Проект открытия интернет-кафе (стр. 3 из 4)
В качестве правового статуса выбрано общество с ограниченной ответственностью.
Эта форма собственности проста в осуществлении и удобна. Общество имеет уставный капитал в размере 400 тысяч рублей (владельцы вносят по 200 тыс. руб.). Владельцами салона будут два человека: директор и бухгалтер. На рисунке 2 приведена организационная схема управления салоном.
 |
Рис. 2. Организационная форма управления салоном
Поиск персонала возможен через службу занятости и в высших учебных заведениях г. Хабаровска. Прием будет вестись на основе собеседования, возможно с испытательным сроком. В основном предполагается набор молодых специалистов.
Для каждого сотрудника обязательны:
- добросовестность:
- дисциплинированность;
- порядочность:
- честность.
Штатное расписание представлено в табл. 4.
Таблица 5
Штатное расписание
| Наименование должности | Количество | Заработная плата в месяц, тыс. руб. | ЕСН (35,6% от заработной платы), тыс. руб. | Итого заработная плата с ЕСН |
| Директор | 1 | 30 | 10,68 | 40,68 |
| Бухгалтер | 1 | 25 | 8,9 | 33,9 |
| Системный администратор | 1 | 20 | 7,12 | 27,12 |
| Менеджер по рекламе | 1 | 20 | 7,12 | 27,12 |
| Служба технической поддержки | 2 | 30 | 10,68 | 40,68 |
| ИТОГО | 6 | 110 | 44,5 | 154,5 |
Распределение обязанностей:
Директор занимается кадрами (приемом, увольнением), координирует работу персонала, при необходимости присутствует при примерках и окончательной сдаче изделия.
Бухгалтер ведет бухгалтерский учет всего предприятия (начисление и уплата налогов, расчет и выдача заработной платы и т. п.)
7. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН
7.1 Расчет производственной себестоимости
Переменные расходы = затраты на аренду каналов + затраты на электроэнергию + заработная плата производственных рабочих + отчисления на социальные нужды от заработной платы производственных рабочих = 10 + 5 + 1139,04 = 1 154,04 тыс. руб. в год.
Постоянные расходы = арендная плата + затраты на охрану + амортизация + оплата коммунальных услуг + оплата телефона + заработная плата управленческого персонала + отчисления на социальные нужды от заработной платы управленческого персонал + затраты на рекламу + затраты на страхование = 243,8 + 172,8 + 892,56 + 317,7 + 54 + 228,6 + 29,1 +280 + 100 = 2 318,56 тыс. руб.
Итого затраты на оказание услуг: 1 154,04 + 2 318,56 = 3 472,6 тыс. руб. в год.
Себестоимость 1 рубля продукции определяется по формуле:
где
VC– переменные расходы,
FC - постоянные расходы,
N – объем производства.
7.2 Расчет потребности в инвестициях
Потребность в инвестициях включает в себя:
- издержки подготовительного периода (регистрация и др.) – 7,5 тыс. руб.
- оборудование, необходимое для реализации услуг – 192,2 тыс. руб.
- установка телефона – 150 тыс. руб.;
- установка сигнализации – 24 тыс. руб.;
- аренда помещения (с предоплатой на год) – 243,8 руб.;
- охрана салона за месяц – 14,4 руб.;
- затраты на рекламу – 80 тыс. руб.;
- затраты на подключение 900 абонентов – 900 тыс. руб.
Итого потребность в инвестициях: 1611 тыс. руб.
Источники финансирования:
- собственный капитал: 1 611 тыс. руб.
7.3 Документы финансового плана
Отчет о прибылях и убытках (табл. 6) отражает производственную деятельность предприятия и показывает ее эффективность, полученную прибыль. Отчет о движении денежных средств (табл. 7) отражает движение реальных денег на каждом шаге расчета.
В качестве притоков денежных средств учитываются все поступления: первоначальные инвестиции, поступление выручки, прочие поступления. Оттоками являются реальные денежные выплаты, связанные с покупкой основных средств, арендными платежами, оплатой поставщикам за сырье, оплатой труда.
Планируемый объем продаж будет достигнут к концу 1-го года функционирования предприятия. Рост происходит на 1% в месяц, что составит 12% в год. Изменение размера переменных затрат происходит такими же темпами, как и изменение прибыли.
Таблица 9
Отчет о прибылях и убытках (тыс. руб.)
| Наименование показателя | янв. | февр. | март | апр. | май | июнь | июль | авг. | сент. | окт. | нояб. | дек. |
| Выручка от реализации | 1343,0 | 1356,6 | 1370,3 | 1384,1 | 1398,1 | 1412,2 | 1426,5 | 1440,9 | 1455,4 | 1470,2 | 1485,0 | 1500,0 |
| Себестоимость проданных товаров (услуг) | 107,7 | 108,6 | 109,5 | 110,4 | 111,4 | 112,3 | 113,3 | 114,2 | 115,2 | 116,2 | 117,2 | 118,2 |
| в том числе | ||||||||||||
| стоимость установки | 10,0 | 10,0 | 10,0 | 10,0 | 10,0 | 10,0 | 10,0 | 10,0 | 10,0 | 10,0 | 10,0 | 10,0 |
| электроэнергия | 5,0 | 5,0 | 5,0 | 5,0 | 5,0 | 5,0 | 5,0 | 5,0 | 5,0 | 5,0 | 5,0 | 5,0 |
| заработная плата производственных рабочих | 90,3 | 91,2 | 92,1 | 93,0 | 94,0 | 94,9 | 95,9 | 96,8 | 97,8 | 98,8 | 99,8 | 100,8 |
| амортизация | 2,4 | 2,4 | 2,4 | 2,4 | 2,4 | 2,4 | 2,4 | 2,4 | 2,4 | 2,4 | 2,4 | 2,4 |
| Валовая прибыль | 1235,4 | 1248,0 | 1260,8 | 1273,7 | 1286,7 | 1299,9 | 1313,2 | 1326,7 | 1340,2 | 1354,0 | 1367,8 | 1381,8 |
| Коммерческие расходы | 94,4 | 94,4 | 94,4 | 94,4 | 94,4 | 94,4 | 74,4 | 74,4 | 74,4 | 74,4 | 74,4 | 74,4 |
| в том числе | ||||||||||||
| расходы на рекламу | 80 | 80 | 80 | 80 | 80 | 80 | 60 | 60 | 60 | 60 | 60 | 60 |
| прочие коммерческие расходы | 14,4 | 14,4 | 14,4 | 14,4 | 14,4 | 14,4 | 14,4 | 14,4 | 14,4 | 14,4 | 14,4 | 14,4 |
| Управленческие расходы | 124,8 | 124,8 | 124,8 | 124,8 | 124,8 | 124,8 | 124,8 | 124,8 | 124,8 | 124,8 | 124,8 | 124,8 |
| в том числе | ||||||||||||
| заработная плата управленческого персонала | 74,6 | 74,6 | 74,6 | 74,6 | 74,6 | 74,6 | 74,6 | 74,6 | 74,6 | 74,6 | 74,6 | 74,6 |
| отчисления на социальные нужды с заработной платы управленческого персонала | 26,6 | 26,6 | 26,6 | 26,6 | 26,6 | 26,6 | 26,6 | 26,6 | 26,6 | 26,6 | 26,6 | 26,6 |
| прочие управленческие расходы | 23,6 | 23,6 | 23,6 | 23,6 | 23,6 | 23,6 | 23,6 | 23,6 | 23,6 | 23,6 | 23,6 | 23,6 |
| Прибыль (убыток) от продаж | 1016,2 | 1028,9 | 1041,6 | 1054,5 | 1067,6 | 1080,8 | 1114,1 | 1127,5 | 1141,1 | 1154,8 | 1168,7 | 1182,6 |
| Налог на прибыль | 182,9 | 185,2 | 187,5 | 189,8 | 192,2 | 194,5 | 200,5 | 203,0 | 205,4 | 207,9 | 210,4 | 212,9 |
| Чистая прибыль | 833,3 | 843,7 | 854,1 | 864,7 | 875,4 | 886,2 | 913,5 | 924,6 | 935,7 | 946,9 | 958,3 | 969,8 |
Таблица 10
Отчет о движении денежных средств
| Наименование показателя | янв. | февр. | март | апр. | май | июнь | июль | авг. | сент. | окт. | нояб. | дек. |
| Первоначальные инвестиции в проект | 1 611 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| в том числе | ||||||||||||
| собственные средства | 1 611 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| кредиты | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Выручка от реализации | 1343,0 | 1356,6 | 1370,3 | 1384,1 | 1398,1 | 1412,2 | 1426,5 | 1440,9 | 1455,4 | 1470,2 | 1485,0 | 1500,0 |
| Итого поступило денежных средств | 2175,4 | 1356,6 | 1370,3 | 1384,1 | 1398,1 | 1412,2 | 1426,5 | 1440,9 | 1455,4 | 1470,2 | 1485,0 | 1500,0 |
| Денежные выплаты | ||||||||||||
| Приобретение основных средств | 192,2 | 4,5 | 4,5 | 4,5 | 4,5 | 4,5 | 4,5 | 4,5 | 4,5 | 4,5 | 4,5 | 4,5 |
| Оплата труда | 154,5 | 154,5 | 154,5 | 154,5 | 154,5 | 154,5 | 154,5 | 154,5 | 154,5 | 154,5 | 154,5 | 154,5 |
| Выплаты во внебюджетные фонды | 55,0 | 55,0 | 55,0 | 55,0 | 55,0 | 55,0 | 55,0 | 55,0 | 55,0 | 55,0 | 55,0 | 55,0 |
| Оплата за коммунальные услуги | 19,1 | 19,1 | 19,1 | 19,1 | 19,1 | 19,1 | 19,1 | 19,1 | 19,1 | 19,1 | 19,1 | 19,1 |
| Оплата рекламных услуг | 80 | 80 | 80 | 80 | 80 | 80 | 60 | 60 | 60 | 60 | 60 | 60 |
| Уплата процентов за кредит | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Арендные платежи | 243,8 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Возврат кредита | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Прочие выплаты денежных средств | 118,4 | 24,4 | 24,4 | 24,4 | 24,4 | 24,4 | 24,4 | 24,4 | 24,4 | 24,4 | 24,4 | 24,4 |
| Итого выплаты денежных средств | 863,0 | 337,5 | 337,5 | 337,5 | 337,5 | 337,5 | 317,5 | 317,5 | 317,5 | 317,5 | 317,5 | 317,5 |
| Итого денежных средств на конец периода | 1312,4 | 1019,1 | 1032,8 | 1046,6 | 1060,6 | 1074,7 | 1109,0 | 1123,4 | 1137,9 | 1152,6 | 1167,5 | 1182,5 |
| Остаток денежных средств на начало периода | 0 | 1312,4 | 2331,5 | 3364,2 | 4410,9 | 5471,5 | 6546,2 | 7655,2 | 8778,5 | 9916,5 | 11069,1 | 12236,6 |
7.4 Определение порога рентабельности
Важной частью расчетов финансового плана является определение порога рентабельности (точки безубыточности). Точка безубыточности характеризует объем продаж, при котором выручка от реализации продукции равна издержкам производства (сумме постоянных и переменных затрат).
Расчет порога рентабельности производится по следующей формуле: