Разработка плана дальнейшего совершенствования предприятия (на примере деревообрабатывающего предприятия ООО "Вест" г. Воронеж) (стр. 8 из 12)
Стоимость сырья - круглого леса хвойных пород: 251,4 м х 1500 р.= 377,1 тыс. руб.
Расчет количества сырья
Для изготовления бруса 100 х 100 мм и150х150 мм потребуется круглый лес диаметром не менее 140 мм, т.к.
Где: а - сторона бруса
Тогда процент использования древесины составит:
Аналогично для изготовления бруса 50 х 50 мм потребуется лес диаметром 212 мм с выходом готовой продукции, на основании проведенных расчетов. В случае поступления леса более 200 - 250 мм выход готовой продукции будет 70-75 %.
Принимаем в среднем выход готовой продукции 70% (30% - деловой отход), тогда общая потребность в материалах за месяц будет:
8м3 х 22 дня х 1,43 = 251,4 м3,
а его стоимость:
176 х 1500 х 1,43 = 377,1 тыс. руб.
С учетом производительности пилорамы 0,5 м в час (8-часовой рабочий день, 2-х сменный режим работы) дневная выработка составит 8 м в день, что и подтверждается заявками.
Поставщиком круглого леса является Смоленский лесхоз, т.к. там идет заготовка качественного круглого леса с незначительным разбросом по диаметру (от 250 до 350 мм) и наименьшей стоимостью. Так, например. Истринский или Звенигородкий лесхоз поставляют аналогичную продукцию по стоимости до 2 500 руб. за 1 м леса.
Доставка леса осуществляется автотранспортом изготовителя (автомобиль Камаз с прицепом - 15 м3 ) и стоимость доставки включена в стоимость материала.
Численность производственного персонала определяется исходя из функциональной целесообразности и численности работников аналогичных производств.
Система оплаты труда построена на использовании повременно -премиальной формы. В дальнейшем предусматривается переход на бальную систему организации оплаты труда, более гибко учитывающую количество и качество затраченного труда.
Оплата труда руководителей и других категорий работников зависит от величины фактически отработанного времени и достижения конечных результатов деятельности
Таблица 4. Численность производственного персонала и уровень предполагаемой зарплаты за один месяц (в среднем) 2009 г.
| № п/п | Специальность | Число работников | Тарифная ставка, р/час | Фонд рабочего времени, час | Bсегоруб. |
| 1. | Станочник | 4 | 56,25 | 176 | 39600 |
| 2. | Станочник строгальщик | 2 | 56,25 | 176 | 19800 |
| 3. | Рабочий сушильной камеры | 1 | 37,50 | 176 | 6600 |
| 4. | Крановщик-водитель погрузчика | 2 | 43,75 | 176 | 15400 |
| 5. | Грузчик-стропальщик | 2 | 37,50 | 176 | 13200 |
| 6. | Итого: | 11 | 94600 |
Таблица 5. Численность руководителей и других категорий работников и уровень предполагаемой зарплаты за один месяц (в среднем) 2009 г.
| № п/п | Специальность | Число работников | Тарифная ставка, руб./час | Фонд рабочего времени, час | Всего руб. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. | Генеральный директор | 1 | 70 | 176 | 12 320 |
| 2 | Коммерческий директор | 1 | 60 | 176 | 10 560 |
| 3. | Главный инженер | 1 | 50 | 176 | 8 800 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 4. | Главный бухгалтер | 1 | 50 | 176 | 8 800 |
| 5. | Зав. складом | 1 | 45,50 | 176 | 7 832 |
| 6. | Мастер участка | 1 | 45 | 176 | 7 920 |
| 7. | Подсобный рабочий | 1 | 31,25 | 176 | 5 500 |
| 8. | Сторож | 2 | 31,25 | 176 | 11 000 |
| 9. | Итого: | 9 | 72 732 |
Далее рассчитаем экономические элементы затрат на производство продукции.
Затраты на энергию для технологических целей:
Эст=QxT(9),
где: Эст - стоимость потребленной оборудованием электроэнергии;
Q - количество потребленной оборудованием электроэнергии, кВт/час;
Т = 2,2 - тарифная ставка за 1 кВт/час электроэнергии для регулирования групп потребителей, руб.
Q = 7кВт + 12 кВт + 5,5кВт + 15кВт + 3кВт = 42,5 кВт Эст = 42,5 х 2,2 = 93,5 (в час) руб.
В месяц: 93,5 х 176 = 16 456 руб.
Затраты на отопление:
Зот=Nx Ц xQ(10),
где: Зот - стоимость затрат на отопление;
N - отапливаемый период, месяцев;
Ц - цена 1 Гкал тепловой энергии, равна 235,5 руб.;
Q - количество потребленной тепловой энергии, Гкал.
Отсюда:
Зот = 1 х 235,5 х 4,82= 1135,11 руб.
Затраты на освещение:
Q=9,6 кВт (мощность всех светильников)
Эст=9,6 х 2,2 = 21,12 руб. в час или 3717,12 руб. в месяц.
Затраты на солярку:
Эс = Пд х Д х Нр х Ц (11),
где: Эс - затраты на солярку, руб.;
Пд =80 км.- среднедневной пробег автомобиля;
Д =22- количество дней эксплуатации;
Нр - норма расхода солярки на 1 км пути, составляет 1,5 л.;
Ц - цена 1 л солярки равна 22 руб.
Эс = 80 х 22 х 1,5 х 22 = 58080 руб.
Затраты на оплату труда по предприятию за месяц составят 167,3 тыс. руб.
Ф = Фпр + Фрук (12),
где: Ф - фонд оплаты труда предприятия за год, руб.;
Фпр - годовой фонд оплаты труда производственного персонала, тыс. руб.
Фрук - годовой фонд оплаты труда руководителей и других категорий работников, тыс. руб.
Отсюда:
Ф = 94 600+72 732=167,3 тыс. руб. в месяц.
Единый социальный налог в связи с невысокой налоговой базой начисляется по ставке 35,6% и составит:
167,3 тыс. х 0,356 = 59570,19 руб. в месяц.
Ускоренная амортизация, разрешаемая для малых предприятий, определяет амортизационный период длиною в 5 лет.
где: Фс - среднегодовая стоимость основных фондов, руб.
На - норма отчисления на полное обновление, %.
где: Фп=1156500- первоначальная стоимость основных фондов, руб.
Та=5- амортизационный период, лет
Тогда:
Страховые отчисления строятся с учетом того, что при страховании реального имущества в страховой фирме годовой процент на сумму свыше 40 тыс. руб. составляет 0,5%
где: Остр=страховые отчисления за период, руб.;
Сим - стоимость застрахованного имущества, руб.;
К - количество месяцев в периоде;
М - количество месяцев, в течение которых выплачивается оговоренная сумма.
Отсюда:
или 481,88 руб. в месяц.
Арендные платежи за помещения составят:
2 400+142,7=145,1 тыс. руб. в месяц или 1741 тыс. руб. в год.
Расходы на телевизионную рекламу на телевидении составят:
где: Ртел - стоимость телерекламы, руб.;
К - количество слов в рекламе;
Р - расценка за одно слово, руб.;
Зрек- общее количество показов рекламы;
М - процент за срочность.
Тогда:
Стоимость 1/32 полосы рекламы в газете "Моя реклама" составляет 3000 руб.
Таким образом, затраты на рекламу в прессе и на телевидении составят в сумме 22 тыс. руб. в месяц.
В себестоимость продукции включается также налог на пользователей автомобильных дорог в размере 1,5% от объема реализации, что составит:
или 177,5 тыс. руб. в год.
Налог на владельцев транспортных средств (0,6%от минимальной заработной платы х количество л.с):