятие планирует получить чистую прибыль в размере 81808 тыс. руб.
Исходя из этого можно сделать вывод, что проект возможен к реализации.
Список литературы
1.Акулич И.Л. Современный маркетинг – Рига: Изд. БРИ, 2004. – 357 с.
2.Багиев Г.Л. Маркетинг: Учебное пособие – М: Инфра, 2001. – 264 с.
3.Бизнес-план. методические материалы / Под ред. проф. Р.Г. Маниловского. – М.: Финансы и статистика, 2005.
4.Бизнес-план. Как развернуть собственное дело. Э.А. Уткин, А.И. Кочеткова. – М.: АКАЛИС, 2006.
5.Бизнес-план: Отечественный и зарубежный опыт. современная практика и документация / Под общей ред. Попова. – М., 2003.
6.Буров В.П., Морошкин О.К. и др. Бизнес-план. Методика составления. Реальный пример. – М.: ЦИПКА АП, 2005.
7.Годин А.М. Маркетинг: Учебное пособие – М.: Прогресс, 2003. – 215 с.
8.Голубков Е.П. Маркетинговые исследования. – М: Филипресс, 2000. – 465 с.
9.Феоктистова Е.М., Красюк И.Н. Маркетинг: теория и практика. – М: Высшая школа, 2001. – 523 с.
10. Финансовый бизнес-план: Учеб. пособие / Под ред. действ. члена Акад. инвестиций РФ, д-ра эк. наук, проф. В.М. Попова. – М.: Финансы и статистика, 2000.