Итоги финансово-хозяйственной деятельности свидетельствуют о рентабельной работе предприятия в 2007 г. по сравнению с прошлым и предыдущим годом.
Так как 2005 и 2006 годы были для предприятия убыточными, то, очевидно, что показатели рентабельности отражены только за 2007 год. Прибыль в 2007 г. составляла 334,3 тыс. руб., рентабельность к обороту - 3,8 %.
ООО «Росинка» магазин «Березка» покрыло убыток прошлого года (-990,1 тыс. руб.). Это произошло за счет дополнительного заключения договоров с новыми предприятиями, ассортиментной политики предприятия, расширения производства. Кроме того, эффективной мерой стало применение стимулирующих доплат и надбавок, поощряющих прирост прибыли. Численность предприятия возросла на 7 человек в 2007 году, что повлияло на снижение среднемесячной заработной платы. С ростом оборота и ростом среднесписочной численности работников заметен значительный рост производительности. В 2007 году на 1 работника приходилось 260,1 тыс. руб. оборота предприятия, что больше производительности в прошлом году на 144,7 тыс. руб. или в 2,2 раза. В 2005 году численность работников на фирме составляла 26 человек, а объем продаж – 2343,5 тыс. руб.
Вследствие этого, производительность составила 90,1 тыс. руб. на человека.
Что касается издержек обращения предприятия, то наблюдается заметная тенденция их роста. В 2007 году они составили 1894,8 тыс. руб. и превысили показатели прошлого года на 205,7 тыс. руб. (на 12,2 %). На начальном этапе они составляли 1148,3 тыс. руб., но в 2007 году на 65 % больше.
Этому способствует множество факторов.
Во-первых, увеличились статьи расходов. Если в предыдущем и прошлом годах предприятие насчитывало 19 статей, то в 2007г. они стали равны 33. Фирма приобрела компьютер, весы, POS - терминал, ведет их сервисное и техническое обслуживание, появились расходы на рекламу, охрану и т.д.
Во-вторых, появились расходы по старым статьям: независимо от деятельности фирмы увеличились расходы на электроэнергию, бензин, ГСМ, телефонную связь, повысились расходы на оплату труда, возросли хозяйственные расходы, и т.д.
Рост издержек обращения часто становится причиной роста себестоимости продукции, что является одним из факторов снижения конкурентоспособности. Но они могут и приносить прибыль. Так, в 2005 году предприятие приобрело компьютер, что способствует автоматизации всех учетных процессов, применяет в своей деятельности рекламу (реклама в прессе и телевидении), выплачивает надбавки к зарплате за прибыльную работу.
Таким образом, проанализировав основные показатели деятельности ООО «Росинка» магазин «Березка» можно сделать вывод, что предприятие ведет политику, направленную на то, чтобы получить прибыль, укрепить свои позиции на завоеванном рынке, привлечь как можно больше покупателей и расширить ассортимент предлагаемой продукции. Выполнение плана и динамика оборота розничной торговли зависят от обеспеченности ресурсами, правильности их распределения и использования.
В 2007 году предприятие располагало совокупными ресурсами на сумму 2286,8 тыс. руб. За год стоимость ресурсов увеличилась на 315,9 тыс. руб. или на 16 %. По сравнению с 2005 годом изменение было более существенным и составило 1028,4 тыс. руб. или 81,7 %.
Прямо пропорционально объему деятельности возрастает и ресурсоотдача. В отчетном году она была максимальна – 3,8 тыс. руб., увеличившись в 2,7 раза за счет роста выручки и ресурсов.
Что касается ресурсорентабельности, то можно отметить, что рентабельной работа предприятия была только в 2007 году, так как она составила 14,6 %. Предприятие получило прибыль 334,3 тыс. руб. В 2005 и 2006 годах наблюдается существенный убыток. Наметившиеся тенденции характеризуют предприятие с положительной стороны. Оно стремится повышать прибыль, соответственно, работать рентабельно. ООО «Росинка» магазин «Березка» в полной мере обеспечено ресурсами, объемы деятельности растут, повышая ресурсоотдачу.
Ресурсы на предприятии подразделяют на:
- основные средства (здания, сооружения, и оборудования и т. п.);
- оборотные средства (запасы, сырье, материалы и другие аналогичные ценности, готовая продукция и товары, дебиторская задолженность, денежные средства);
- трудовые ресурсы.
Показатели оборотных средств представлены в табл. 2.5.
Таблица 2.5
Показатели динамики, состава, структуры оборотных средств ООО «Росинка» магазин «Березка» за 2007 год
| Показатели | Стоимость оборотных средств, тыс. руб. | Структура оборотных средств, % | ||||
| на начало года | на конец года | темп изменения, % | на начало года | на конец года | отклонение, (+,-) | |
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Оборотные средства - всего, в том числе: | 1431,8 | 1029,1 | 71,9 | 100 | 100 | - |
| - запасы | 315,2 | 457,2 | 1,5 | 22,1 | 44,4 | 22,4 |
| - дебиторская задолженность | 133,8 | 492,9 | 368,4 | 9,3 | 47,9 | 38,6 |
| - денежные средства | 972,8 | 70,9 | 7,3 | 67,9 | 6,9 | -61,1 |
| - другие | 10 | 8,1 | 81,0 | 0,7 | 0,8 | -0,8 |
На конец 2007 года ООО «Росинка» удалось сформировать достаточно эффективную структуру оборотных средств, обеспечивающую предприятию относительно высокий уровень доходности работающих активов.
По данным табл. 2.5 можно отметить, что на конец отчетного года предприятие располагало оборотными средствами в сумме 1029, 1 тыс. руб. За год сумма уменьшилась на 402,7 тыс. руб. или на 28,1 %.
На начало 2007 года доминирующую долю в структуре оборотных средств занимали денежные средства (67,9 %). За год их удельный вес снизился до 6,9 % (на 61,1 п.п.). Так как предприятие не смогло востребовать с дебиторов сумму долга, эти средства не участвовали в формировании оборотных средств и не были переведены на расчетный счет для будущих платежей за товары. Доля дебиторской задолженности в оборотных средствах увеличилась на 38,6 п. п. и составила 47,9, %.
Особенно необходимо отметить рост средств на формирование запасов предприятия более чем в полтора раза. На конец 2007 года их сумма составила 3862 тыс. руб.
В 2007 году сумма средств, находящихся в обороте на предприятии составила 1230,5 тыс. руб. За год средняя сумма оборотных средств увеличилась на 113 тыс. руб. или на 10,1 %. Прирост оборотных средств связан с расширением объема деятельности более чем в 3 раза. По сравнению с 2006 годом оборот общественного питания возрос в 3,7 раз. Но, несмотря на стабильные темпы роста основного показателя деятельности оборотные средства по сравнению с 2005 годом возросли менее стремительными темпами (в 2 раза!). Это объясняется тем, что по сравнению с 2006 годом в 2005 году произошло ускорение оборачиваемости в днях на 10 дней. Оборотные средства совершили 1 дополнительный оборот за год. По сравнению с 2005 годом период оборота ускорился на 44 дня, а оборачиваемость в разах, напротив, замедлилась на 3 оборота. Дополнительные оборотные средства привлекались как за счет собственных источников, (доля собственных средств по сравнению с 2006 годом снизилась на 1,2 п. п., но по сравнению с 2005 годом повысилась на 4 п.п.), так и за счет кредитных ресурсов.
Показатели обеспеченности ООО «Росинка» оборотными средствами представлены в табл. 2.6.
Таблица 2.6.
Показатели обеспеченности ООО «Росинка» магазин «Березка» оборотными средствами за 2005 – 2007 гг.
| Показатели | Годы | Отклонение, (+,-) | Темп изменения, % | ||||
| 2005 | 2006 | 2007 | 2007 г. от 2006 г. | 2007 г. от 2005 г. | 2007 г. от 2006 г. | 2007 г. от 2005 г. | |
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Сумма оборотных средств, тыс. руб. | |||||||
| - на начало | 8,3 | 150,4 | 803,1 | 652,7 | 794,8 | 5,3 | 96,8 |
| - на конец | 150,4 | 803,1 | 1029,1 | 226,0 | 878,7 | 128,1 | 6,8 |
| - средняя за год | 79,4 | 476,8 | 916,1 | 439,3 | 836,8 | 192,1 | 11,5 |
| 2.Объем деятельности, тыс. руб. | |||||||
| -за год | 2343,5 | 2769,1 | 8582,3 | 5813,2 | 6238,8 | в 3,2 раза | в 3,7 раза |
| - однодневный | 6,5 | 7,7 | 23,8 | 16,1 | 17,3 | 3,1 | 3,7 |
| 4. Оборачиваемость: | |||||||
| - в днях | 12,2 | 61,9 | 38,5 | -23,4 | 26,3 | 62,2 | 3,2 |
| - в разах | 29,5 | 5,8 | 9,4 | 3,6 | -20,2 | 161,5 | 31,7 |
| 5. Доля собственных оборотных средств в оборотных средствах п/п, % | - | - | 42,1 | - | - | - | - |
2007 год к 2006 году:
∑ высвобод. ср-в = ∆ О (дн.) * ООПодн.1 = -23,4 * 23,8 = - 242,8 тыс. руб.
2007 год к 2005 году:
∑ высвоб. ср-в = ∆ О (дн.) * ООПодн.1 = -44,2 * 23,8 = -1052,0 тыс. руб.
Р-р ОбС в дн.2005 = ОбСк/ООПодн. = 803,1/6,5 = 123,6 дня
Р-р ОбС в дн.2006 = ОбСк/ООПодн. = 1431,8/7,7 = 185,9 дня
Р-р ОбС в дн.2007 = ОбСк/ООПодн. = 1029,1/23,8 = 43,2 дня
Итак, в отчетном году оборотные средства предприятия стали использоваться следующим образом: по сравнению с 2006 годом оборачиваемость в разах замедлилась (на 1,2 раза), а по сравнению с 2005 годом - в 3,2 раза. Эффективней оборотные средства стали использоваться за последний год – оборачиваемость в днях ускорилась на 10 дней, а по сравнению с 2005 годом - на 44 дня (вследствие стремительного роста оборота общественного питания. В 2006 году было высвобождено из оборота 242,8 тыс. руб., по сравнению с 2005 годом - 1052 тыс. руб., которые были направлены на развитие оборота.
Для организации бесперебойной работы ООО «Росинка» магазин «Березка» в отчетном году потребовалось средств на 43 дня. По сравнению с прошлым годом это меньше на 142 дня, а с 2005 – на 80 дней.
Рост оборотных средств положительно сказывается на работе предприятия.
Многое в работе предприятия решают кадры.
В табл. 2.7. отражены необходимые для анализа показатели по труду.
Исходя из данных табл. 2.7. можно сделать вывод, что предприятие в целом эффективно использует трудовые ресурсы.
Среднесписочная численность персонала ООО «Росинка» магазин «Березка» в 2007 году составила 33 человека. За год она увеличилась на 9 человек или на 37,5 % (за счет введения 6 продавцов и 2 уборщиков служебных помещений, 1 оператора). По сравнению с 2005 годом численность работников увеличилась на 7 человек вследствие увольнения в 2006 году 1 продавца и 1 уборщика служебных помещений.