Разработка мероприятий по совершенствованию системы маркетинга А0 "Роботрон" (стр. 8 из 16)
Таблица 11
Распределение прибыли за отчетный период
( млн.руб)
| №/п | Содержание операции | Сумма |
| 1. | Валовая выручка за отчетный год | 55293120 |
| 2. | Себестоимость реализованной продукции | 52614450 |
| 3. | Балансовая прибыль от реализации продукции | 2678670 |
| 4. | Внереализационные доходы | - |
| 5. | Итого балансовая прибыль | 2678670 |
| 6. | Налоги и сборы относящиеся на финансовые результаты | 2489277 |
| 7. | Балансовая прибыль подлежащая налогообложению | 189393 |
| 8. | Ставка налога на прибыль (35%)в том числе: Федеральный бюджет (13%)Территориальный бюджет (22%) | 35%13%22% |
| 9. | Сумма налога на прибыль всего:в том числе: Федеральный бюджет (13%) Территориальный бюджет (22%) | 662882462241666 |
| 110. | Сумма прибыли остающейся в распоряжении предприятия | 123105 |
Анализ состава и размещения активов предприятия рассмотрим в таблице 12.
Таблица 12
Размещение активов предприятия АО «Роботрон»
| Активы | На начало периода | На конец периода | Изменения | |||
| Млн.руб | % | Млн.руб | % | Млн.руб | % | |
| Нематериальные активы | 50028 | 2,2 | 50957 | 1,6 | +929 | -0,6 |
| Основные средства | 478042 | 20,9 | 404239 | 12,9 | -73803 | -8,0 |
| Долгосрочные финансовые вложения | - | - | - | - | - | - |
| Краткосрочные финансовые вложения | - | - | - | - | - | - |
| Прочие внеоборотные активы | - | - | - | - | - | - |
| Оборотные активы | 1758406 | 76,9 | 2687323 | 85,5 | +928917 | +8,6 |
| Убыток | ||||||
| Баланс | 2286476 | 100 | 31425198 | 100 | +856043 | - |
Темп прироста реальных активов характеризует интенсивность наращивания имущества предприятия./43/
где А – темп прироста реальных активов, процентов;
С – основные средства и вложения без торговой наценки, нематериальных активов, использованной прибыли;
З – запасы и затраты;
Д – денежные средства, расчеты и прочие активы без учета использованных заемных средств;
б – предыдущий базисный период;
0 – отчетный период.
А= {404239+ 2687323}/ {478042+1758406} * 100%=72,3
По результатам расчетов видно, что активы предприятия за год возросли на 856043 млн.руб., с 2286476 млн. руб. до 3142519 млн.руб. или на 72,3%.
Необходимо отметить, что основные средства значительно сократились по сравнению с прошлым периодом: на 73803 млн. руб, в связи с чем сократился их удельный вес в валюте баланса на 8%.
Стоимость нематериальных активов незначительно увеличилась за отчетный период (на 929 млн. руб.), однако удельный вес НМА в валюте баланса сократился на 0,6%.
Следовательно, предприятие больше не вкладывает средства в основные фонды и нематериальные активы, а направляет их в оборотные активы, которые суммарно возросли по сравнению с предыдущим периодом на 928917 млн.руб, или на 8,6%.
Следующим этап проведение анализа финансовой устойчивости предприятия АО «Роботрон».
Рассмотрим таблицу 13./51/
Таблица 13
Анализ финансовой устойчивости АО «Роботрон»
| № | Показатели | Начало отчетного периода | Конец отчетного периода | Изменение |
| 1 | Источники собственных средств (капитал и резервы) | 1262040 | 1555560 | +293520 |
| 2 | Основные средства и вложения (внеоборотные активы) | 528070 | 455196 | -72874 |
| 3 | Наличие собственных оборотных средств в обороте (1-2) | 733970 | 1100364 | +366394 |
| 4 | Долгосрочные кредиты и заемные средства | |||
| 5 | Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов (3+4) | 733970 | 1100364 | +366394 |
| 6 | Краткосрочные кредиты и займы | |||
| 7 | Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (5+6) | 733970 | 1100364 | +366394 |
| 8 | Общая величина запасов и затрат | 1158662 | 2249560 | +1090898 |
| 9 | Излишек (недостаток) собственных оборотных средств (3-8) | - 424692 | -1149196 | -724504 |
| 10 | Излишек (недостаток) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (5-8) | - 424692 | -1149196 | -724504 |
| 11 | Излишек или недостаток общей величины основных источников формирования запасов и затрат (7-8) | - 424692 | -1149196 | -724504 |
Таким образом видно, что на начало и на конец периода финансовая ситуация на предприятии недостаточно стабильна. На конец периода недостаток собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат составил 1149196 млн.руб., и возрос по сравнению с предыдущим периодом на 724504 млн.руб. Если данная тенденция будет сохраняться, то предприятие может оказаться на грани банкротства.
Далее произведем расчет трехкомпонентного показателя финансовой ситуации./43/
Излишек или недостаток собственных оборотных средств:
где Ес=4п-1а-3ана начало Е = (1262040 - 528070) - 1158662 = - 424692
на конец Е = (1555560 - 455196) - 2249560 = -1149196
в обоих случаях
, равен 0.Излишек или недостаток собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат:
где Ет=4п-1а-3а+5пна начало Е =(1262040 - 528070) - 1158662 = - 424692
на конец Е =(1555560 - 455196) - 2249560 = -1149196
в обоих случаях
, равен 0.Излишек или недостаток общей величины основных источников формирования запасов и затрат:
где ЕS=4п-1а-3а+5п+610на начало Е = (1262040 - 528070) - 1158662 = - 424692
на конец Е = (1555560 - 455196) - 2249560 = -1149196
в обоих случаях
, равен 0.Оценка финансовой устойчивости предприятия.
1. Коэффициент автономии (Кавт):
на начало периода: Кавт= 1262040 : 2286476 = 0,6
на конец периода: Кавт =1555560 : 3142519 = 0,5
Кавт.<0,6, что означает, что предприятие не может покрыть обязательства за счет собственных средств.
2. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств:
на начало периода: Кз= =1 - 0,6 = 0,4
на конец периода: К.з =1 - 0,5 = 0,5
Следовательно, предприятие живет за счет собственных средств, так как коэффициент меньше 1 вложений в актив.
3.Коэффициент мобильности собственных средств (Кмоб):
на начало периода: Кмоб= 733970 : 1262040=0,6
на конец периода: К.моб =1100364 : 1555560=0,7
Этот коэффициент показывает сколько средств находится в обороте предприятия.
4. Коэффициент соотношения внеоборотных и собственных средств:
на начало периода: К= 528070 : 1262040=0,42
на конец периода: К.=455196 : 1555560=0,29
Коэффициент соотношения внеоборотных и собственных средств показывает рост на 0,13 обеспеченности внеоборотных средств собственными средствами.
Анализ деловой активности предприятия АО «Роботрон» выглядит следующим образом (таблица 14).
Таблица 14
Анализ деловой активности предприятия
| Коэффициенты деловой активности | На начало | На конец | Изменения |
| Коэффициенты общей оборачиваемости капитала | 21,2 | 17,6 | -3,6 |
| Коэффициент оборачиваемости мобильных средств | 27,5 | 20,6 | -6,9 |
| Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств | 41,8 | 24,6 | -17,2 |
| Коэффициент оборачиваемости готовой продукции | 423,4 | 280,9 | -142,5 |
| Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности | 323,2 | 239,8 | -83,4 |
| Средний срок оборота дебиторской задолженности | 1,1 | 1,5 | +0,4 |
| Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности | 47,3 | 34,8 | -12,5 |
| Средний срок оборота кредиторской задолженности | 7,7 | 10,5 | +2,8 |
| Фондоотдача основных средств и прочих внеоборотных активов | 91,7 | 121,4 | +29,7 |
| Коэффициент оборачиваемости собственного капитала | 38,4 | 35,5 | -2,9 |
Расчет коэффициентов:
К1= выручка от реализации/ валюта баланса
на начало отчетного периода: 48419984 : 2286476 =21,2
на конец отчетного периода: 55293120 : 3142519 = 17,6
К2= выручка от реализации/ стр.290
на начало: 48419984: 1758406 = 27,5
на конец: 55293120: 2687323 = 20,6
К3= выручка от реализации/ стр.210+220
на начало: 48419984: 1158662 = 41,8
на конец: 55293120: 2249560 = 24,6
К4= выручка от реализации/ стр.215
на начало: 48419984: 114354 = 423,4
на конец: 55293120: 196827= 280,9
К5= выручка от реализации/ стр.240
на начало: 48419984: 149793= 323,2
на конец: 55293120 : 230617 = 239,8
К6= 365 : К5
на начало: 365: 323,2 = 1,1
на конец: 365 : 239,8 = 1,5
К7= выручка от реализации/ стр.620
на начало: 48419984:1024436=47,3
на конец: 55293120:1586959=34,8
К8= 365 : К7
на начало: 365: 47,3=7,7
на конец: 365 : 34,8 = 10,5
К9= выручка от реализации/ стр.190
на начало: 48419984:528070=91,7
на конец: 55293120 : 455196=121,4
К10= выручка от реализации/ стр.490
на начало: 48419984: 1262040=38,4
на конец: 55293120 : 1555560=35,5
Из приведенного выше анализа деловой активности предприятия установлено, что его деловая активность снизилась практически по всем позициям, замедлилась оборачиваемость капитала по сравнению с предыдущим периодом деятельности. Коэффициент общей оборачиваемости капитала снизился на 3,6, скорость оборота материалов и денежных средств - на 17,2, коэффициент оборачиваемости готовой продукции - на 142,5, коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности - на 83,4. Средний срок оборота дебиторской задолженности увеличился на 0,4; кредиторской задолженности-на 2,8. Эффективность использования основных средств и прочих внеоборотных активов несколько увеличилась за период (на 2,9). Однако в целом налицо тенденция к снижению оборачиваемости средств у данного предприятия.