2. Время оборачиваемости товарных запасов (2) = 3439,62/145,59 = 23,63 дня
3. Скорость оборачиваемости товарных запасов (4) = 52139,56/3439,62 = 15,16 оборотов.
Полученная сумма поступлений товарных запасов в розничных ценах. Надо найти сумму товарных запасов в закупочных ценах без торговой наценки.
Определим торговую наценку (5):
уровень дохода * 100% 46,5*100
торговая наценка = 100 – уровень дохода = 100-46,5 = 87 %
Найдем сумму поступлений без торговой наценки (6):
поступления с
сумма поступлений торговой наценкой * 100 % 52096,88*100
без торговой наценки = 100 + торговая наценка = 100+87 = 27859,29
На данный момент уже заключены договоры на сумму 21504,02 тысячи рублей, в т.ч.: 1. ОАО «Меркурий» - 9586.83 тыс. руб. 2.ООО «Импекс» -4 188.19 тыс. руб. 3. ОАО «Лисеенко» - 6272,2 тыс. руб. 4. «RedBlackWhite»- 1456,8 тыс. руб.
Надо подписать договоры еще на сумму 6355,27 тысяч рублей.
Заключение. Сводная таблица
| № | показатели | отчетный год | планируемый год | ОВПЗ, % | отклонение плана от отчетного года |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | оптовый оборот (без НДС), тыс. руб. | 47262,38 | 52139,56 | 110,32 | 4877,18 |
| 2 | доход (без НДС),тыс. руб. | 21693,43 | 24244,9 | 111,76 | 2551,47 |
| 3 | уровень дохода, % | 45,9 | 46.5 | - | 0,6 |
| 4 | прибыль, тыс. руб. | 6900,3 | 7810 | 113,18 | 909,7 |
| 5 | уровень прибыли, % | 14,6 | 14,98 | - | 0,38 |
| 6 | валовые издержки обращения, тыс. руб.- постоянные- переменные | 14793,136853,057940,08 | 16434,97675.458759,45 | 111,1112110,32 | 1641,77822,4819,37 |
| 7 | уровень издержек, %-постоянные-переменные | 31,314,516,8 | 31,5214,7216.8 | --- | 0,220,22- |
| 8 | норматив товарных запасов, дни | 26 | 23,69 | 91,12 | -2,31 |
| 9 | однодневный средний товарооборот,тыс. руб. | 129,49 | 145,59 | 112,43 | 16,1 |
| 10 | товарные запасы на начало года, тыс. руб. | 3127,8 | 3482,3 | 111,33 | 354,5 |
| 11 | поступление товарных запасов в течение года, тыс. руб. | 47616,88 | 52096,88 | 109,41 | 4480 |
| 12 | фактический размер товарных запасов на конец года, тыс. руб. | 3482,3 | 3439,62 | 98,77 | -42,68 |
| 13 | средние товарные запасы, тыс. руб. | 3261,7 | 3439,62 | 105,45 | 177,92 |
| 14 | время оборачиваемости, дни | 25,19 | 23,63 | 93,81 | -1,56 |
| 15 | скорость оборачиваемости, оборот | 14,5 | 15,16 | 104,55 | 0,66 |
Определим показатели за 2008 год:
1. Определим коэффициент покрытия (6): = (сумма дохода – сумма переменных издержек обращения)/ сумма дохода =(21693,43 - 7940,08)/ 21693,43 = 0,63
2.Определим критическую величину дохода (7) = сумма условно-постоянных издержек обращения/ коэффициент покрытия =6853,05/0,63 = 10877,86 тыс. руб.
3. Определим величину финансовой прочности (8)= (сумма дохода –критическая величина дохода)/сумма дохода*100% =(21693,43- 10877,86)/ 21693,43*100 = 49,86
4. Точку безубыточности - точка, в которой выручка от продаж (доход) равна полной себестоимости проданной продукции, т.е. фирма лишь покроет свои расходы, но не получит прибыли (9):
ТБУ = сумма условно-постоянных издержек обращения/(уровень дохода в товарообороте – уровень условно-переменных издержек) * 100 % = 6853,05/(45,9- 16.8) * 100 = 23550 тыс. руб.
Определим показатели на 2009:
1. Определим коэффициент покрытия (6)= (24244,9 - 8759,45)/ 24244,9= 0,64
2.Определим критическую величину дохода (7) = 7675.45/0,64 = 11992,89 тыс. руб.
3. Определим величину финансовой прочности (8) = (24244,9 -11992,89)/ 24244,9 *100 = 50,53
4. Определим точку безубыточности (9)= 7675.45/29.7*100 =25843,27 тыс. руб.
Критическая величина дохода в 2009 году должна составить 11992,89 тысяч рублей. По сравнению с 2008 годом, она увеличится на 1, 1 %. Величину финансовой прочности решено увеличить на 0,67% и увеличить до 50,53 %.
Товарооборот в планируемом году составит 52139,56 тыс. руб. Решено увеличить его в 110, 32 раз, на 10, 32 %, на 4877,18 тысяч рублей. Доход увеличим в 111,76 раз, на 11,76 %, на 2551,47 тысяч рублей. Прибыль планируем увеличить в 113,18 раз, на 13,18 %, на 909,7 тысяч рублей. Издержки обращения составят в 2009 году 16434,9 тыс. руб., т.е. увеличим их в 111,1 раз, на 11,1 % на 1641,77 тысяч рублей. В т. ч. условно- постоянные – в 112 раз, на 12 %, на 822,4 тысячи рублей; условно-переменные – в 110,32 раза, на 10,32 %, на 919,37 тысяч рублей.
При правильном планировании показателей должно соблюдаться условие: ОВПЗ ОВПЗ ОВПЗ прибыли доходов товарооборота
Это условие при планировании показателей на 2009 год было соблюдено: 113,18 111,76 110,32
Если предприятие в 2009 году не сильно отклонится от планируемых показателей, то результатами его деятельности будут хорошая прибыль и удовлетворение от проделанной работы.
Мероприятия, рекомендуемые коллективу предприятия для эффективного и рационального использования финансовых, материальных и трудовых ресурсов:
1. Заключить договор на поставку товара с производителями. 2. Расширить ассортимент товара. 3. Ускорить оборачиваемость товарных запасов за счет доставки товара собственным транспортом. 4. Организовать распродажи. 5.Заключить контракты с покупателями на продажу товара. 6. Способствовать росту высокорентабельности товаров. 7.Расширить рекламную деятельность.
Список используемой литературы
1. А.С. Долбилин. «Издержки обращения и прибыль торгового предприятия и потребительского общества», г. Москва, 1995.
2. А.М. Фридман, «экономика предприятий торговли и питания потребительского общества», «Дашков и ко», 2008.
3. Е.Н. Кнышова, Е.Е. Панфилова, «Экономика организации», ИНФРА-М, 2007.
4. И.Н. Чуев, Л.Н. Чечевицына, «Экономика предприятия», «Дашков и ко», 2008.
5. М.Л. Шульхатер, «Экономика предприятия», ИНФРА-М, 2001.
6. М.М. Алексеева, «Планирование деятельности фирмы», 2001.
7. В.С. Ефремов, «Стратегия бизнеса. Концепция и методы планирования», «Финпресс», 1998.
Основные финансово-хозяйственные показатели деятельности оптового предприятия ООО «ИНТЕХ» за 2008 год.
| № | показатели | единицы измерения | 2008 год |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | оптовый оборот (без НДС) | тыс. руб. | 47262,38 |
| 2 | доход (без НДС) | тыс. руб. | 21693,43 |
| 3 | уровень дохода | % | 45,9 |
| 4 | прибыль | тыс. руб. | 6900,3 |
| 5 | уровень прибыли | % | 14,6 |
| 6 | валовые издержки обращения- постоянные- переменные | тыс. руб. | 14793,136853,057940,08 |
| 7 | уровень издержек-постоянные-переменные | % | 31,314,516,8 |
| 8 | норматив товарных запасов | дни | 26 |
| 9 | однодневный средний товарооборот | тыс. руб. | 129,49 |
| 10 | товарные запасы на начало года | тыс. руб. | 3127,8 |
| 11 | поступление товарных запасов в течение года | тыс. руб. | 47616,88 |
| 12 | фактический размер товарных запасов на конец года | тыс. руб. | 3482,3 |
| 13 | средние товарные запасы | тыс. руб. | 3261,7 |
| 14 | время оборачиваемости | дни | 25,19 |
| 15 | скорость оборачиваемости | обороты | 14,5 |
Директор И.Н. Техничев
Главный бухгалтер В.Ф.Бубнова