Применение концепции маркетинга для организации деятельности предприятия на внешних рынках (на примере РУП "МТЗ") (стр. 19 из 20)
ЗИ=КППЗ+КВ (3.12)
2.1 Расчет предпроизводственных затрат
Предпроизводственные затраты включают затраты на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы (ЗНИОКР), освоение производства, доработку опытного образца (КОСВ) и определяются по формуле
КППЗ=ЗНИОКР+КОСВ, (3.13)
где ЗНИОКР – сметная стоимость НИОКР, р.;
КОСВ – затраты на освоение производства, доработку опытного образца продукции, изготовление моделей и макетов, ден. ед. Данные затраты можно рассчитать укрупненно в процентах от затрат на НИОКР (30 %).
Затраты на проведение НИОКР включают следующие статьи:
1. Материалы и комплектующие изделия;
2. Расходы на оплату труда:
- основная заработная плата научно-производственного персонала;
- дополнительная заработная плата научно-производственного персонала;
3. Отчисления в Фонд социальной защиты населения;
4. Командировочные расходы;
5. Прочие расходы;
6. Накладные расходы.
Методика расчета сметной калькуляции и отпускной цены НИОКР.
1. В статью «Материалы и комплектующие изделия» включаются:
- Затраты на материалы, комплектующие изделия и полуфабрикаты, необходимые для изготовления опытного образца (макета на стадии эскизного проектирования) при проведении опытно-конструкторских работ.
- Затраты на приобретение материальных ресурсов для проведения научно-исследовательских работ.
Величину затрат по этой статье можно определить в процентах от затрат на материалы, включаемых в себестоимость единицы продукции (130 %).
Рм (ниокр)=Рм∙1,3=947∙1,3=1230 (3.14)
2. В статью «Расходы на оплату труда» включается основная и дополнительная заработная плата всех работников, непосредственно занятых выполнением конкретной темы.
Расчет основной заработной платы осуществляется по формуле
, (3.15)где ЗДНI – среднедневная заработная плата исполнителя i-й категории, руб.;
tФI – время (трудоемкость), в течение которого исполнитель i-й категории принимал участие в НИОКР, дн.;
КПР – коэффициент премий за выполнение плановых показателей (1.35);
nI – количество исполнителей i-й категории, чел.;
m - категория исполнителя, принимающего участие в НИОКР.
Среднедневная заработная плата определяется по формуле:
, (3.16)где ЗМi – месячная заработная плата исполнителя i-й категории, ден. ед.;
ДРМ – количество рабочих дней в месяце (22), дн.
Расчет себестоимости и отпускной цены НИОКР представлен в табл. 3.7.
Таблица 3.7
Расчет основной заработной платы научно-производственного персонала
| КатегорияИсполнитель | Количество исполнителей | Трудоемкость, человеко-дни | Среднедневная заработнаяплата, руб. | Сумма, ден. ед. |
| 1.инженер-конструтор | 1 | 32 | 27 000 | 864 000 |
| 2 Лаборант | 1 | 20 | 16 000 | 320 000 |
| Итого | 1 184 000 | |||
| Премия (35 %) | 355 200 | |||
| Всего основная заработная плата | 1 539 200 |
Методика расчета остальных статей затрат, включаемых в себестоимость, и отпускной цены НИОКР приведена в табл. 3.8.
Таблица 3.8
Расчёт себестоимости и отпускной цены НИОКР
| Наименование статьизатрат | Усл. обозна-чение | Значение, р. | Примечание |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. Материалы | РМК | 1230 | (Форм. 3.14) |
| 2.Расходы на оплату труда научно-производственного персонала, всего | 1 847 040 | Зо+Зд | |
| В т.ч.2.1.Основная заработная плата2.2. Дополнительная заработная плата | ЗОЗД | 1 539 200307 840 | См. форм. 3.15(табл. 3.5)  |
| 3. Отчисление в Фонд социальной защиты населения | РСОЦ  | 646 464 |  ,где НСОЦ – ставка отчисленийв Фонд социальной защиты населения, % |
| 4.Командировочные расходы | РК | 153 920 |  ,где Нк – норматив командиро-вочных расходов, 10 % |
| 5. Прочие расходы | РПР | 123 136 |  ,где НПР – норматив прочих расходов, 8 % |
| 6. Накладные расходы | РНАКЛ | 2 308 800 |  ,где ННАКЛ – норматив накладных расходов, 150% |
| Полная себестоимость ИОКР | СП | 572 942 | СП= РМ +З0 +ЗД+РСОЦ + +РЕО+Рк+Рпр+Рнакл. |
| 7. Плановая прибыль | Пп | 1 551 882 |  ,где РП – уровень рентабельности НИОКР, 30 % |
| Цена предприятия | ЦПР | 6 724 824 | Цпр=СП+ПЕД |
| 8. Отчисления в местный бюджет | ОМБ | 172 431,4 |  ,где НМБ – ставка отчислений в местный бюджет, 2,5% |
| 9. Отчисления в республиканский бюджет | ОРБ | 213 317,2 |  где Нрб – ставка отчислений в республиканский бюджет, 3% |
| Отпускная цена без НДС | Ц* | 7 110 573 | Ц* = СП +ПЕД+ОМБ+ОРБ |
| 10. Налог на добавленную стоимость | 1 279 903 |  ,где НДС – ставка налога на добавленную стоимость, 18 % | |
| Отпускная (свободная) цена НИОКР | ЦОТП | 8 390 476 | ЦОТП= СП+ПЕД+Омб+Орб +НДС |
Затраты на освоение производства, доработку опытного образца продукции, изготовление моделей и макетов КОСВ можно рассчитать укрупненно в процентах от затрат на НИОКР (30 %).
КОСВ=Зниокр·0,3=8 390 476·0,3=2 517 143 р. (3.17)
Предпроизводственные затраты будут равны:
КППЗ = ЗНИОКР+КОСВ=8 390 476+2 517 143=1 090 7619 р.
Расчет единовременных капитальных вложений. Дополнительных капитальных вложений не требуется, так как новый вариант изделия производится на том же оборудовании.
Расчет стоимостной оценки результата. Расчет годовой экономии за счет снижения себестоимости изделия рассчитывается по формуле:
ΔЭСп=(Сп1 – Сп0)∙Nt∙(1-Нп/100) = (5735,5–3877,8)∙20000∙(1-0,24)= 28 237 000 р. (3.18)
где Сп1,0 - полная себестоимость единицы базового и нового изделия, р.;
Nt – объем выпуска продукции в году t, шт.
НП – ставка налога на прибыль, 24 %.
Расчет интегрального экономического эффекта. Расчет интегрального экономического эффекта (чистого дисконтированного дохода), в основе которого лежат полученные в процессе предыдущих вычислений величины – результат и затраты (инвестиции) - осуществляется по формуле (3.19).
Чистый дисконтированный доход (ЧДД, NPV) характеризует конечный результат инвестиционной деятельности, который в отечественной практике представляет собой интегральный экономический эффект (ЭИНТ), и рассчитывается как разность между приведенной суммой поступлений (результатом (
)) и приведенной суммой инвестиций (затрат ( 
)) за расчетный период по формуле: 
, (3.19)где n – расчетный период, лет;
- чистый доход, полученный в году t, р.; 
- затраты (инвестиции) в году t, р.; 
- коэффициент дисконтирования;Для приведения будущих результатов и затрат к расчетному году необходимо обосновать ставку дисконта и рассчитать коэффициенты дисконтирования для каждого года расчетного периода по формуле:
, (3.20)где
- норма дисконта равна 11 %; 
- порядковый номер расчетного года; =1; 
- порядковый номер года, затраты и результаты которого приводятся к расчетному году. 
Расчет интегрального экономического эффекта (ЧДД) представлен в табл. 3.9.
Таблица 3.9
Расчет интегрального экономического эффекта, тыс. р.
| Наименование показателя | Усл.обозн. | По годам эксплуатации | |||
| 1-й | 2-й | 3-й | 4-й | ||
| 1.Прирост чистой прибыли | ΔПЧ | 28 237 | 28 237 | 28 237 | 28 237 |
| 2. Результат с учетом фактора времени |  | 28 237 | 24 566 | 21 460 | 18 636 |
| 3. Прирост единовременных вложений в НИОКР (инвестиции) | ΔКппз | 10 769 | - | - | - |
| 4. Затраты с учетом фактора времени |  | 10 796 | - | - | - |
| 5. Чистый дисконтированный доход (п.2-п.4) | ЧДД (Эинт) | 17441 | 24 566 | 21 460 | 18 636 |
| 6. ЧДД нарастающим итогом | ЧДД | 17 441 | 42 007 | 63 467 | 82 103 |
| 7. Коэффициент дисконтирования |  | 1 | 0,87 | 0,76 | 0,66 |
Выводы. В процессе технико-экономического обоснования инвестиционного проекта по совершенствованию элемента передаточного механизма (сателлита) были получены следующие результаты: