РФЗП др годовой фонд заработной платы служащих и вспомогательного персонала, грн.
6. ОЦЕНКА РИСКА И СТРАХОВАНИЯ
Выбранная сфера бизнеса относится к хорошо освоенной области предпринимательства, а степень риска связана с неудачей, относится до среднего уровня.
Наиболее значимыми рисками проекта является :
- непредвиденные расходы
- Валютный риск
- Неустойчивость спроса
- Снижение цен конкурентами
- Рост цен на материалы
Страхование тесно связано с предпринимательской деятельностью, которая не возможна без риска. С помощью страхования создаются определены финансовые гарантии стабильности и прибыльности производства на случай наступления всевозможных неблагоприятных ситуаций, в которой рано или поздно в известной степени оказывается каждая предпринимательская структура, включенная в переменчивый не предусмотрен рыночный механизм. Страхование является не только способом защиты хозяйства от разрушительных стихийных бедствий, но и средством преодоления неблагоприятных периодов в экономической рыночной конъектуре.
7. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН
Главная цель финансового плана – обобщить основные положения всех предыдущих разделов бизнес-плана, возводя их в одно целое в стоимостной форме и обосновать целесообразность реализации данного предпринимательского проекта с экономической точки зрения.
7.1 Расчет себестоимости
Себестоимость продукции – это денежное выражение затрат предприятия на производство и реализацию продукции. Себестоимость продукции характеризует эффектность всего процесса производства на предприятии, поскольку в ней отображается уровень организации производственного процесса, технический уровень, производительность труда и другая.
Себестоимость продукции как показатель используют для контроля за использованием ресурсов производства, Определения экономической эффективности организационно технических мероприятий, становления цен на продукцию. При условиях самофинансирования снижения себестоимости является основным источником роста прибыли фирмы.
Цель планирования себестоимости – это экономическое обоснование и расчет расходов, которые имеют место в процессе производства и реализации услуг. Расчет расходов на производство и реализацию услуг помогает определить размер отпускной цены, размер запланированных прибылей и уровень рентабельности. На комплексные статьи калькуляции составляют отдельные сметы (Таблица 7, 8) При расчете сметы каждый экономический элемент который имеет место в смете рассчитывается с помощью нормативов. Эти нормативы являются среднестатистическими данными, которые характеризуют процент данного элемента от объема производства услуг.
Таблица 7 Смета цеховых расходов.
| Статьи расходов | Норматив % | Методика расчета | Сумма, грн. |
| Амортизация оборудования | 13,5 | АВ = N а * Q овф/100 | 54000 |
| Износ малоценных и быстроизнашиваемых предметов | 2 | В мшп = N мшп * Q р без ПДВ/100 | 31080 |
| Содержание сооружений | 2 | В сп = N сп * Q р без ПДВ/100 | 31080 |
| Текущий и капитальный ремонт помещений | 3 | В рем = N рем * Q р без ПДВ/100 | 46620 |
| Другие | 4 | В ін = N ін * Q р без ПДВ/100 | 62160 |
| Всего | 224940 |
Условные обозначения :
АВ – сумма амортизации отчислений, грн.;
N а – норм амортизации % ;
Q овф – стоимость основных производственных фондов, грн;
Q овф – 400000 грн.
В мшп – износ малоценных и быстроизнашиваемых предметов
В сп – стоимость содержания сооружений, грн.
В рем – стоимость текущих и капитального ремонта.
В ін – другие цеховые расходы.
N мшп – норматив износа малоценных и быстроизнашиваемых предметов %
N сп – норматив стоимости содержания сооружений %
N рем – норматив стоимости текущего и капитального ремонта помещений %
N ін – нормативы других цеховых расходов %
Таблица 8. Общехозяйственные расходы
| Статьи расходов | Норматив % | Методика расчета | Сумма, грн. |
| Коммунальные платежи | 1,0 | В кп = N кп * Q р без ПДВ/100 | 15540 |
| Телефон | 0,5 | В тел = N тел * Q р без ПДВ/100 | 7770 |
| Арендная плата | 3 | В оренд = N оренд * Q р без ПДВ/100 | 46620 |
| Другие | 2 | В ін = N ін * Q р без ПДВ/100 | 31080 |
| Всего | 101010 |
Условные обозначения :
В кп – стоимость коммунальных платежей, грн.
В тел – расходы за пользованием телефоном, грн.
В оренд – арендная плата, грн.
N кп - норматив стоимости коммунальных платежей %
N тел – норматив расходов пользования телефоном %
N оренд – норматив арендной платы %
При расчете себестоимости необходимо знать стоимость материалов, необходимых для выполнения работ по предоставлению услуг.
Расчет стоимости сырья осуществляется на основе известного норматива затраты сырья и материалов, установленного на действующем предприятии. Расчет осуществляем в таблице 9.
Таблица 9. Расчет стоимости материалов
| Объем реализации услуг без НДС | Единицы измерения | Стоимость материалов | Транспортные расходы | Стоимость материалов с учетом транспортных расходов, грн | ||
| Норматив % | сумма, грн | Норматив % | сумма, грн | |||
| 1554000 | Грн | 25 | 388500 | 7 | 108780 | 497280 |
Методика расчета
В м = Nвм * Q р без ПДВ/100
где В м – стоимость материалов, грн.
Nвм – норма расходов на материалы %
В тр = Nтр * В м/100
где В тр – расходы транспортные, грн.
Nтр – норма транспортных расходов %
Рассчитываем полную себестоимость услуг
Таблица 10. Расчет полной себестоимости услуг
| РАСХОДЫ | Выходные данные или способ расчета | Сумма, грн |
| Сырье и материалы | Таблица 9. | 497280 |
| Электроэнергия на технологические потребности | Q р без НДС * Nел /100 | 62160 |
| Цеховые расходы | Таблица 7. | 224940 |
| Годовой фонд заработной платы | Таблица 6. | 126753.60 |
| Начисление на заработную плату | РФЗП * N н | 47912,63 |
| Всего производственная себестоимость | Вм+Вел+Вц+Взг+РФЗПп+Нзп | 1060055 |
| Общехозяйственные расходы | Таблица 8. | 101010 |
| За производственные расходы | С в * N ц /100 | 116606,05 |
| Полная себестоимость | С в+ В пв | 1176661,05 |
Условные обозначения
N элл – норматив расходов энергии на технологические потребности, 4%;
N зп – норматив начисления на заработную плату 37,8%;
N ц – Норматив за производственных расходов, 11 %;
В элл – расходы электроэнергии на технологические потребности, грн.;
В ц – цеховые расходы, грн.;
В зг – общехозяйственные расходы, грн.;
Н зп – начисление на заработную плату, грн.;
В пв – за производственные расходы.
7.2 Расчет прибыли и рентабельности
Прибыль является показателем, который характеризует экономическую эффективность производства и отображает степень использования материальных, трудовых средств предприятия; расчетный показатель от величины которой зависят стойкость финансового положения предприятия, размер его фондов экономического стимулирования, а следовательно и уровень материальной заинтересованности работников, развитие технической базы предприятия.
Размер общей (балансового) прибыли определяется в плане предприятия, как прибыль:
- от реализации бытовых услуг;
- от реализации продукции и услуг, не связанных с бытовым обслуживанием населения;
- другой реализации;
- внереализационных операций.
В зависимости от формирования и распределения отделяют несколько видов прибыли. В первую очередь различают общую прибыль – это вся прибыль предприятия, полученная от всех видов деятельности, к его налогообложению и распределению. Такая прибыль, которая реально поступает в распоряжение предприятия имеет название чистая прибыль. Он поступает в полное распоряжение предприятия и используется согласно его статусу и решению владельца (Таблица 11)
Таблиця 11. Распределение прибыли.
| Название показателей | Способ расчета или выходные данные | Сумма, грн. |
| 1. Балансовая прибыль | Q р без НДС – С п | 377338,95 |
| 2. Отчисление в государственный бюджет | П бы * N вб/100 | 94334,73 |
| 3. Чистая прибыль | П бы – бы В | 283004,22 |
| в том числе: | ||
| а) Резервный фонд | П ч * N рф/100 | 56600,84 |
| б) Пополнение уставного фонда | П ч * N фс/100 | 28300,42 |
| в) Другие направления использования | П ч * N ін/100 | 198102,95 |
Расчет осуществляется за формулой:
П = Q р без НДС – С п
где П – прибыль от реализации услуг
С п – полная себестоимость услуг;
Условные обозначения в таблице 11
П бы – балансовая прибыль.
N вб – норматив отчислений в государственный бюджет, 25%
Бы в – отчисление в бюджет
П ч – чистая прибыль
N рф – норматив резервного фонда 20 %
N фс – норматив пополнения уставного фонда, 10 %
N ін – норматив других направлений, 70%
Рентабельность это относительный показатель эффективности работы предприятия, который в общей форме вычисляется как отношение прибыли к расходам (ресурсов)
Р = (П/С) *100
где Р- уровень рентабельности
П – прибыль
С – себестоимость
Границы рентабельности не устанавливаются, а основными факторами повышения рентабельности могут быть:
- рост прибыли;
- Уменьшение стоимости основных фондов и остатков нормируемых оборотных средств;
Основные технико-экономические показатели деятельности планируемого предприятия оформляем в виде таблицы
Таблица 12.
| № | Наименование показателей | Единицы измерения | Выходные данные или способ расчета | Величина показателя |
| 1. | Объем реализации из НДС | грн. | Таблица 1 | 1864800 |
| 2. | Объем реализации без НДС | грн. | Таблица 1 | 1554000 |
| 3. | Годовой фонд заработной платы | грн. | Таблица 6 | 126753.60 |
| 4. | Численность персонала всего | лиц. | Таблица 6 | 6,5 |
| 4,1 | основных рабочих | лиц. | Таблица 6 | 4 |
| 4,2 | служащих и вспомогательных рабочих | лиц. | Таблица 6 | 2,5 |
| 5. | Выработка | |||
| 5.1 | одного основного работника | грн. | Таблица 6 | 38850.00 |
| 5.2 | одного работающего | грн. | Таблица 6 | 23907.69 |
| 6 | Среднемесячная заработная плата одного работающего | грн. | Таблица 6 | 1625.04 |
| 7 | Удельный вес из пл.. в общем объеме реализации | % | Таблица 6 | 8,16 |
| 8 | Полная себестоимость | грн. | Таблица 10 | 1176661,05 |
| 9 | Балансовая прибыль | грн. | Таблица 11 | 377338,95 |
| 10 | Чистая прибыль | грн. | Таблица 11 | 283004,22 |
| 11 | Расходы на 1 грн прибыли | грн. | С п/Qр без НДС | 0,76 |
| 12 | Уровень рентабельности | % | Р = П б/ /Сп*100% | 32,0 |
ВЫВОДЫ