Разработка бизнес-плана кофейни "Кайфе" (стр. 3 из 5)

Расчёт валового товарооборота Таблица 8

Наименование продукции	Ед.измерения	Количество	Продажная цена за ед., руб.	Валовый товарооборот, тыс. руб.
				день	месяц	год
Фирменные блюда	порц.	2	450	900	27,0	324,0
Холодные блюда	порц.	122	150	18,3	549,0	6588,0
Горячие закуски	порц.	19	65	1,235	37,05	444,6
Супы	порц.	42	50	2,1	6,3	75,6
Горячие блюда	порц.	160	170	27,2	816,0	9792,0
Гарниры	порц.	155	30	4,65	139,5	1674,0
Десерты	порц.	40	85	3,4	102,0	1224,0
Холодные напитки	л	45	40	1,8	54,0	648,0
Горячие напитки	л	45	40	1,8	54,0	648,0
Алкогольные напитки	л	18	500	9,0	270,0	3240,0
Пиво	л	59	60	3,54	106,2	1274,4
Хлебобулочные изделия	кг	9	3	27	810	9,72
Фрукты	кг	36	30	1080	32,4	388,8
Мороженое	кг	27	45	2,15	36,45	437,4
Сигареты	пачка	7	40	280	8,4	100,8
Итого	76,527	2239,1	17051,15

Валовый товарооборот определим по формуле:

Т = С * А (5),

Где Т – валовой товарооборот; С – средняя продажная цена данной группы продукции; А – количество продукции, реализуемой за определенный период.

Размер наценки на сырьё, полуфабрикаты, промышленную продукцию, безалкогольные напитки составляет 100%.

Расчётные данные представлены в таблице 9.

Таблица 9 Расчёт валового дохода кофейни «Кайфе»

ВаловойТоварооборот,тыс. руб.			Себестоимостьпродукции,тыс. руб.			НДС,тыс. руб.			Валовая прибыль,тыс. руб.
день	месяц	год	день	месяц	год	день	месяц	год	день	месяц	год
76,53	2239,1	17051,15	38,27	1119,5	8525,6	3,83	111,95	852,56	34,43	1007,65	7672,9

Размер инвестиций на осуществление разработанного проекта состоит из капитальных затрат и затрат единовременного характера, необходимых для его реализации.

Капитальные затраты, связанные с проектом, определяем по формуле:

К = К1 + К2 + К3 + К4 (6)

Где К1 – стоимость капитального ремонта здания;

К2 – стоимость основного и вспомогательного оборудования,

производственного инвентаря и инструментов;

К3 – стоимость столовой и стеклянной посуды, приборов и аксессуаров;

К4 – стоимость мебели для ресторана.

Сметная стоимость оборудования представлена в таблице 10.

Таблица 10 Расчет стоимости основного, вспомогательного оборудования, транспортных средств для кофейни

Наименованиеоборудования	Количествоединиц (шт.)	Средняя стоимость одной единицы (тыс. руб.)	Сметная стоимость оборудования (тыс. руб.)
Оборудование для горячего цеха	7	9	63
Оборудование для холодного цеха	5	5,3	26,5
Оборудование для моечной кухонной посуды	2	7	14
Итого	14	21,3	103,5

Кроме оборудования рассчитаем величину затрат на приобретение посуды, приборов и текстиля (таблица 11).

Таблица 11 Расчет стоимости посуды, приборов и текстиля

Наименование изделия	Количество комплектов	Стоимость одного комплекта тыс. руб.	Итоговая стоимость тыс. руб.
Столовая посуда	205	2051,5	30,75
Стеклянная посуда	49	1,6	78,4
Столовые приборы	59	1,1	64,9
Салфетки	30	0,3	9
Аксессуары	11	0,5	5,5
Итого	354	2055	188,55

Расчет стоимости мебели для кофейни представлен в таблице 12.

Таблица 12 Расчет стоимости мебели для кофейни

Наименование изделия	Количество	Цена единицы, тыс. руб.	Итоговая стоимость тыс. руб.
Столы для торгового зала	23	11,0	253,0
Стулья	85	2,1	178,5
Барная стойка	1	32,0	32,0
Лавочки	10	9,5	95,0
Итого	107	54,6	558,5

Сметная стоимость затрат на капитальный ремонт помещения и приобретения оборудования, посуды, мебели, аксессуаров представлена в таблице 13.

Таблица 13 Размер инвестиций на проектируемое предприятие

Наименование затрат	Стоимость тыс. руб.	Удельный вес затрат, %
Капитальный ремонт помещения	1400,0	43,0
Оборудование и транспортное средство для бара	157,5	4,8
Оборудование для бара	256,8	7,82
Посуда, приборы, текстиль	613,1	18,67
Мебель	558,5	17,0
Прочие расходы	298,6	9,09
Итого	3284,5	100

Численность работников бара определяется исходя из объёма, условий и режима работы, количества посадочных мест.

Штат работников включает сотрудников административно-управленческой, финансовой, производственной, вспомогательной служб, службы обслуживания. На основании штатного расписания, должностных окладов, размеров премиальных доплат, рассчитывается фонд оплаты труда и отчисления во внебюджетные фонды социального обеспечения (таблица 14).

Таблица 14 Расчет фонда оплаты труда

Наименование должностей	Численность чел.	Оклад тыс. руб.	Премия тыс.руб.	Заработная плата тыс. руб.
				месяц	год
Административно-управленческий персонал
Директор	1	30	30	360
Главный бухгалтер	1	20	20	240
Менеджер по рекламе	1	10	10	120
Начальник охраны	1	13	13	156,0
Начальник по снабжению и сбыту	1	7	7	84,0
Итого	5	80	80	960
Производственный персонал
Шеф-повар	4	8	32	384
Повар	5	5	25	300,0
Мойщица посуды	2	3,5	7	84,0
Итого	11	16,5	64	768
Персонал торговых залов
Менеджер торгового зала	2	9	18	216,0
Официанты	10	3	30	360,0
Бармен	4	6	24	288,0
Охранник	4	7	28	336,0
Уборщица зала	2	3	6	72,0
Итого	51	28	106	1272,0
Всего ФОТ	250	3000,0
Отчисления во внебюджетные фонды:
Пенсионный фонд	20%	50,0	600,75
Фонд социального страхования	2,9%	7,25	87,0
Фонд медицинского страхования	3,1%	7,75	93,0
Несчастный случай и травматизм	1,2%	3,0	36,0

Важной задачей анализа является определение эффективности использования фонда заработной платы (таблица 15).

Таблица 15 Оценка трудовых показателей заведения

Показатели	Ед. изм.	Сумма
		месяц	год
Валовый товарооборот	тыс. руб.	2239,1	17051,15
Численность работников	67	67
Производительность труда	63,97	767,64
Фонд оплаты труда	тыс. руб.	250,0	3000,0
Средняя заработная плата работника предприятия	тыс. руб.	3,73	44,78

Валовый товарооборот на рубль фонда заработной платы называется показателем стимулирования производства (СП), рассчитывается по формуле:

(7),

где, СП – стимулирование производства продукции; В – валовой товарооборот предприятия; ФОТ – фонд оплаты труда.

Расчет показателя чистой прибыли (балансовой или чистой) на рубль фонда заработной платы (стимулирование прибыли), (СЧП):

(8),

Интегральный показатель эффективности использования фонда заработной платы рассчитываем по формуле:

ИПЭ = √CП х СЧП (9),

Себестоимость предприятия – это стоимостная оценка используемых в процессе его осуществления сырья, материалов, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов, а также других затрат на его осуществление. Расчёт полной себестоимости кофейни представлен в таблице 16.

Прибыль от реализации продукции определяется как разность между валовым доходом без налога на добавленную стоимость и издержками производства и обращения.

Таблица 16 Расчёт себестоимости кофейни (руб. год)

Статьи расходов	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %
Расходы на оплату труда	3000,0	39,25
Отчисления на социальное страхование	68,0	0,89
Расходы на капитальный ремонт помещения	1400,0	18,31
Расход на приобретение оборудования и транспортного средства	103,5	1,36
Закупка посуды, приборов, текстиля	613,1	8,02
Расходы на приобретение мебели	558,5	7,3
Расходы на приобретение прочих средств	298,5	3,9
Расходы на содержание оборудования	2,07	0,03
Амортизация оборудования	10,35	0,14
Накладные расходы	1014,0	13,26
Расходы на рекламу	511,53	6,69
Прочие расходы	65,1	0,85
Полная себестоимость	7644,65	100

Прибыль, полученная за счет деятельности предприятия, облагается налогом в размере 24%. Расчёт прибыли приведен в таблице 17.