Из табл. 2.7 видно, что ООО «Росинка» магазин «Березка» на оплату труда направило средства в сумме 1036,5 тыс. руб. Сумма расходов на оплату труда за год увеличилась на 183,0 тыс. руб. или 21,4 % вследствие роста оборота розничной торговли более чем в 3 раза. Но среднесписочная численность предприятия росла более быстрыми темпами, чем расходы на оплату труда, и поэтому средняя заработная плата за прошедший год снизилась на 342 руб. в месяц или на 11,6 %.
Таблица 2.7.
Показатели по труду ООО «Росинка» магазин «Березка»за 2005-2007 гг.
| Показатели | Годы | Отклонение | Темп изменения, % 2007г. от 2006г. | |||
| 2005 | 2006 | 2007 | 2007г. от 2006г. | 2007г. от 2005г. | ||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1.Среднесписочная численность работников,чел. | 26 | 24 | 33 | 9 | 7 | 137,5 |
| 2.Расходы на оплату труда, тыс. руб. | 634,3 | 853,5 | 1036,5 | 183,0 | 402,2 | 121,4 |
| 3.Выручка от реализации, тыс. руб. | 2343,5 | 2769,1 | 8582,3 | 5813,2 | 6238,8 | В 3,7 раза |
| 4.Издержки обращения, тыс.руб. | 1148,0 | 1689,1 | 1894,8 | 205,7 | 746,8 | 165,0 |
| 5.Прибыль до налогообложения, тыс. руб. | -551,0 | -990,1 | 334,3 | - | - | - |
| 6.Средняя заработная плата за: | ||||||
| год, тыс. руб. | 24,4 | 35,5 | 31,4 | -4,1 | 7,0 | 88,4 |
| месяц, руб. | 2033 | 2958 | 2616 | -342,0 | 583,0 | 88,4 |
| 7.Производительность труда, тыс. руб. | 90,1 | 115,4 | 260,1 | 144,7 | 170,0 | в 2,9 раза |
| 8.Доля расходов на оплату труда в издержках обращения, % | 55,2 | 50,5 | 54,7 | 4,2 | -0,5 | 108,3 |
| 9.Уровень расходов на оплату труда, в % к выручке | 27,1 | 30,8 | 12,1 | -18,7 | -15,0 | 44,6 |
| 10.Прибыль в расчете на: | ||||||
| 1 работника, тыс. руб. | - | - | 10,1 | - | - | - |
| 1 р. расходов на оплату труда, руб. | - | - | 0,323 | - | - | - |
Так как расходы на оплату труда персонала за счет сокращения средней заработной платы уменьшились, то из издержек высвободилось 136,5 тыс. руб. Вследствие ввода 9 человек дополнительно потребовалось 319,5 тыс. руб. Следовательно, общая сумма дополнительных средств на оплату труда составила 183 тыс. руб.
2007 г. к 2006 г.:
∆ РОТ (∆Ч) = ∆ Ч*СЗП0 = (+9)*35,5= +319,5 тыс. руб.
∆ РОТ (∆СЗП) = ∆СЗП*Ч1 =(- 4,1)*33 = - 136,5 тыс. руб.
∆ РОТ = 319,5 + -136,5 = 183,0тыс. руб.
По сравнению с 2005 годом численность увеличилась на 7 человек, и вследствие этого фактора расходы на оплату труда возросли на 170,8 тыс. руб. Дополнительные средства потребовались на повышение средней заработной платы на 583 рубля в месяц (рост заработной платы на 28,7 % потребовал дополнительно 231,4 тыс. руб.).
2007 г. к 2005 г.:
∆ РОТ (∆Ч) = ∆ Ч*СЗП0 = (+7)*24,4= +170,8 тыс. руб.
∆ РОТ (∆СЗП) = ∆СЗП*Ч1 =(+7)*33 = +231,4 тыс. руб.
∆ РОТ = 170,8 + 231,4 = 402,2 тыс. руб.
- в 2007 г. наметилась тенденция роста оборота розничной торговли и роста расходов на оплату труда. По сравнению с 2006 г. темпы роста расходов на оплату труда возросли на 21,4 %, а с 2005 г. – на 63,4 %. Оборот розничной торговли растет более стремительными темпами ( за оба года – более чем в 3 раза), что повлияло на снижение уровня расходов на оплату труда с 27,1 %, 30,8 % до 12,1 % к объему деятельности;
- доля расходов на оплату труда в издержках обращения в 2007 г. составила 54,7%, увеличившись незначительно, на 4,2 % по сравнению с 2006 г. Но по сравнению с 2005 г. она снизилась на 0,5 тыс. руб. Снижение доли расходов на оплату труда следует расценивать как положительный итог работы предприятия;
Производительность труда растет благодаря росту объему продаж. Рост производительности труда благоприятно влияет на повышение заработной платы. (см. Приложение 2)
С точки зрения формирования объема деятельности влияние изменения производительности труда и численности распределилось следующим образом:
2007 г. к 2006 г.:
∆ ОРТ(∆ПТ) = ∆ПТ*Ч1 = (144,7)*33 = 4775,1 тыс. руб.
∆ ОРТ (∆Ч) = ∆Ч *ПТ0 =(+9)*115,4 = 1038,1 тыс. руб.
∆ ОРТ = 4775,1 + 1038,1 = 5813,2 тыс. руб.
2007 г. к 2005 г.:
∆ ОРТ (∆ПТ) = ∆ПТ*Ч1 = (170,0)*33 = 5610,0 тыс. руб.
∆ ОРТ (∆Ч) = ∆Ч *ПТ0 =(+7)*90,1 = 632,6 тыс. руб.
∆ ОРТ = 5610,0 + 632,6 = 6238,8 тыс. руб.
По сравнению с 2005 годом оборот был повышен в основном за счет интенсивного фактора – производительности труда – на 92,8 %. Такая же тенденция наметилась и за последний год (на 88,3 %). За последний год за счет повышения производительности труда на 144,7 тыс. руб. оборот увеличился на 4775,1 тыс. руб. По сравнению с 2005 годом - на 170 тыс. руб. оборот увеличился на 5610 тыс. руб. Увеличение численности персонала на 9 человек привело к дополнительному увеличению объема деятельности на 1038,1 тыс. руб. За счет экстенсивного фактора по сравнению с 2005 годом оборот возрос на 632,6 тыс. руб.
В то же время уровень оплаты труда персонала ООО «Росинка» магазин «Березка», несмотря на успешное выполнение приоритетных задач, остается одним из самых низких по системе и по данным официальной статистики увеличивается отставание от средней величины по региону. Эффект от увеличения среднесписочной численности на эффективность работы предприятия оказывает положительное влияние на финансовый результат.
Таким образом, оборот розничной торговли по сравнению с прошлым годом в отчетном году увеличился на 5813,2 тыс. руб. и на 6238,8 тыс. руб. по сравнению с предшествующим.
Выполнение плана и динамика оборота розничной торговли зависят от обеспеченности ресурсами, правильности их распределения и использования.
По данным таблицы, представленной в Приложении 3 очевидно, что исследуемое предприятие в 2007 году полностью оснащено ресурсами (был приобретен компьютер стоимостью 19800 руб.).
В 2007 году предприятие располагало совокупными ресурсами на сумму 2286,8 тыс. руб. За год стоимость ресурсов увеличилась на 315,9 тыс. руб. или на 16 %. По сравнению с 2005 годом изменение было более существенным и составило 1028,4 тыс. руб. или 81,7 %.
За все исследуемые годы оборотные средства и расходы на оплату труда занимают практически равные доли в совокупном объеме ресурсов. В отчетном году наметилась тенденция к увеличению оборотных средств – самой мобильной части ресурсов - за счет все растущей дебиторской задолженности, формирования крупных сумм на запасы предприятия.
Постоянно возрастают расходы на оплату труда, однако в 2005 г. они составили 50,4% от общего объема ресурсов, но в 2007г. их удельный вес в общей структуре уменьшился на 5,1 п. п.
Прямо пропорционально объему деятельности возрастает и ресурсоотдача. В отчетном году она была максимальна – 3,8 тыс. руб., увеличившись в 2,7 раза за счет роста выручки и ресурсов.
Что касается ресурсорентабельности, то можно отметить, что рентабельной работа предприятия была только в 2005 году, так как она составила 14,6 %. Предприятие получило прибыль 334,3 тыс. руб. В 2006 и 2007 годах наблюдается существенный убыток. Наметившиеся тенденции характеризуют предприятие с положительной стороны. Оно стремится повышать прибыль, соответственно, работать рентабельно. ООО «Росинка» магазин «Березка» в полной мере обеспечено ресурсами, объемы деятельности растут, повышая ресурсоотдачу.
Проведя анализ факторов, повлиявших на размер основного показателя деятельности ООО «Росинка» магазин «Березка», можно сделать вывод, что за оба года оборот розничной торговли возрастает за счет интенсивного фактора – ресурсоотдачи (92,3 % и 69,2 % по сравнению с 2006 и 2005 годами соответственно).
2007г. к 2006 г.:
∆ ОРТ(РО) = ∆РО * рес1 = (+2,348) * 2286,8 = 5369,4 тыс. руб.
∆ ОРТ (рес) = ∆рес * РО0 = (+315,9) * 1,404 =443,8 тыс. руб.
∆ ОРТ = 5369,4 + 443,8 = 5813,2 тыс. руб.
2007г. к 2005 г.:
∆ ОРТ (РО) = ∆РО * рес1 = (+1,890) * 2286,8 = 4322,1 тыс. руб.
∆ ОРТ (рес) = ∆рес * РО0 = (+1028,4) * 1,862=1916,7 тыс. руб.
∆ ОРТ = 4322,1 + 1916,7 = 6238,8 тыс. руб.
Укрепление ресурсного потенциала предприятия стало экстенсивным фактором увеличения объема оборота (прирост оборота за счет ресурсного фактора – увеличения ресурсов – составил 7,7 % и 30,7 % соответственно).
Таким образом, ООО «Росинка» магазин «Березка» укрепило ресурсный потенциал. Это позволило расширить объем деятельности, повысить доходы. Однако должной отдачи от использования ресурсов предприятие пока не получило, имеются резервы и возможности повышения ресурсоотдачи за счет более эффективного использования трудовых ресурсов.
Торговая деятельность ООО «Росинка» магазин «Березка» характеризуется, прежде всего, показателями оборота розничной торговли.
Оборот розничной торговли выражает экономические отношения, возникающие при реализации товаров.
Одним из основных показателей, характеризующий оборот розничной торговли является ассортиментная структура. Ассортиментная структура характеризует уровень благосостояния населения. Дадим подробную характеристику структуре ассортимента ООО «Росинка» магазин «Березка»
По данным таблицы, представленной в Приложении 4 можно сделать вывод, что преобладающую долю на конец 2007 года занимают следующие виды продуктов: мясо и птица (24,1 %), овощи (7,8 %), цельномолочные продукты (5,3 %), кондитерские изделия (5,0 %), картофель (7,4 %), рыба (3,8 %).
Кроме кондитерских изделий в магазине повысился спрос на колбасные изделия (в 2,4 и 2,9 раза по сравнению с 2006 и 2005 годами соответственно), но удельный вес снизился с 1,6 до 1,2 п. п. Реализация молочных продуктов также растет (кефир, йогурт, мороженое – в 1,7 и 2,1 раза), хотя их доля в совокупном объеме снижается (на 4,4 п. п.)
Инструментом, с помощью которого осуществляется регулирование ассортимента товаров в магазине «Березка», является ассортиментный перечень.
В него включается перечень наименований товаров, соответствующий установленной широте ассортимента, и минимально необходимое количество разновидностей товаров, которые постоянно должны быть в наличии на складе.