Для начала производства углекислоты в 2009 году необходимы заемные средства в размере 523500 евро или 18323 тыс. руб. Эти средства направляются на приобретение углекислотной станции.
Кредит планируется возвратить к 2012 году после достижения устойчивого финансового положения предприятия.
Расчет возврата кредита по годам представлен в табл. 7.
Курс евро при расчетах -35 руб.
Разработка финансовых планов является важной составной частью внутрифирменного планирования, а также одним из основных средств контактов с внешней средой: поставщиками, потребителями, инвесторами.
Цель финансового плана – определить эффективность предлагаемого бизнеса, вида деятельности.
Рассмотрим состав планируемых финансовых показателей деятельности ООО «Яр-Диоксид»по производству углекислоты на планируемый период и форму их представления (типовые документы) с целью улучшения финансовой деятельности предприятия и привлечения инвесторов.
План движения финансовых средств покажет, как будет формироваться и изменяться прибыль, и, по существу, является прогнозом финансовых результатов.
Необходимо определить, насколько выгодным является использование оборудования «CarbonyX-Aurora».
В качестве основного показателя эффективности принята прибыль хозяйства от реализации третьим лицам полученной углекислоты (сжиженной, сухой лед), а также срок возврата вложенных средств.
Таблица 8
Цены на продукцию
| Параметр | Значение |
| инфляция (% в мес.) | 1,5 |
| оптовая цена на сжиженную СО2 (руб. за тонну) | 4 500 |
| цена на СО2 в баллонах (руб. за тонну) | 8000 |
| цена на сух. лёд (руб. за тонну) | 18000 |
| увеличение стоимости СО2 в теч. года (в % в мес) | 1,5 |
Исследования рынка показали, что цена за 1 тонну углекислоты зависит от вида в котором она находиться. Так, например, жидкая углекислота в бочке стоит от 2417 до 6208. Средняя цена 4500 рублей за тонну без НДС.
Стоимость углекислоты расфасованной в баллоны по 25 кг колеблется в пределах от 74 до 117 рублей за баллон. Т.е. средняя цена 1 тонны составит 8000 рублей за одну тонну, без НДС.
Стоимость углекислоты в виде сухого льда очень сильно зависит от времени года и колеблется от 4442 до 25167. Средняя цена 18000 рублей за одну тонну без НДС.
Имея данные о планах производства и средней рыночной цены за определенный вид продукта, мы можем высчитать объем реализации продукции за год.
При этом учтем увеличение стоимости продукции и ресурсов по годам (табл. 9).
Таблица 9
Увеличение стоимости ресурсов
| Показатель | Значение |
| Увеличение стоимости электроэнергии в течении года ( в % мес.) | 3,6 |
| Увеличение стоимости топлива в течении года (в % в мес.) | 3,0 |
| Увеличение стоимости воды в течении года (в % в мес.) | 7,3 |
| Повышение заработной платы работникам (в % на 1 чел) | 1,8 |
| Увеличение стоимости МЭА в течении года (в % в месяц) | 1,5 |
При расчетах учтен штат работников 13 чел., средняя заработная плата штатного работника – 5 тыс. руб. в месяц.
Расчет финансовых показателей производится с учетом упрощенной системы налогообложения. Фирма платит единый налог в размере 6%.
Определим финансовые результаты эксплуатации углекислотной станции в расчете по годам (табл. 10 – 12).
Таблица 6
Годовая программа выпуска
| программа выпускана год | янв | фев | мар | апр | май | июн | июл | авг | сен | окт | нояб | дек | за год | |
| бочки | % | 70 | 70 | 70 | 70 | 70 | 70 | 70 | 70 | 70 | 70 | 70 | 70 | 70,0 |
| тонны | 203 | 203 | 203 | 203 | 203 | 203 | 203 | 203 | 203 | 203 | 203 | 203 | 2436,0 | |
| баллоны | % | 30 | 30 | 30 | 30 | 30 | 30 | 30 | 30 | 30 | 30 | 30 | 30 | 30,0 |
| тонны | 87 | 87 | 87 | 87 | 87 | 87 | 87 | 87 | 87 | 87 | 87 | 87 | 1044,0 | |
| сухой лёд | % | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0,0 |
| тонны | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| месяцы | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
Таблица 10
План движения финансовых средств за 1 год работы станции
| 0 | май | июн | июл | авг | сент | окт | нояб | дек | за год | |||
| 1 | бочки | выпуск (тонн) | 203,0 | 203,0 | 203,0 | 203,0 | 203,0 | 203,0 | 203,0 | 203,0 | ||
| 2 3 | цена за тонну (руб) | 4 500,0 | 4 567,5 | 4 636,0 | 4 705,6 | 4 776,1 | 4 847,8 | 4 920,5 | 4994,3 | |||
| сумма: | 913 500,0 | 927202,5 | 941 110,5 | 955227,2 | 969 555,6 | 984 098,9 | 998 860,4 | 1 013 843,3 | 7 703 398,5 | |||
| 4 | баллоны | выпуск (тонн) | 87,0 | 87,0 | 87,0 | 87,0 | 87,0 | 87,0 | 87,0 | 87,0 | ||
| 5 | цена за тонну (руб) | 8 000,0 | 8 120,0 | 8241,8 | 8 365,4 | 8 741,9 | 9310,1 | 10 101,5 | 10 556,0 | |||
| 6 | сумма: | 696 000,0 | 706440,0 | 717036,6 | 727 792J | 760 542,8 | 809 978,1 | 878 826,2 | 918373,4 | 6214989,2 | ||
| 7 | сухойлёд | выпуск (тонн) | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | ||
| 8 | цена за тонну (руб) | 18000,0 | 18 270,0 | 18 544,1 | 18 822,2 | 19 104,5 | 20 346,3 | 22 279,2 | 24 173,0 | |||
| 9 | сумма: | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | ||
| 10 | валовая выручка | 1 609 500,0 | 1 633 642,5 | 1 658 147,1 | 1 683 019,3 | 1 730 098,4 | 1 794 077,0 | 1877686,6 | 1932216,7 | 13918387,8 | ||
| 11 | единый налог (6%) | 96570,0 | 98 018,6 | 99488,8 | 100 981,2 | 103 805,9 | 107644,6 | 112 661,2 | 115 933,0 | 835 103,3 | ||
| 12 | прибыль | 1 512 930,0 | 1 535 624,0 | 1 558 6583 | 1 582 038,2 | 1 626 292,5 | 1 686 432,4 | 1 765 025,4 | 1 816 283,7 | 13 083 284,5 | ||
| 13 | затраты | расход эл. энегрии | 108 750,0 | 112665,0 | 116720,9 | 120 922,9 | 125 276,1 | 129 786,1 | 134 458,4 | 139 298,9 | 987 878,2 | |
| расход топлива | 142 100,0 | 146 363,0 | 150753,9 | 155 276,5 | 159934,8 | 164 732,8 | 169 674,8 | 174765,1 | 1 263 601,0 | |||
| 14 | расход воды | 299,9 | 321,7 | 345,2 | 370,4 | 397,5 | 426,5 | 457,6 | 491,0 | 3 109,9 | ||
| 15 | расход МЭА | 5 220,0 | 5 298,3 | 5 377,8 | 5 458,4 | 5 540,3 | 5 623,4 | 5 707,8 | 5 793,4 | 44 019,4 | ||
| 16 | з\п штатного перс. | 65 000,0 | 66 170,0 | 67361,1 | 68 573,6 | 69 807,9 | 71 064,4 | 72 343,6 | 73 645,8 | 553 966,3 | ||
| 17 | налоги на з\п | 9 100,0 | 9 263,8 | 9 430,5 | 9 600,3 | 9 773,1 | 9 949,0 | 10 128,1 | 10310,4 | 77 555,3 | ||
| 19 | затраты | 330469,9 | 340 081,8 | 349 989,5 | 360202,1 | 370729,7 | 381 582,3 | 392 770,3 | 404304,5 | 2930130,1 | ||
| 20 | прибыль без учета кредитов | 1 182 460,1 | 1 195 542,1 | 1 208 668,9 | 1 221 836,0 | 1 255 562,8 | 1 304 850,1 | 1 372 255,2 | 1 411 979,2 | 10 153 154,4 | ||
| 21 | выплаты по кредиту | 1 096 906,0 | 1 084 839,4 | 1 072 772,4 | 1 057 678,3 | 1 045611,4 | 1 033 544,4 | 1018 450,3 | 1 006 383,4 | 8416185,4 | ||
| 22 | чистая прибыль | 85 554,2 | 110702,8 | 135 896,5 | 164 157,7 | 209951,4 | 271 305,7 | 353 804,9 | 405 595,8 | 1 736 969,0 | ||
| 24 | месяцы | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | |||
Таблица 11
План движения финансовых средств за 2 год работы станции
| 0 | янв | фев | мар | апр | май | июн | июл | авг | сен | окг | нояб | дек | за год | ||
| 1 | бочки | выпуск (тонн) | 203,0 | 203,0 | 203,0 | 203,0 | 203,0 | 203,0 | 203,0 | 203,0 | 203,0 | 203,0 | 203,0 | 203,0 | |
| 2 | цена за тонну (руб) | 5 069,2 | 5 145,3 | 5 222,4 | 5 300,8 | 5 380,3 | 5461,0 | 5 542,9 | 5 626,0 | 5 710,4 | 5 796,1 | 5 883,0 | 5 971,3 | ||
| 3 | сумма: | 1 029 051,0 | 1044486,7 | 1060 154,0 | 1 076056,4 | 1 092 197,2 | 1108 580,2 | 1125208,9 | 7 142 087,0 | 1 159218,3 | 1 176606,6 | 1194255,7 | 1 212 169,5 | 13 420 071,4 | |
| 4 | баллоны | выпуск (тонн) | 87,0 | 87,0 | 87,0 | 87,0 | 87,0 | 87,0 | 87,0 | 87,0 | 87,0 | 87,0 | 87,0 | 87,0 | |
| 5 | цена за тонну (руб) | 10714,4 | 10875,1 | 11 038,2 | 11203,8 | 1 1 707,9 | 12 469,0 | 13 528,8 | 14 137,6 | 14 349,7 | 14 564,9 | 14 783,4 | 15005,1 | ||
| 6 | сумма: | 932 149,0 | 946 131,2 | 960323,2 | 974 728,0 | 1 018 590,8 | / 084 799,2 | 1 177007,1 | 7 229 972,5 | / 248 422,1 | 1267148,4 | 1286155,6 | 1305447,9 | 13430875,1 | |
| 7 | сухой лед | выпуск (тонн) | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |
| 8 | цена за тонну (руб) | 24 535,6 | 24 903,6 | 25 277,2 | 25 656,3 | 26 041,2 | 27 733,8 | 30 368,6 | 32 949,9 | 33444,1 | 33 945,8 | 34 455,0 | 34971,8 | ||
| 9 | сумма: | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |
| 10 | валовая выручка | 1 961 200,0 | 1 990 618,0 | 2 020 477,2 | 2050784,4 | 2110788,0 | 2 193 379,4 | 2302216,0 | 2372059,5 | 2407640,3 | 2 443 755,0 | 2480411,3 | 2517617,4 | 26850946,5 | |
| 11 | единый налог (6%) | 117672,0 | 119437,1 | 121 228,6 | 123 047,1 | 126 647,3 | 131 602,8 | 138 133,0 | 142323,6 | 144458,4 | 146 625,3 | 148824,7 | 151 057,0 | 1 611 056,8 | |
| 12 | прибыль | 1 843 528,0 | 1 871 180,9 | 1 899 248,6 | 1 927 737,3 | 1 984 140,7 | 2 061 776,6 | 2 164 083,0 | 2 229735,9 | 2263181,9 | 2 297 129,7 | 2 331 586,6 | 2 366 560,4 | 25 239 889,7 | |
| 13 | затраты | расход эл.энегрии | 144313,6 | 149 508,9 | 154891,2 | 160467,3 | 166244,1 | 172 228,9 | 178 429,2 | 184852,6 | 191 507,3 | 198401,6 | 205 544,0 | 212943,6 | 2 119332,4 |
| расход топлива | 180 008,0 | 185 408,3 | 190 970,5 | 196 699,6 | 202 600,6 | 208 678,6 | 214 939,0 | 221 387,2 | 228 028,8 | 234 869,6 | 241 915,7 | 249 173,2 | 2 554 679,3 | ||
| 14 | расход воды | 526,9 | 565,3 | 606,6 | 650,9 | 698,4 | 749,4 | 804,1 | 862,8 | 925,8 | 993,4 | 1 065,9 | 1 143,7 | 9 593,3 | |
| 15 | расход МЭА | 5 298,3 | 5 377,8 | 5 458,4 | 5 540,3 | 5 623,4 | 5 707,8 | 5 793,4 | 5 880,3 | 5 968,5 | 6 058,0 | 6 148,9 | 6241,1 | 69 096,3 | |
| 16 | з\п штатного перс. | 66 170,0 | 67361,1 | 68 573,6 | 69 807,9 | 71 064,4 | 72 343,6 | 73 645,8 | 74971,4 | 76 320,9 | 77 694,7 | 79 093,2 | 80516,8 | 877 563,2 | |
| 17 | налоги на з\п | 9 263,8 | 9430,5 | 9 600,3 | 9773,1 | 9 949,0 | 10 128,1 | 10310,4 | 10496,0 | 10 684,9 | 10877,3 | 11073,0 | 11272,4 | 122 858,8 | |
| 19 | затраты | 405580,6 | 417651,9 | 430100,7 | 442 939,2 | 456 180,0 | 469836,4 | 483 921,8 | 498 450,3 | 513 436,2 | 528894,5 | 544840,8 | 561 290,8 | 5 753 123,2 | |
| 20 | прибыль без учета кредитов | 1 437 947,3 | 1 453 529,0 | 1 469 147,9 | 1 484 798,2 | 1 527 960,7 | 1 591 940,2 | 1 680 161,2 | 1 731 285,6 | 1 749 745,7 | 1 768 235,1 | 1 786 745,9 | 1 805 269,6 | 19 486 766,4 | |
| 21 | выплаты по кредиту | 994316,8 | 979 222,3 | 967 155,7 | 955 088,8 | 921 830,7 | 909 763,8 | 897 697,2 | 882 602,7 | 870536,1 | 858 469,2 | 62 699,7 | 62 699,7 | 9 362 082,5 | |
| 22 | чистая прибыль | 443 630,6 | 474 306,7 | 501 992,2 | 529 709,4 | 606 130,0 | 682 176,4 | 782464,1 | 848 682,9 | 879 209,6 | 909 766,0 | 1 724 046,2 | 1 742 569,9 | 10 124 684,0 | |
| 24 | месяцы | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | ||
| Таблица 12План движения финансовых средств за 3 год работы станции) | |||||||||||||||
| 0 | янв | фев | мар | апр | май | июн | июл | авг | сен | окт | нояб | дек | За год | ||
| 1 | бочки | выпуск (тонн) | 203,0 | 203,0 | 203,0 | 203,0 | 203,0 | 203,0 | 203,0 | 203,0 | 203,0 | 203,0 | 203,0 | 203,0 | |
| 2 | цена за тонну (руб) | 6 060,8 | 6 151,8 | 6244,0 | 6 337,7 | 6 432,8 | 6 529,3 | 6 627,2 | 6 726,6 | 6 827,5 | 6 929,9 | 7 033,9 | 7 139,4 | ||
| 3 | сумма: | 1230352,0 | / 248 807,3 | 1267539,4 | 1286552,5 | / 305 850,8 | / 325 438,6 | 1345320,2 | / 365 500,0 | 1 385 982,5 | 1 406 772,2 | 1427873,8 | 1 449 291,9 | 16045281,2 | |
| 4 | баллоны | выпуск (тонн) | 87,0 | 87,0 | 87,0 | 87,0 | 87,0 | 87,0 | 87,0 | 87,0 | 87,0 | 87,0 | 87,0 | 87,0 | |
| 5 | цена за тонну (руб) | 15 230,2 | 15458,7 | 15690,6 | 15925,9 | 16 642,6 | 17 724,4 | 19 230,9 | 20 096,3 | 20 397,8 | 20 703,7 | 21 014,3 | 21 329,5 | ||
| 6 | сумма: | 1325029,7 | 1 344 905,1 | 1365078,7 | 1 385 554,9 | 1447904,8 | 1 542 018,6 | 1 673 090,2 | 1748379,3 | 1 774 605,0 | 1 801 224,1 | 1828242,4 | 1855666,1 | 19 091 698,8 | |
| 7 | сухой | выпуск (тонн) | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |
| 8 | лед | цена за тонну (руб) | 35 496,4 | 36 028,8 | 36 569,3 | 37117,8 | 37 674,6 | 40 123,4 | 43935,1 | 47 669,6 | 48 384,7 | 49110,4 | 49 847,1 | 50 594,8 | |
| 9 | сумма: | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |
| 10 | валовая выручка | 2555381,7 | 2593712,4 | 2 632 618,1 | 2 672 07,4 | 2 753755,7 | 2867457,2 | 3 018410,4 | 3 113879,3 | 3160587,4 | 3207996,3 | 3 256 116,2 | 3304957,9 | 35 136 980,0 | |
| 11 | единый налог (6%) | 153322,9 | 155622,7 | 157957,1 | 160326,4 | 165225,3 | 172047,4 | 178104,6 | 186832,8 | 189 635,2 | 192479,8 | 195367,0 | 198297,5 | 2108218,8 | |
| 12 | прибыль | 2 402 058,8 | 2 438 089,7 | 2 474 661,0 | 2 511 781,0 | 2 588 5303 | 2 695 409,8 | г 837 305,8 | 2 927 046,5 | 2 970 952,2 | 3 015 516,5 | 3 060 749,2 | 3 106 660,5 | 33 028 761,2 | |
| 13 | затраты | расход эл.энегрии | 212943,6 | 220 609,6 | 228 551,5 | 236 779,4 | 245 303,4 | 254 134,4 | 263 283,2 | 272 761,4 | 282 580,8 | 292 753,7 | 303 292,9 | 314211,4 | 3 127 205,3 |
| расход топлива | 256 648,4 | 264 347,9 | 272 278,3 | 280 446,6 | 288 860,0 | 297 525,8 | 306451,6 | 315645,2 | 325 1 14,5 | 334 868,0 | 344 914,0 | 355 261,4 | 3642361,8 | ||
| 14 | расход воды | 1 227,2 | 1 316,8 | 1 412,9 | 1 516,0 | 1 626,7 | 1 745,5 | 1 872,9 | 2 009,6 | 2 156,3 | 2313,7 | 2 482,6 | 2 663,9 | 22 344,1 | |
| 15 | расход МЭА | 6 334,7 | 6 429,8 | 6 526,2 | 6 624,1 | 6 723,5 | 6 824,3 | 6 926,7 | 7 030,6 | 7 136,0 | 7 243,1 | 7351,7 | 7 462,0 | 82 612,7 | |
| 16 | з\п штатного перс. | 80516,8 | 81 966,1 | 83 441,5 | 84 943,5 | 86 472,5 | 88 029,0 | 89613,5 | 91 226,5 | 92 868,6 | 94 540,2 | 96 242,0 | 97 974,3 | 1 067 834,5 | |
| 17 | налоги на з\п | 11272,4 | 1 1 475,3 | 11681,8 | 11 892,1 | 12 106,1 | 12 324,1 | 12 545,9 | 12771,7 | 13 001,6 | 13 235,6 | 13 473,9 | 13 716,4 | 149 496,8 | |
| 19 | затраты | 568943,1 | 586 145,4 | 603 892,3 | 622201,7 | 641 092,3 | 660583,0 | 650 693,8 | 707 445,0 | 722857,9 | 744 954,3 | 767 757,0 | 797 289,4 | 8 091 855,2 | |
| 20 | прибыль без уч кредитов | 1 833 115,7 | 1 851 9443 | 1 870 768,8 | 1 889 579,2 | 1 947 438,0 | 2 034 826,8 | 2 156 612,0 | 2 225 601,5 | 2 248 0943 | 2 270 562,1 | 2 292 992,2 | 2315371,1 | 24 936 906,0 | |
| 21 | выплаты по кредиту | 59 672,2 | 59 672,2 | 59 672,2 | 38481,1 | 38481,1 | 38481,1 | 35 454,0 | 35 454,0 | 35 454,0 | 32 426,5 | 32 426,5 | 32 426,5 | 498 101,1 | |
| 22 | чистая прибыль | 1 773 443,5 | 1 792272,1 | 1811096,6 | 1 851 098,1 | 1 908 956,9 | 1 996 345,7 | 2 121 158,1 | 2 190 147,6 | 2212640,4 | 2238135,7 | 2 260 565,7 | 2 282 944,6 | 24 438 804,9 | |
Таблица 7