Допустим, что пользоваться услугами в месяц будет 55 человек, с которых будет браться плата в размере 5 рублей. Планируется приобрести 10 биотуалетов.
55 человек * 5 рублей * 10 биотуалетов * 30 дней = 82 500 рублей
Таким образом, уже за первый месяц эксплуатации ОАО «Биотуалет-плюс» окупит половину стоимости 10 биотуалетов.
19 300 рублей * 10 биотуалетов = 193 000 рублей.
193 000 рублей – 82 500 рублей * 3 месяца = 54 500 рублей прибыли
РЫНОК И МАРКЕТИНГОВАЯ СТРУКТУРА
Планирование объемов производства ОАО «Биотуалет-плюс» осуществляется исходя из производственных мощностей. Производственные мощности ограничены трудовыми ресурсами, производственными площадями, природной составляющей. Планирование продаж осуществляется по факту получения выручки предприятия от продажи продукции. Предприятие начинает производство с 01.10.08г., первые продажи (получение выручки от продаж) планируются на март 2008г.
План продаж представлен в таблице 2.
Таблица 2. План продаж по месяцам
| Месяц | Прибыль, рубли |
| Январь | 0 рублей |
| Февраль | 0 рублей |
| Март | 54 500 рублей |
| Апрель | 82 500 рублей |
| Май | 82 500 рублей |
| Июнь | 82 500 рублей |
| Июль | 82 500 рублей |
| Август | 82 500 рублей |
| Сентябрь | 82 500 рублей |
| Октябрь | 82 500 рублей |
| Ноябрь | 82 500 рублей |
| Декабрь | 82 500 рублей |
| ИТОГО за 2008 год | 797 000 рублей |
Увеличение стоимости бизнеса зависит от доходов, которые генерирует компания. Для обеспечения спроса на услуги ОАО «Биотуалет-плюс» регулирует качество и цену. Формирование цены на услуги ОАО «Биотуалет-плюс» основывается на затратном и рыночном подходе. Стоимость одного посещения составляет 5 рублей, тогда как на железнодорожном вокзале стоимость услуги равна 6 рублей.
ПРОИЗВОДСТВО И ЭКСПЛУАТАЦИЯ
Переменные затраты – затраты, которые напрямую зависят от объемов производства. К указанным затратам относятся затраты на принадлежности.
Величина переменных затрат в соответствии с производственным планом представлена в таблице 3.
Таблица 3. Переменные затраты, тыс.руб.
| Месяц | Принадлежности, рубли |
| Январь | 0 рублей |
| Февраль | 0 рублей |
| Март | 4 500 рублей |
| Апрель | 4 500 рублей |
| Май | 4 500 рублей |
| Июнь | 4 500 рублей |
| Июль | 4 500 рублей |
| Август | 4 500 рублей |
| Сентябрь | 4 500 рублей |
| Октябрь | 4 500 рублей |
| Ноябрь | 4 500 рублей |
| Декабрь | 4 500 рублей |
| ИТОГО за 2008 год | 45 000 рублей |
КАЛЬКУЛЯЦИЯ УСЛОВНО-ПОСТОЯННЫХ ЗАТРАТ
Условно постоянные затраты включают расходы, которые не зависят от объемов производства. Перечень расходов постоянных и их величина представлены в таблице 4.
Расчет амортизации осуществляется исходя из того, что срок службы всего комплекса составляет 10 лет. Амортизация начисляется линейным способом. В 2007 году амортизационные отчисления по зданию 25 т.р. в год., в 2008 году – 30 т.р.
Таблица 4.
Условно-постоянные расходы на производство продукции, руб.
| Месяц | заработная плата рабочим | директор | водитель | общехозяйственные нужды | ЕСН (20 %) | Амортизация | ГСМ | Канцелярия | Итого затрат |
| Январь | 0 | 6000 | 4000 | 3000 | 2600 | 0 | 5000 | 1000 | 21600 |
| Февраль | 0 | 6000 | 4000 | 3000 | 2600 | 2500 | 5000 | 1000 | 24100 |
| Март | 10000 | 6000 | 4000 | 3000 | 4600 | 2500 | 5000 | 1000 | 36100 |
| Апрель | 10000 | 6000 | 4000 | 3000 | 4600 | 2500 | 5000 | 1000 | 36100 |
| Май | 10000 | 6000 | 4000 | 3000 | 4600 | 2500 | 5000 | 1000 | 36100 |
| Июнь | 10000 | 6000 | 4000 | 3000 | 4600 | 2500 | 5000 | 1000 | 36100 |
| Июль | 10000 | 6000 | 4000 | 3000 | 4600 | 2500 | 5000 | 1000 | 36100 |
| Август | 10000 | 6000 | 4000 | 3000 | 4600 | 2500 | 5000 | 1000 | 36100 |
| Сентябрь | 10000 | 6000 | 4000 | 3000 | 4600 | 2500 | 5000 | 1000 | 36100 |
| Октябрь | 10000 | 6000 | 4000 | 3000 | 4600 | 2500 | 5000 | 1000 | 36100 |
| Ноябрь | 10000 | 6000 | 4000 | 3000 | 4600 | 2500 | 5000 | 1000 | 36100 |
| Декабрь | 10000 | 6000 | 4000 | 3000 | 4600 | 2500 | 5000 | 1000 | 36100 |
| ИТОГО за 2008 год | 100000 | 72000 | 48000 | 36000 | 51200 | 27500 | 60000 | 12000 | 406700 |
КАЛЬКУЛЯЦИЯ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ
Себестоимость продукции включает переменные и условно-постоянные затраты. Коммерческие расходы представлены затратами на приобретение ГСМ, которые учтены в постоянных затратах, управленческие расходы – заработная плата руководства. Себестоимость услуг ОАО «Биотуалет-плюс» представлена в таблице 5.
Таблица 5. Себестоимость продукции ОАО «Биотуалет-плюс», рубли
| Месяц | Переменные затраты | Постоянные затраты | Полная себестоимость |
| Январь | 0 | 21600 | 21600 |
| Февраль | 0 | 24100 | 24100 |
| Март | 4500 | 36100 | 40600 |
| Апрель | 4500 | 36100 | 40600 |
| Май | 4500 | 36100 | 40600 |
| Июнь | 4500 | 36100 | 40600 |
| Июль | 4500 | 36100 | 40600 |
| Август | 4500 | 36100 | 40600 |
| Сентябрь | 4500 | 36100 | 40600 |
| Октябрь | 4500 | 36100 | 40600 |
| Ноябрь | 4500 | 36100 | 40600 |
| Декабрь | 4500 | 36100 | 40600 |
| ИТОГО за 2008 год | 45000 | 406700 | 451700 |
График производства продукции по годам не имеет отличия. В первый год в январе-феврале руководство будет закупать оборудование и регистрироваться. С марта предприятие начнет получать прибыль.
ПОТРЕБНОСТЬ В АКТИВАХ
Потребность во внеоборотных активах возникают в первый год. Они связаны с приобретением туалетов 10*19 500 рублей = 195 000 рублей. , покупкой автомобиля 100 000 руб.
Общая потребность во внеоборотных активах составляет 295 000 рублей.
Ниже представлена таблица 6, отражающая издержки, выручку, валовую прибыль. По данным таблицы видно, что в январе-феврале 2007 года валовая прибыль отрицательная. Таким образом, сумма этой прибыли и будет являться потребностью в оборотных активах в 2007 году.
Таблица 6. Расчет потребности в оборотных активах за 2008 год, рубли
| Месяц | Переменные затраты | Постоянные затраты | Выручка | Балансовая прибыль |
| Январь | 0 | 21600 | 0 | -21600 |
| Февраль | 0 | 24100 | 0 | -24100 |
| Март | 4500 | 36100 | 45000 | 4400 |
| Апрель | 4500 | 36100 | 45000 | 4400 |
| Май | 4500 | 36100 | 45000 | 4400 |
| Июнь | 4500 | 36100 | 45000 | 4400 |
| Июль | 4500 | 36100 | 45000 | 4400 |
| Август | 4500 | 36100 | 45000 | 4400 |
| Сентябрь | 4500 | 36100 | 45000 | 4400 |
| Октябрь | 4500 | 36100 | 45000 | 4400 |
| Ноябрь | 4500 | 36100 | 45000 | 4400 |
| Декабрь | 4500 | 36100 | 45000 | 4400 |
| ИТОГО за 2008 год | 45000 | 406700 | 450000 | -1700 |
Таким образом, путем расчетов, мы выявили, что за 2008 год с марта по декабрь биотуалеты будут приносить прибыль в размере 4 400 рублей, но по истечении года этого будет не достаточно чтобы покрыть убытки за январь и февраль. В 2008 году ОАО «Биотуалет-плюс» нуждается в привлечении 1 700 рублей.
В целях анализа деятельности проведем комплексный анализ деятельности ОАО «Биотуалет-плюс» за 2 года в таблице 7.
Таблица 7. Расчет потребности в оборотных активах за 2008-2009 года, рубли
| Месяц | Переменные затраты | Постоянные затраты | Выручка | Балансовая прибыль |
| Январь | 0 | 21600 | 0 | -21600 |
| Февраль | 0 | 24100 | 0 | -24100 |
| Март | 4500 | 36100 | 45000 | 4400 |
| Апрель | 4500 | 36100 | 45000 | 4400 |
| Май | 4500 | 36100 | 45000 | 4400 |
| Июнь | 4500 | 36100 | 45000 | 4400 |
| Июль | 4500 | 36100 | 45000 | 4400 |
| Август | 4500 | 36100 | 45000 | 4400 |
| Сентябрь | 4500 | 36100 | 45000 | 4400 |
| Октябрь | 4500 | 36100 | 45000 | 4400 |
| Ноябрь | 4500 | 36100 | 45000 | 4400 |
| Декабрь | 4500 | 36100 | 45000 | 4400 |
| ИТОГО за 2008 год | 45000 | 406700 | 450000 | -1700 |
| Январь | 4500 | 36100 | 45000 | 4400 |
| Февраль | 4500 | 36100 | 45000 | 4400 |
| Март | 4500 | 36100 | 45000 | 4400 |
| Апрель | 4500 | 36100 | 45000 | 4400 |
| Май | 4500 | 36100 | 45000 | 4400 |
| Июнь | 4500 | 36100 | 45000 | 4400 |
| Июль | 4500 | 36100 | 45000 | 4400 |
| Август | 4500 | 36100 | 45000 | 4400 |
| Сентябрь | 4500 | 36100 | 45000 | 4400 |
| Октябрь | 4500 | 36100 | 45000 | 4400 |
| Ноябрь | 4500 | 36100 | 45000 | 4400 |
| Декабрь | 4500 | 36100 | 45000 | 4400 |
| ИТОГО за 2009 год | 99000 | 839900 | 990000 | 51100 |
Таким образом, путем проведения анализа деятельности предприятия ОАО «Биотуалет-плюс» мы видим, что в конце 2009 года в результате стабильной эксплуатации и неизменных всех факторов балансовая прибыль покроет все убытки и будет составлять 51 100 рублей.
ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРОЕКТА
Для оценки эффективности рассчитаны следующие показатели, представленные в таблице 9.
Для учета приведения будущих доходов к текущей стоимости осуществляется с помощью дисконтирования денежных потоков. Ставка дисконтирования определяется методом кумулятивного построения и проводится в таблице 8.