Зн + П = Р + Зк
Плановые расчеты оформите в таблице 4.
| Товарные группы | Потребность в товарах | Источники товарного обеспечения | |||
| План, товарооборот | Норматив товарных запасов | Всего | Тов. запасы на начало планируемого года | План поступления | |
| Мясо и мясопродукты | 36181,43 | 603,63 | 36785,06 | 501 | 36284,06 |
| Рыба и рыбопродукты | 22140,4 | 664,87 | 22805,27 | 601 | 22204,27 |
| Молоко, молочные продукты | 26261,53 | 876,25 | 27137,79 | 722 | 26415,79 |
| Кондитерские изделия | 22194,93 | 2592 | 24786,93 | 2443 | 22343,93 |
| Мука, крупа, макароны | 10819 | 1263,48 | 12082,48 | 1332 | 10750,48 |
| Овощи | 13892,25 | 278,12 | 14170,37 | 192 | 13978,37 |
| Фрукты | 50870,61 | 1188,17 | 52058,78 | 577 | 51481,78 |
| ИТОГО | 182360,15 | 7466,52 | 189826,67 | 6368 | 183458,67 |
1 Расчеты этой таблицы вычисляются по формуле:
П=Р+Зк-Зн
2) Зн+П=6368+183458,67=189826,67т.р.
3) Р+Зк=182360,15+7466,52=189826,67т.р.
2.1. Рассчитайте численность продавцов-кассиров на основе следующих данных: площадь торгового зала магазина – 1105 кв.м., часы работы – с 8 до 20 часов, без обеда и выходных, норма площади на одно условное рабочее место – 20 кв.м., время на подготовку рабочих мест – 30 мин. в день.
Расчет численности продавцов-кассиров
1)1105:20=55,25(кв.м)
2)20-8=12(часов)
3)12*7=84(часы раб.магазина в неделю)
4)0,5*7=3,5(время на подготовку раб.местза неделю)
5)365-104-11=250(полн.Фонд раб.времени)
6)250-13-9=2289(фактич.Фонд)
7)250:228=1,096(коофициент раб.времени)
8)55,25*(84+3,5):40=120,8(явочная численность)
9)120,8*1,096=132(средне списочная продавцов)
Расчеты оформите в таблице 5
| Наименование должностей | Количество работников | Должностные оклады, руб. | Месячный фонд оплаты труда, руб. | Годовой фонд оплаты труда, руб. |
| Персонал управления и специалисты | ||||
| Генеральный директор | 1 | 9500 | 9500 | 114000 |
| Коммерческий директор | 1 | 7500 | 7500 | 90000 |
| Менеджер по закупкам | 3 | 5200 | 15600 | 187200 |
| Главный бухгалтер | 1 | 7500 | 7500 | 90000 |
| Бухгалтер | 2 | 6000 | 12000 | 144000 |
| Итого | 8 | 35700 | 52100 | 625200 |
| Торгово-оперативный персонал | ||||
| Заведующий секцией | 12 | 7000 | 84000 | 1008 |
| Продавец-кассир | 132 | 6000 | 792000 | 9504 |
| Итого | 144 | 13000 | 876000 | 10512 |
| Вспомогательный персонал | ||||
| Уборщик | 6 | 2000 | 12000 | 144000 |
| Грузчик | 4 | 4000 | 16000 | 192000 |
| Итого | 10 | 6000 | 28000 | 336000 |
| Всего | 162 | 54700 | 956100 | 971712 |
| Фонд оплаты труда на выплату премий и вознаграждений | - | - | 291682 | 3500184 |
| Итого фонд оплаты труда | - | - | 1247782 | 14973384 |
| Фонд оплаты труда в % к т/об | - | - | - | 8% |
2.2 Рассчитайте сумму и уровень фонда оплаты труда с учетом следующих условий: штатного расписания работников магазина; установленных в Положении о премировании размеров премий и вознаграждений: персонал управления и специалисты – 42 % от оклада, торгово-оперативный персонал – 30 % от оклада, вспомогательный персонал 25 % от оклада.
Расчет суммы и уровня ФОТ
1) Расчет премий и вознаграждений месячный=(52100*42):100=21882
И так по каждой группе.
2) ФОТ на выплату премий и вознаграждений месячный=21882+262800+7000=291682
3) Итоговый ФОТ 956100+291682=1247782р.
4) Расчет премий и вознаграждений годовой=291682*12=3500184р.
5) сумма ФОТ=1247782*12=14973384р.
6) Уфот=(14973384:182360150)*100=8%
3. Планирование издержек обращения
Рассчитайте сумму и уровень издержек обращения по отдельным статьям и по общему объему с учетом данных текущего года, предполагаемых изменений суммы и уровня расходов по отдельным статьям, норм расходов, установленных законодательством.
Расчеты оформите в таблице 6.
| Наименование статей издержек обращения | Текущий год | Планируемый год | ||
| Сумма, тыс.руб. | Уровень, % | Сумма, тыс. руб. | Уровень, % | |
| 1. Транспортные расходы | 4350,6 | 2,6 | 4559 | 2,5 |
| 2. Расходы на оплату труда | 12600,7 | 8 | 14973,4 | 8,2 |
| 3. Отчисления на социальные нужды | 3996,2 | 2,4 | 3893,1 | 2,1 |
| 4.Расходы на аренду и содержание зданий, сооружений, помещений, оборудования и инвентаря. | 12270,8 | 7,5 | 11718,6 | 6,4 |
| 5. Амортизация основных средств. | 1513,2 | 0,9 | 1332 | 0,7 |
| 6. Расходы на ремонт основных средств. | 2477,9 | 1,5 | 2477,9 | 1,3 |
| 7. Износ санитарной и специальной одежды, других материалов. | 410,2 | 0,2 | 430,7 | 0,2 |
| 8. Расходы на топливо, газ, электроэнергию в производственных целях. | - | - | - | - |
| 9. Расходы на упаковку и хранение товаров. | 1199,4 | 0,7 | 1319,3 | 0,7 |
| 10. Расходы на рекламу | 3920,1 | 2,4 | 4923,7 | 2,7 |
| 11. Потери товаров и технологические отходы. | 82,1 | 0,05 | 91,2 | 0,05 |
| 12. Расходы на тару. | 967,8 | 0,6 | 1006,5 | 0,5 |
| 13. Прочие расходы. | 912,9 | 0,5 | 912,9 | 0,5 |
| ИТОГО | 44701,9 | 27,3 | 47638.3 | 25,8 |
| Товарооборот, к которому исчислен уровень издержек обращения. | 163551,7 | - | 182360,15 | - |
Транспортные расходы:
1) Уио на тек.год =(4350,6:163551,7)*100=2,6%
2) Уио на план.год =(2.6*(100-3.5)):100=2,5%
3) ∑ио на план.год=(182360,15*2,5)*100=4559т.р.
Расходы на оплату труда:
1) ∑ио переносится из таблицы №5
2) Уио рассчитывается по формуле
Отчисления на социальные нужды:
1) ∑ио на план.год=(14973,4*26):100=3893,1т.р.
2) Уио на план.год=(3893,1:182360,15)*100=2,1%
Расходы на аренду:
1)∑ио на план.год=12270,8-(0,045*12270,8)=11718,6т.р.
Амортизация основных средств:
1) ∑ио на план.год=1513,2-181,2=1332т.р.
Расходы на ремонт основных средств:
1) ∑ио остается на уровне текущего года
Износ санитарной и спец.одежды:
1) ∑ио на план.год=410,2+(410,2*0,05)=430,7т.р.
Расходы на упаковку и хранение товаров:
1) ∑ио на план.год=1199,4*1,1=1319,3т.р.
Расходы на рекламу:
1) Уио на план.год=(2,4*(100+14)):100=2,7%
2) ∑ио на план.год=(182360,15*2,7):100=4923,7т.р.
Расходы на тару:
1) ∑ио на план.год=(967,8*0,04)+967,8=1006,5т.р.
Итого по каждой группе вычисляется методом сложения.
Для расчета плана издержек обращения по статьям используйте следующие данные:
Статья 1. Уровень транспортных расходов намечено снизить за счет рационализации товаропотоков на 3.5 % (темп изменения).
Статья 2. Сумму и уровень расходов по оплате труда перенесите из плана по труду.
Статья 3. Расходы на социальные нужды рассчитываются исходя из планового фонда оплаты труда и действующей в соответствии с законодательством ставки ЕСН.
Статья 4. Сумма расходов по статье снизится на 4.5 % за счет изменения имущества организации.
Статья 5. Сумма расходов по амортизации основных средств уменьшится на 181.2 т.р.
Статья 6. Сумма расходов на ремонт основных средств останется на уровне текущего года.
Статья 7. Сумма расходов по статье возрастет на 5 %.
Статья 9. Расходы по статье увеличатся в 1,1 раза.
Статья 10. Уровень расходов на рекламу возрастет на 14 % (темп изменения).
Статья 11. Уровень расходов по статье не изменится.
Статья 12. Сумма расходов на тару увеличится на 4 %.
Статья 13. Сумма прочих расходов не изменится
4. Планирование валового дохода
На основе плана товарооборота и предполагаемого размера торговых надбавок по товарным группам рассчитайте плановые сумму и уровень валового дохода (НДС в соответствии с законодательством).
Расчеты оформите в таблице 7.
| Товарные группы | План товарооборота, тыс. руб. | Торговые надбавки, % | Торговые надбавки (валовой доход), т.р. |
| Мясо и мясопродукты | 36181,43 | 62 | 12588,4 |
| Рыба и рыбопродукты | 22140,4 | 44 | 6150,1 |
| Молоко, молочные продукты | 26261,53 | 35 | 6189,6 |
| Кондитерские изделия | 22194,93 | 55 | 6674,2 |
| Мука, крупа, макароны | 10819 | 30 | 2269,7 |
| Овощи | 13892,25 | 77 | 5494,1 |
| Фрукты | 50870,61 | 34 | 10938,5 |
| ИТОГО | 182360,15 | - | 50304,6 |
1) ВД мяса и мясопродуктов=((36181.43:1,1)*62):162=12588,4 т.р.
2) ВД кондитерских изделий= ((22194,93:1,18)*55):155=6674,2т.р.
5. Планирование прибыли и рентабельности
Рассчитайте прибыль от продаж, бухгалтерскую и чистую прибыль, рентабельность на планируемый год, исходя из запланированных показателей товарооборота, валового дохода и издержек обращения. При расчетах учтите следующие данные: налог на имущество организации на планируемый год 150 тыс. руб.; в планируемом году истекает срок исковой давности по невостребованной дебиторской задолженности в сумме 2235 руб., намечается получить доход от продажи торгового оборудования в сумме 1720 тыс. руб.; ставка налога на прибыль в соответствии с законодательством.
Расчеты оформите в таблице 8.
| Показатели | Планируемый год |
| Товарооборот, тыс. руб. | 182360,15т.р. |
| Валовой доход, тыс. руб. | 50304,6т.р. |
| Уровень валового дохода, % | 27,6% |
| Издержки обращения, тыс. руб. | 179514,02т.р. |
| Уровень издержек обращения, % | 98,4% |
| Прибыль от продаж, тыс. руб. | -129209,42т.р. |
| Рентабельность, % | -70,8% |
| Прочие доходы, тыс. руб. | 1720т.р. |
| Прочие расходы, тыс. руб. | 3297,9т.р. |
| Бухгалтерская прибыль, тыс. руб. | -130787,32т.р. |
| Чистая прибыль, тыс. руб. | -- |
1) Увд=(50304,6:182360,15)*100=27,6%
2) Уио=(179514,02:182360,15)*100=98,4%
3) Пп=50304,6-179514,02= - 129209,42т.р.
4) Уп=(-129209,42*100):182360,15= - 70,8%
5) Прочие расходы=912,9+150+2235=3297,9т.р.
6) Пбух=-129209,42+1720-3297,9= - 130787,32т.р.
В настоящее время основными экономическими показателями, характеризующими результаты коммерческой деятельности торговых предприятий, выступают товарооборот, валовой доход, другие доходы, издержки обращения, прибыль и рентабельность.