Планирование сбытовой политики предприятия (стр. 4 из 7)
Прямой счет по всем видам изделий производится по формуле
, (2.2)
где 
– изменения объема выпуска продукции за счет структуры;
ВП1 – фактический выпуск продукции при фактической структуре;
ВП1,0 – фактический выпуск продукции при плановой структуре.
Фактический выпуск продукции при плановой структуре рассчитывается путем умножения планового выпуска каждого изделия на средний процент выполнения плана по выпуску продукции (табл. 2.2) или путем умножения общей суммы фактического выпуска продукции на плановый удельный вес каждого изделия.
Таблица 2.2
Анализ структуры продукции СКТБЭ НПО «Электроаппарат»
| Изделие | Опт. цена за единицу продукции, грн. | Объем производства продукции в натуральных измерителях | Товарная продукция в ценах плана, тыс. грн. | Изменение ТП за счет структуры, тыс. грн. | |||
| План | Факт | План | Факт пересчитанный на план. структуру | Факт | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8= 7-6 |
| СГГ-5 | 500 | 57600 | 50400 | 28800 | 28900 | 25200 | - 3700 |
| СГД-5 | 600 | 56000 | 55470 | 33600 | 33717 | 33282 | -435 |
| СВГ-1 | 700 | 27430 | 35650 | 19201 | 19267 | 24955 | 5688 |
| Итого: | 141030 | 141520 | 81601 | 81884 | 83437 | 1553 | |
Если коэффициент перевыполнения плана равен 1,003474 (141520 : 141030), то фактический выпуск по изделию СГГ-5, пересчитанный на плановую структуру, составит 28900 тыс. грн. (28800 : 1, 003474).
Как показывают данные табл. 2.2, отклонение за счет изменения структуры составило 1553 грн. Если бы план производства был равномерно перевыполнен на 100,3474% по всем видам продукции и не нарушалась запланированная структура, то общий объем производства в ценах плана составил бы 81884 тыс. грн., при фактической структуре он выше на 1553 тыс. грн.
При использовании средних цен расчет производится по формуле
, (2.3)
где Ц1, Ц0 - средняя оптовая цена группы изделий – фактическая и плановая соответственно, VВП1 – фактическое количество изделий в отчетном периоде, натуральные измерители.
Таким образом, выполнить план по структуре — значит сохранить в фактическом выпуске продукции запланированные соотношения отдельных ее видов.
Анализ реализации продукции проводят каждый месяц, квартал, полугодие, год. В процессе его проведения сравнивают фактические данные с плановыми и предшествующим периодом. Рассчитывают процент выполнения плана, абсолютное отклонение от плана, темпы роста и прироста.
На изменение объема реализации влияют многочисленные факторы (рис.2.1.).
Для анализа выполнения плана по объему реализации продукции составляется баланс товарной продукции в двух оценках: по себестоимости и по отпускным ценам. Балансовое управление имеет вид
РП = ГПзап.I + ВП - ГПзап.II , (2.4)
где РП - объем реализованной продукции;
ГПзап.I, ГПзап.II - запасы готовой продукции на начало и конец периода соответственно;
ВП - объем выпуска продукции за период.
Анализ реализации продукции тесно связан с анализом выполнения договорных обязательств по поставкам продукции. При этом определяется коэффициент выполнения договорных обязательств (Кд):
Кд = (ВП0 - ВПн) / ВП0 , (2.5)
где ВП0 - плановый объем продукции для заключения договоров;
ВПн - недопоставка продукции по договорам.
Рис 2.1. Модель факторной системы анализа объема реализации продукции
Изменение структуры производства оказывает большое влияние на все экономические показатели: объем выпуска в стоимостной оценке, материалоемкость, себестоимость продукции, прибыль, рентабельность. Если увеличивается удельный вес более дорогой продукции, то объем ее выпуска в стоимостном выражении возрастает, и наоборот. То же происходит с размером прибыли при увеличении удельного веса высокорентабельной и соответственно при уменьшении доли низкорентабельной продукции.
Анализ выполнения договорных обязательств ведется работниками отдела сбыта предприятия. Он должен быть организован в разрезе отдельных договоров, видов продукции, сроков поставки. При этом производится оценка выполнения договорных обязательств нарастающим итогом с начала года.
2.2 Статистические методы моделирования объемов сбыта
Для рассмотрения выделим следующие методы статистического прогнозирования:
1. Экстраполяция по скользящей средней - может применяться для целей краткосрочного прогнозирования.
Необходимость применения скользящей средней вызывается следующими обстоятельствами. Бывают случаи, когда имеющиеся данные динамического ряда не позволяют обнаруживать какую-либо тенденцию развития (тренд) того или иного процесса (из-за случайных и периодических колебаний исходных данных). В таких случаях для лучшего выявления тенденции прибегают к методу скользящей средней.
Метод скользящей средней состоит в замене фактических уровней динамического ряда расчетными, имеющими значительно меньшую колеблемость, чем исходные данные. При этом средняя рассчитывается по группам данных за определенный интервал времени, причем каждая последующая группа образуется со сдвигом на один год (месяц). В результате подобной операции первоначальные колебания динамического ряда сглаживаются, поэтому и операция называется сглаживанием рядов динамики (основная тенденция развития выражается при этом уже в виде некоторой плавной линии).
Метод скользящей средней называется так потому, что при вычислении средние как бы скользят от одного периода к другому; с каждым новым шагом средняя как бы обновляется, впитывая в себя новую информацию о фактически реализуемом процессе.
2. Экспоненциальная средняя. При рассмотрении скользящей средней было отмечено, что чем “старше” наблюдение, тем меньше оно должно оказывать влияние на величину скользящей средней. То есть влияние прошлых наблюдений должно затухать по мере удаления от момента, для которого определяется средняя.
Одним из простейших приемов сглаживания динамического ряда с учетом “устаревания” является расчет специальных показателей, получивших название экспоненциальных средних, которые широко применяются в краткосрочном прогнозировании. Основная идея метода состоит в использовании в качестве прогноза линейной комбинации прошлых и текущих наблюдений.
Экспоненциальная средняя рассчитывается по формуле:
Qt = α yt + (1 - )Qt-1 (2.6)
где Qt - экспоненциальная средняя (сглаженное значение уровня ряда) на момент t;
α - коэффициент, характеризующий вес текущего наблюдения при расчете экспоненциальной средней (параметр сглаживания), причем 0 < α ≤ 1.
Из уравнения следует, что средний уровень ряда на момент t равен линейной комбинации двух величин: фактического уровня для этого же момента и среднего уровня, рассчитанного для предыдущего периода.
Выше отмечено, что α может находиться в пределах 0; 1. Однако практически диапазон значений α находится в пределах от 0,1 до 0,3. В большинстве случаев хорошие результаты дает α = 0,1. При выборе значения α , необходимо учитывать, что для повышения скорости реакции на изменение процесса развития необходимо повысить значение α (тем самым увеличивается вес текущих наблюдений), однако при этом уменьшается “фильтрационные” возможности экспоненциальной средней.
Применение скользящей и экспоненциальных средних в качестве основы для прогностической оценки имеет смысл лишь при относительно небольшой колеблемости уровней [58, c. 507].
Данные методы прогнозирования относятся к числу наиболее распространенных методов экстраполяции трендов.
2.3 Охрана труда в СКТБЭ НПО «Электроаппарат»
Охрана труда это система правовых, социально-экономических, организационно-технических, санитарно-гигиенических и лечебно-профилактических мероприятий и средств, направленных на сохранение здоровья и работоспособности человека в процессе труда.
Во всем мире вопросы охраны труда являются приоритетными общественности. Так на мировом уровне для улучшения условий труда и жизни, рабочих всех стран была создана международная организация труда (МОТ).
Организация Объеденных Наций в «Общей декларации прав человека» определила, что каждый человек имеет право на труд, на свободный выбор работы и на справедливые, благоприятные условия труда это отражено в статье 23.
Украина, как и большинство развитых стран мира, вопросам охраны труда уделяет должное внимание.
Так, в наивысшем законодательном акте страны - Конституции Украины в статье 43 сказано, что каждый имеет право на работу, для возможности зарабатывать на жизнь, которую каждый выбирает или на которую соглашается.
Каждый имеет право на безопасные, здоровые условия труда, на заработную плату, не ниже установленной законодательством
Кодексом законов о труде предусмотрено составление трудового договора. Трудовой договор – соглашение между работником и владельцем предприятия, по которому работник обязуется выполнять работу определенную этим соглашением в соответствии с трудовым распорядком, а владелец предприятия обязан выплачивать работнику заработную плату и обеспечивать необходимые и безопасные условия труды.
В Гражданском Кодексе Украины относительно охраны труда отмечено, что «физическое лицо имеет право требовать устранения опасности, созданной в результате предпринимательской деятельности или другой деятельности, которая угрожает жизни и здоровью». В статье 293 сказано «… физическое лицо имеет право на безопасные условия труда, проживания, обучения и т.д.». Обеспечение безопасных условий на производстве возлагается на собственника или уполномоченного им органа.